Che cosa è un trust ABC e quali sono le sue implicazioni fiscali?

Quando si pianifica la riduzione delle tasse federali, le coppie sposate possono utilizzare il sistema AB Trust per trasferire effettivamente due volte l'esenzione fiscale federale per i loro eredi senza tasse federali. Ma nella maggior parte degli Stati che raccolgono la propria imposta sul patrimonio immobiliare, la tradizionale pianificazione AB Trust può far sì che parte della B Trust sia tassata quando il primo coniuge muore. Entra nel sistema ABC Trust della pianificazione della proprietà per le coppie sposate, noto anche come "la pianificazione della fiducia delle fasce" e la "elezione dello stato QTIP", che in alcuni stati consente il pagamento di imposte federali e statali. la morte del coniuge superstite.

Così come funziona la pianificazione ABC Trust?

Comprendere la tradizionale pianificazione AB Trust

Per capire come funziona il sistema ABC Trust, devi prima capire come funziona il sistema AB Trust.

Se una coppia di sposi ha un piano di proprietà AB Trust, allora quando il primo coniuge muore un importo pari all'esenzione fiscale federale, verranno finanziati nella B Trust e tutto ciò sarà finanziato nell'A Trust. Cosa fa questo? Essa utilizza l'esenzione fiscale federale del coniuge defunto in modo che quando il coniuge superstite muore più tardi, ciò che rimane nella B Trust non sarà tassato nella proprietà del coniuge superstite. Il coniuge superstite potrà quindi lasciare un importo pari alla loro esenzione fiscale federale per i figli o ad altri beneficiari, consentendo così alle coppie sposate di trasferire due volte l'esenzione fiscale federale per le imposte immobiliari.

Ma cosa succede ai beni lasciati nella Trust A?

Mentre questi beni verranno tassati come parte del patrimonio di coniugi superstiti, il pagamento dell'imposta sarà rinviato solo dopo la morte del coniuge superstite.

Ecco un esempio: Joe e Mary vale 12 milioni di dollari, e quando Joe muore nel 2013 ha $ 6. 25 milioni nel suo nome separato o Revocable Living Trust e il suo piano immobiliare include la pianificazione AB Trust.

Sotto questi fatti, $ 5. 25 milioni entreranno in B Trust di Joe e 1 milione di dollari entreranno in Joe's A Trust, sia per il bene di Mary che per la morte di Joe. Invece, quando Mary morirà più tardi, la B Trust non verrà tassata perché ha esaurito l'esenzione fiscale di Joe e solo ciò che è rimasto nella Trust A verranno tassati come parte della proprietà di Mary.

Inserisci lo stato di morte fiscale e l'uso di ABC Trust Planning

Utilizzando gli stessi fatti sopra, cosa succederebbe se Joe e Mary vivessero in Tennessee, che raccoglie una tassa di proprietà statale separata oltre alla tassa federale e offre solo un $ 1. 25 milioni di esenzioni statali nel 2013? Alla morte di Joe $ 5. 25 milioni dovrebbero andare nella B Trust e 1 milione di dollari dovrebbero andare in A Trust, ma perché l'importo finanziato nella B Trust supera notevolmente il $ 1.25 milioni di esenzioni fiscali sulle proprietà del Tennessee, ci sarà una fattura fiscale del Tennessee di circa $ 498, 750 dopo la morte di Joe. Quindi, $ 5. 25 milioni entreranno nella B Trust e solo 501 dollari, 250 entreranno nella Trust A.

Se invece il piano immobiliare di Joe e Mary è stato redatto per approfittare del sistema ABC Trust, allora la proprietà di Joe sarà divisa come segue:

• $ 1. 25 milioni entreranno nella B Trust - esenti per scopi statali e federali
• 4 milioni di dollari entreranno nel C Trust - stato QTIP solo, esenti per scopi federali
• 1 milione di dollari entreranno nello Stato A Trust e nel federale QTIP

Così, il piano di Trust ABC si tradurrà così in nessun Tennessee o imposte federali di proprietà sarebbero dovuti al momento della morte di Joe.

Cosa fa la fiducia nella pianificazione della fiducia di ABC?

Come illustrato sopra, il B Trust terrà l'esenzione fiscale di proprietà statale del Tennessee di $ 1 milione, la C Trust terrà la differenza tra l'esenzione fiscale dei beni del Tennessee e l'esenzione fiscale federale di imposta di $ 4 milioni e la A Trust terrà cos'è rimasto. Così, la C Trust effettua effettivamente la compensazione del pagamento delle Tennessee e delle tasse federali sulle tasse sul divario di 4 milioni di dollari tra le tasse Tennessee e le tasse federali fino a quando il coniuge superstite muore, ma conserva ancora l'intero $ 5. 25 milioni di esenzioni fiscali federali per la prossima generazione.