Conversione da un'IRA tradizionale a un Roth IRA

Se hai risparmiato per la pensione in un IRA tradizionale, puoi convertire alcuni o tutti i fondi IRA tradizionali in un Roth IRA. A partire dall'anno 2010, tutte le restrizioni sulla conversione in un Roth IRA sono state rimosse. Prima del 2010, gli individui non sono stati autorizzati a convertire in un Roth IRA se il loro reddito superava 100 000. Si sta convertendo in un Roth una buona idea? Questo dipende da diversi fattori.

Recensione delle basi di IRA

ecco un breve riepilogo che evidenzia le diverse regole per gli IRA:

• IRA Tradizionali Deducibili : deduzione fiscale per il contributo di risparmio; entrambi i guadagni e l'investimento iniziale sono tassati quando sono ritirati.
• IRA tradizionali non ammissibili : deduzione parziale o assente per il contributo di risparmio; imposte sul reddito differite fino al ritiro; la parte che rappresenta la tua base non sopportabile viene restituita senza tasse.
• Roth IRAs : nessuna deduzione per il contributo di risparmio, gli utili sono esenti da imposte finché i fondi sono stati investiti almeno cinque anni.

--2 - con Roth IRAs, una persona fondamentalmente accetta di pagare qualsiasi imposta ora in cambio di un trattamento fiscale quando i fondi vengono ritirati in seguito. Per ottenere un status totalmente privo di imposta, gli investitori che utilizzano un Roth IRA dovranno rinviare a prendere tutte le distribuzioni dal loro Roth IRA fino a 59 anni. 5 anni, i fondi originali sono stati investiti per almeno cinque anni o altre eccezioni si applica. Assenza di circostanze eccezionali, il prelievo di fondi da un Roth IRA presto comporta non solo le imposte sul reddito ma anche una penalità del dieci per cento.

Prima del 2010, il risparmio di denaro in un Roth era limitato ai contribuenti che avevano meno di 100.000 dollari di reddito lordo rettificato.

Inoltre, gli individui che hanno scelto di archiviare separatamente come archiviate sposati sono stati completamente proibiti a contribuire a un Roth, indipendentemente dal loro reddito effettivo. Questi individui avevano tre alternative per i loro risparmi: utilizzare un normale risparmio o un conto d'investimento, finanziare un IRA deducibile (se fossero ammissibili), o finanziare un IRA tradizionale non trascurabile.

Come vedremo, i vantaggi derivanti dalla conversione a un Roth variano in modo significativo a seconda di quale tipo di veicolo di investimento (o "wrapper") è stato scelto negli anni precedenti.

Conversione a un Roth

"Convertire in un Roth" significa, in sostanza, modificare il trattamento fiscale in cui vengono posti i risparmi di pensione. Invece di un deferimento fiscale disponibile con un IRA tradizionale, IRA di Roth rappresentano i contributi post-fiscali. Conversione a un Roth significa annullare il differimento pagando l'imposta sui profitti accumulati e sui contributi di risparmio per i quali la persona ha preso una deduzione. Questo converte i fondi in denaro post-fiscale.

Gli individui sono autorizzati a convertire i loro risparmi da un IRA tradizionali deducibili o da un IRA tradizionale non trascurabile in un Roth IRA.(IRA tradizionali e non deducibili rientrano nell'ambito di IRA "tradizionali". Il termine "IRA tradizionale" può significare fondi IRA deducibili o non deducibili.) A partire dall'anno 2010 non esiste alcuna restrizione (sulla base del reddito o dello stato di registrazione) contro la conversione in un Roth IRA.

La conversione in un Roth IRA è abbastanza semplice. Tutto quello che devi fare è dire alla tua banca o ad un'altra istituzione finanziaria di convertire alcuni o tutti i fondi IRA tradizionali in un Roth.

Questa è la parte più facile. È possibile mantenere i fondi presso la stessa istituzione finanziaria. Puoi persino tenervi investiti negli stessi investimenti. Tutto quello che stai facendo è cambiare il tipo di account.

