Cosa accade ai conti pensionistici dopo la morte?

Se la persona amata è morta e tu sei il beneficiario di un conto pensionistico come ad esempio un IRA o un 401 (k), puoi prendere il controllo del conto semplicemente presentando il proprietario del defunto certificato di morte originale presso la banca o un'altra società in cui si tiene il conto. Ma prima di farlo, dovrai comprendere le conseguenze fiscali di ereditare l'account. I risultati saranno molto diversi se sei un coniuge superstite in contrapposizione ad un altro tipo di beneficiario.

I coniugi sopravvissuti hanno una grande flessibilità con quello che può fare con un IRA o 401 (k)

). Le scelte includono quanto segue:

• Rilasciare l'account nel conto di pensionamento del coniuge superstite - In alcuni casi, il coniuge superstite eleggerà semplicemente di scavalcare l'IRA o il 401 (k) nel suo conto pensionistico. Se questo è il caso, tutte le imposte sul reddito differite associate a IRA o 401 (k) continueranno a essere rinviate finché il coniuge superstite non effettua ritiri dal conto. Oltre a questo, il coniuge superstite sarà in grado di utilizzare la sua aspettativa di vita per prendere le distribuzioni minime necessarie e sarà anche in grado di scegliere chi riceverà il conto dopo la morte del coniuge superstite.
• Elezione per continuare a trattare l'account come conto del coniuge defunto - I vantaggi di questo tipo di elezione funzionano idealmente nella situazione limitata in cui il primo coniuge muore ben prima dell'età di 70 1/2 e il coniuge superstite è sotto i 59 anni 1/2 e diversi anni più giovane del coniuge defunto. In questa circostanza, il coniuge superstite sarà in grado di rinviare a prendere le distribuzioni minime necessarie fino a quando il coniuge deceduto non sarebbe stato tenuto a prenderli e ancora poter prelevare fondi dal conto senza incorrere nella penalità di prelievo anticipato del 10%. Poi, una volta che il coniuge superstite raggiunge l'età di 59 anni 1/2, può omettere il conto nel suo conto di pensionamento. Mentre l'account è ancora considerato il conto del coniuge defunto, il coniuge superstite dovrebbe essere in grado di scegliere chi riceverà il conto se il coniuge superstite muore prima di arrivare a 59 1/2.
• Finanziamento dell'account nel Trust A o B stabilito nel piano immobiliare del coniuge deceduto - Se l'IRA o 401 (k) diventa parte del coniuge A o B del coniuge deceduto a causa di la designazione del beneficiario e / o una dichiarazione di esclusione da parte del coniuge superstite, le imposte sul reddito continueranno ad essere rinviate finché il coniuge superstite non esegue un ritiro dal conto. Ma una volta che il conto diventa parte del trust A o B, il coniuge superstite sarà tenuto a iniziare a prendere distribuzioni minime calcolate sulla sua aspettativa di vita.Inoltre, il coniuge superstite non sarà in grado di modificare i beneficiari del conto dopo la morte del coniuge superstite.

Conseguenze fiscali patrimoniali di un coniuge sopravvissuto Eredità di un IRA o 401 (k)

Mentre il 100% del valore equo di mercato dell'IRA o 401 (k) sarà incluso nel valore di la proprietà del coniuge deceduto per scopi tributari, poiché i coniugi possono lasciare gli averi a morte l'uno dall'altro senza tasse di proprietà a causa della deduzione matrimoniale illimitata, la proprietà del coniuge deceduto non sarà dovuta alcuna imposta sulle proprietà sull'IRA o 401 (k) . Invece, quando il coniuge superstite muore più tardi, il 100% del valore equo del mercato dell'IRA o 401 (k) alla data della morte del coniuge superstite sarà incluso nella proprietà del coniuge superstite se il coniuge superstite ha scelto di rotolare l'IRA o 401 (k) nel loro conto o utilizzati per finanziare la A Trust. D'altra parte, se l'IRA o il 401 (k) sono stati utilizzati per finanziare la Trust B, allora l'IRA o 401 (k) non saranno inclusi nella proprietà del coniuge superstite.

Conseguenze fiscali se non sei un coniuge superstite

Imposte sul reddito Le conseguenze dell'ereditamento di un IRA o del 401 (k) se non sei un coniuge superstite

Se non sei il coniuge superstite del IRA o 401 (k), quindi le conseguenze fiscali derivanti dall'eredità dell'account dipendono da quello che hai scelto di fare:

• Trasferisci l'account in un IRA ereditato - Se scegli di trasferire l'account in un IRA ereditato, allora ti verrà richiesto di iniziare a prendere le distribuzioni minime entro il 31 dicembre dell'anno successivo alla morte del defunto proprietario e le distribuzioni saranno calcolate sulla vostra aspettativa di vita. È inoltre possibile prelevare ulteriori quantità se necessario. Ogni volta che viene effettuata una distribuzione, sia essa richiesta o meno, l'importo della distribuzione sarà incluso nel reddito imponibile. Tuttavia, tenere presente che attualmente per alcuni 401 (k) s, trasferire l'account in un IRA ereditato non è un'opzione a causa delle politiche aziendali che mantengono il piano. Tuttavia, il Worker, il pensionato e il recupero del datore di lavoro del 2008 (o WRERA) richiedono a tutti i datori di lavoro di offrire questa opzione entro il 1 ° gennaio 2010.
• Cash out il conto in pieno - Se scegli questa opzione, allora 100 % della tua distribuzione sarà incluso nel tuo reddito imponibile.

Conseguenze fiscali patrimoniali di eredità di un IRA o 401 (k) se non sei un coniuge superstite

L'intero valore di mercato equo dell'IRA o del 401 (k) sarà incluso nel valore della proprietà del defunto proprietario per fini fiscali. Quindi, se tutte le altre attività del defunto proprietario combinate con il valore dell'IRA o 401 (k) superano l'esenzione corrente fiscale federale o statale, allora la proprietà del defunto proprietario sarà dovuta tasse sulle proprietà.

Che cosa succede se l'IRA o 401 (k) è necessario pagare le tasse sulle proprietà?

Se la proprietà del defunto proprietario è imponibile, ma non vi sono abbastanza risorse al di fuori dell'IRA o 401 (k) per pagare la fattura fiscale immobiliare, ciò costituirebbe un grave problema per il beneficiario dell'IRA o 401 ( K).

Perché? Poiché ogni ritiro da un IRA o 401 (k) comporterà l'ammontare ritirato incluso nel reddito imponibile del beneficiario. E cosa succede se il beneficiario ha bisogno di prelevare denaro aggiuntivo dal conto per pagare la propria maggiorazione fiscale sul reddito? Essa porterà ad ulteriori imposte sul reddito sull'importo ritirato. Il risultato finale può essere finanziariamente devastante per i propri cari: dal 50% al quasi il 90% del conto pensionistico perduta alla proprietà e alle imposte sul reddito. L'unico modo per evitare questo è quello di garantire che la tua proprietà abbia abbastanza denaro o altre attività liquide al di fuori del conto pensionistico per pagare la fattura fiscale immobiliare.

Conseguenze fiscali se sei un coniuge superstite