Il Medicare Surtax sui redditi dei salari e del lavoro autonomo

Più si guadagna, più si dovrebbe dare … almeno in base al Servizio Revenue interno.

Alcuni dipendenti ed i contribuenti autonomi sono tenuti a pagare un sovrapprezzo supplementare di oltre il 9% al di sopra della "normale" imposta Medicare. Il requisito è basato sull'ammontare dei salari Medicare e sul reddito netto di lavoro autonomo che un contribuente guadagna che supera un importo di soglia in base allo stato di registrazione.

Così quali sono i salari Medicare?

I salari Medicare sono un po 'diversi dai salari che dovete pagare l'imposta sul reddito.

Sono i salari totali di un dipendente per l'anno meno deduzioni di determinate prestazioni come i premi assicurativi medici e dentali, i conti di risparmio sanitario e i contributi alle disposizioni di spesa flessibili per le cure dipendenti.

Le detrazioni prima delle imposte sui contributi dei dipendenti per piani pensionistici di gruppo come un 401 (k) possono ridurre i salari soggetti all'imposta sul reddito federale, ma non riducono i salari soggetti a Social Tasse di sicurezza o Medicare.

Per i lavoratori autonomi, i salari Medicare sono guadagni netti di reddito residui dopo che le spese aziendali sono detratte in Schedule C o Schedule F moltiplicato per un fattore riducente.

La tassa addizionale del Medicare è stata regolamentata come parte della legge sulla protezione del paziente e la cura conveniente, poi è stata modificata dalla legge sulla riconciliazione sanitaria e sulla salute del 2010 Queste due leggi hanno riformato il mercato sanitario chiedendo agli individui di ottenere un'assicurazione sanitaria o di pagare una sanzione fiscale.

L'imposta supplementare Medicare è stata inclusa come un aumento dei redditi in quella legislazione.

Nel momento in cui l'ACA è stato approvato, il Comitato misto per la tassazione ha stimato che l'imposta supplementare Medicare e l'imposta sul reddito Unearned Income Medicare genererebbero insieme circa 210 miliardi di dollari di entrate fiscali per un periodo di dieci anni a partire dal 2013, il primo anno in cui era in vigore la somma Medicare.

L'imposta supplementare Medicare sui salari

L'imposta supplementare Medicare è un'imposta imposta solo sul dipendente. A differenza della normativa fiscale Medicare, i datori di lavoro non sono tenuti a corrispondere. I saldi Medicare sono riportati sul modulo W-2 nella casella 5. I valori di soglia sono:

Soglie imposte Medicare aggiuntive per reddito salario

Stato di registrazione

Salari Medicare in eccesso di
$ 250, 000	Singolo o capo di famiglia o di vedova di qualificazione (er)
$ 200, 000	Raccolta sposata separatamente
$ 125, 000	I contribuenti i cui salari Medicare superano questi importi devono pagare l'addizionale Medicare Imposta sul saldo oltre la soglia. E sì, è necessario pagare sia la normale imposta Medicare che l'imposta aggiuntiva sugli utili superiori a queste soglie.Ecco perché la chiamano una tassa "aggiuntiva".
Alcuni esempi	Albert è singolo e guadagna $ 150.000 in salari Medicare in un lavoro e $ 75.000 in salari Medicare in un secondo lavoro. I suoi stipendi combinati sono soggetti a Medicare totale $ 225, 000. Albert dovrà pagare l'imposta supplementare Medicare sull'importo in base al quale i suoi salari Medicare combinati superano $ 200.000, l'importo di soglia per una sola persona. Il suo importo in eccesso è di $ 225.000 in meno di $ 200.000 o di $ 25.000. L'imposta supplementare di Medicare di Albert è 0. 9 per cento di 25.000 dollari o 225 dollari.

Barney e Betty sono sposati e presentano un ritorno congiunto. Barney ha guadagnato $ 75.000 in salari Medicare e Betty ha guadagnato $ 200.000 in salari Medicare, quindi i loro salari complessivi combinati sono $ 275.000. Barney e Betty dovranno la tassa supplementare Medicare per l'importo con cui i loro salari combinati superano $ 250.000, l'importo di soglia per le coppie sposate che presentano insieme. Il loro importo in eccesso è di $ 275.000 in meno di $ 250, 000 o $ 25.000. L'imposta supplementare di Medico di Barney e Betty è di 0, 9 per cento di 25.000 dollari o 225 dollari.

Ora supponiamo che Barney e Betty abbiano separato dichiarazioni fiscali sposate. L'imposta supplementare Medicare per i filtri separati si basa sui salari separati di ciascun coniuge. Barney ha guadagnato 75.000 dollari in salari, che è al di sotto della soglia di $ 125.000 per una persona sposata che si presenta separatamente in modo che non abbia salari superiori alla soglia di soglia. Non deve pagare alcuna tassa supplementare per Medicare. Ma che dire di Betty? Le sue retribuzioni sono di 200.000 dollari. Pagherà l'imposta supplementare Medicare sull'importo in base al quale i salari separati superano la soglia di 125.000 dollari per i contribuenti sposati separatamente. Il suo importo in eccesso è di $ 200.000 meno $ 125.000, che esce a $ 75.000. La tassa addizionale di Medict di Betty è 0. 9 per cento di 75.000 dollari, che esce a $ 675.