La parte difficile sta valutando (1) quale costo fiscale di conversione in un Roth sarà (2) se la conversione a un Roth ti salverà o ti costerà denaro nel lungo periodo, (3) senso di approfittare della sola offerta del governo a sola volta di diffondere il costo di una conversione di Roth in due anni e (4) quanto da convertire. Voglio fare un punto chiaro: non devi trasformare tutti i tuoi IRA tradizionali in un Roth. È possibile convertire nessuno, alcuni o tutti i risparmi tradizionali IRA (sia deducibili che non deducibili) a un Roth.

Fase uno: Calcolare "reddito" per segnalare una conversione di Roth

Quando una persona converte la loro tradizionale IRA in un Roth IRA, succedono due cose. In primo luogo, il governo vuole tassare il valore attuale dei fondi convertibili. In secondo luogo, quei fondi diventano ora la tua base in un Roth IRA. Il calcolo dell'impatto fiscale comporta tre passi.

1. Scopri il tuo reddito di conversione Roth

Il reddito di conversione di Roth è uguale al valore dei fondi tradizionali IRA il giorno in cui si converte, meno le basi di costo che hai in IRA irrilevabili. Per

fondi IRA deducibili , riceverai come reddito il valore corrente dei fondi il giorno in cui si converte in un Roth IRA. La tua base in un IRA deducibile è zero, poiché hai ricevuto una detrazione fiscale per il tuo contributo di risparmio. Per

i fondi IRA non idonei , verificherai come reddito il valore attuale dei fondi il giorno in cui convertirai meno la tua base nei fondi. Ad esempio, hai contribuito $ 5 000 nel 2008 ad un IRA tradizionale e non ha ricevuto alcuna deduzione per quel contributo. La tua base in quei fondi è ora $ 5 000 ($ 5 000 di reddito minus deduzione zero). Devi quindi decidere di convertire il tuo IRA tradizionale nel 2010 a un Roth e il valore dell'IRA è ora $ 5, 500. Riceverai 500 $ di reddito sul tuo reddito ($ 5, 500 valore attuale meno $ 5, 000 in base). In molti casi, un individuo avrà

sia IRA deducibili che non deducibili . In questo scenario, le leggi fiscali impongono che la tua base (nei fondi inutilizzabili) sia distribuita su tutti i fondi tradizionali dell'IRA (anche se sono tenuti in conti separati presso diverse istituzioni finanziarie). Un contribuente logicamente vuole convertire innanzitutto i fondi IRA nondeductibili (in quanto meno impatto fiscale). Tuttavia, non è così come funziona la matematica fiscale.Ad esempio, diciamo che hai contribuito $ 5 000 ad un IRA totalmente deducibile nel 2007 (il che significa che la tua base è ora zero in quei fondi) e nel 2008 hai contribuito $ 5 000 ad un'IRA totalmente non deducibile (che significa ora la tua base $ 5, 000).

In questo esempio, hai 10.000 dollari nei contributi tradizionali IRA con una base di $ 5 000. Se dovessi convertire tutti i tuoi IRA tradizionali in Roth IRA e il valore del tuo account IRA era di $ 11.000, allora tu avrebbe dichiarato come reddito $ 11.000 meno $ 5.000 (la tua base), che sarebbe $ 6 000 in reddito. Una persona con IRA tradizionali tradizionali potrebbe pensare a se stessa: convertire solo l'IRA non irrilevante. I fondamenti sarebbero ancora proporzionati in tutti i suoi conti. Supponendo che il valore corrente sia di $ 5,500 in ogni fondo IRA e che l'investitore abbia convertito solo $ 5,500 dall'account non tutelabile, la matematica sarebbe ancora la stessa: $ 5,500 (valore corrente) meno $ 2,500 (base prorata), risultante nel reddito da segnalare di $ 3 000. Come vedremo, ci sono alcune strategie di lavoro speciali progettate per preservare lo status fiscale differito per i fondi tradizionali IRA tradizionali.