• ritenuta per l'imposta supplementare Medicare
• L'imposta supplementare Medicare si applica quando i salari dei contribuenti provenienti da tutti i posti di lavoro superano l'importo della soglia. Ciò può comportare un sottopagamento quando un contribuente detiene due posti di lavoro, nessuno dei quali paga più dell'importo di soglia, in modo tale che il datore di lavoro non tratti di tale imposta aggiuntiva.
• I dipendenti sono abituati ad avere le tasse Medicare detenute dai loro salari dai loro datori di lavoro e avere esattamente la giusta quantità di ritenute Medicare trattenute. Ma le regole per la ritenuta fiscale supplementare Medicare sono diverse dalle regole per il calcolo della normale imposta Medicare. Anche questo può portare a un datore di lavoro a trattenere un importo diverso dalla corretta imposta di imposta che in ultima analisi sarà dovuta.

I datori di lavoro sono tenuti a trattenere l'imposta supplementare Medicare sui salari Medicare superiori a $ 200.000 pagati ad un dipendente. Confronta questa soglia di ritenuta alle soglie per l'imposta supplementare Medicare. C'è una mancata corrispondenza tra la soglia di ritenuta e le soglie per il calcolo della tassa per i filers sposati.

Quando i dipendenti calcolano la loro tassa Addizionale Medicare sui loro dichiarazione dei redditi, questo potrebbe o potrebbe non corrispondere a quello che è stato trattenuto dai loro guadagni.Un dipendente è responsabile dell'imposta supplementare Medicare anche se il datore di lavoro non lo trattenga. È meglio risolvere in anticipo la tua sovranità Medicare aggiuntiva, quindi coprire questo costo fiscale. Puoi farlo in alcuni modi:

Aumenta la tassa di reddito federale per rendere conto della nuova sovrattassa Medicare.

Effettua un pagamento fiscale stimato.

Invia il pagamento con la richiesta di estensione se lo si file.

• Pagare la tassa extra quando si presenta il rendimento
• L'imposta supplementare Medicare sul reddito autonomo
• Gli importi di soglia per i redditi da lavoro autonomo sono gli stessi per i salari.
• Il reddito netto di lavoro autonomo è il totale di tutti i redditi da lavoro autonomo dopo che le detrazioni per le spese di business sono prese in Schedule C, Schedule F e Schedule K-1, che riporta i redditi da lavoro autonomo da partenariati. Il reddito totale del lavoro autonomo viene quindi ridotto moltiplicandolo di 92. 35 per cento. Il reddito netto totale dell'indennità netta è riportato nell'allegato SE nella sezione A, riga 4 o sezione B, riga 6.

Le detrazioni che possono ridurre i redditi netti di lavoro autonomo sono quelli che vanno a calcolare l'utile netto dell'allegato C , Schedule F, o un reddito autonomo di un partner sul programma K-1. Tutte le detrazioni che si presentano come rettifiche di reddito alla pagina 1 del Form 1040 per ridurre il reddito imponibile dell'imposta sul reddito federale non influenzano l'imposta sul lavoro autonomo e l'imposta supplementare Medicare. Queste deduzioni sopra-line includono quelle per l'assicurazione sanitaria autonoma, i contributi ad un SEP-IRA o altri piani di pensionamento autonomi e la metà dell'imposta sul lavoro autonomo. Queste detrazioni riducono solo l'imposta sul reddito.

Che cosa succede se un contribuente ha salari e redditi autonomi?

Una modifica può essere effettuata sulla riga 10 della maschera 8959 se stai calcolando l'imposta supplementare Medicare su altri redditi e salari di lavoro autonomo. Questa funzione di aggiustamento assicura che l'imposta supplementare Medicare sia calcolata una sola volta sui salari e solo una volta sul reddito autonomo quando sono combinati e superano l'importo della soglia. Il processo di aggiustamento è dettagliato dall'IRS in questo modo:

"Gli individui con retribuzioni soggette a tasse FICA e reddito autonomo soggette all'imposta SECA calcolano le loro passività per l'imposta supplementare Medicare in tre fasi:

" Fase 1: Calcola Tassa supplementare Medicare su salari superiori alla soglia applicabile per lo stato di registrazione, indipendentemente dal fatto che sia stata ritenuta alcuna imposta.

"Fase 2: ridurre la soglia applicabile per lo stato di archiviazione per la somma totale dei salari di Medicare ricevuti - ma non al di sotto dello zero.

" Step 3 Calcolare l'imposta supplementare Medicare su qualsiasi reddito autonomo superiore alla riduzione soglia ".

Per calcolare l'imposta supplementare Medicare, il reddito netto di lavoro autonomo non può essere inferiore a zero, quindi le perdite di business non possono ridurre l'indennità salariale supplementare per Medicare.

Indennità sulla retribuzione ferroviaria della pensione di ritiro

L'imposta supplementare Medicare si applica anche alla compensazione pensionistica ferroviaria per i dipendenti ei rappresentanti dei lavoratori.Il tasso pari al 0,9% è lo stesso e le soglie di soglia sono uguali a quelle dei salariati e dei redditi da lavoro autonomo. I calcoli vengono effettuati allo stesso modo in cui la sovrattassa è calcolata sul reddito salariato. Ricercare i salari Medicare che eccedono l'importo della soglia nella casella 5 del modulo W-2 se ricevi la compensazione per la pensione di Ferrovia.

Secondo l'IRS, c'è una regola speciale per i redditi ferroviari:

"La compensazione soggetta alle imposte RRTA e ai salari soggetti all'imposta FICA non sono combinati per determinare la responsabilità fiscale supplementare Medicare. applicato separatamente a ciascuna di queste categorie di reddito ".