Le persone possono "isolare" i loro fondi irreversibili IRA utilizzando la strategia seguente. I contribuenti sono autorizzati a trasferire i fondi dai loro tradizionali IRA ad un piano qualificato come un piano 401 (k) o 403 (b). Inoltre, i contribuenti possono scegliere di ricostruire solo le loro deducibili IRA tradizionali. Realizzando tale rollover, un contribuente può spostare tutti i loro deducibili IRA a un piano 401 (k) o simile, lasciando dietro solo fondi non irruvidibili nell'IRA.

Poi, i contribuenti possono ricostruire i loro fondi non rimborsabili ad un Roth IRA. Questo conserva la base nelle loro IRA non irrilevabili, con conseguente riduzione dei redditi riconosciuti sulla conversione di Roth. L'IRS spiega questa regola sul rolling solo dei contributi deducibili IRA nella pubblicazione 590: "Una regola speciale tratta una distribuzione che si ritira in un piano pensionistico ammissibile come includere solo importi imponibili altrimenti se l'importo che si lascia nei tuoi IRA o non tira è almeno uguale alla tua base. "

Ricorda che è consentito eseguire un solo rollover all'anno per conto IRA. Quindi, se si intende utilizzare questa strategia per isolare fondi non rimborsabili nell'IRA, lo si può fare nello stesso anno utilizzando il seguente metodo a due passi:

IRA deducibili rollover ad un piano qualificato in un trustee-to- il trasferimento diretto del fiduciario (che non conta per il limite di un rollover per anno), quindi

• Convertire IRA non irruvidibili in un Roth IRA tramite un trasferimento diretto da trustee a trustee (in modo da evitare il 20% ritenuta).
• Fase due: reddito non (necessariamente) significa reddito imponibile

I redditi riportati sulla conversione ad un Roth IRA non sempre significano che il reddito è imponibile. L'impatto fiscale del reddito registrato può essere ridotto attraverso l'uso di varie deduzioni fiscali o crediti d'imposta. Prendiamo un esempio progettato per dimostrare come funziona la matematica nel calcolo del reddito imponibile.

Abel converte un IRA tradizionali deducibile da $ 5,500 a un Roth IRA nel 2010.Poiché questi fondi erano interamente deducibili, Abel riferirà $ 5, 500 in reddito supplementare per il suo rendiconto fiscale del 2010. Abel ha ancora diritto a prendere varie deduzioni o crediti d'imposta. Abel potrebbe quindi compensare i suoi 5 500 dollari di reddito supplementare con tutte le deduzioni disponibili o semplicemente pagare la tassa. Ad esempio, Abel potrebbe compensare il reddito di conversione di Roth con $ 5,500 deduzioni caritative o con una perdita di affari di $ 5,500. Lo dico per il modo in cui funziona la matematica: le conversioni di Roth creano reddito, ma non necessariamente reddito imponibile.

Passo tre: Calcolo dell'imposta sulla conversione Roth

I redditi riportati su una conversione di Roth aumentano il reddito. Così una conversione di Roth potrebbe aumentare il reddito imponibile e potrebbe innescare varie fasi di scadenza.

Un aumento del reddito imponibile è abbastanza facile da capire. Date un'occhiata alle aliquote fiscali marginali per l'anno in cui si sta convertendo. Un aumento del reddito imponibile vi costerà, approssimativamente, il tuo tasso marginale più volte il valore di conversione. Tieni presente che una conversione di Roth potrebbe spingerla in una più alta impostazione fiscale.

Analizzare varie fasi di scansione è un po 'più complicato da capire. Un reddito più elevato potrebbe comportare che più prestazioni sociali siano soggette a tassazione o che potrebbero innescare una fase di eliminazione o eliminazione di vari deduzioni o crediti d'imposta o potrebbero portare a diminuire le tue deduzioni dettagliate in uso o aumentare la tassa minima alternativa. Quindi il modo migliore per capire l'impatto di una conversione di Roth su questi vari elementi è quello di eseguire una proiezione nel tuo software fiscale per analizzare l'aumento di imposta derivante da una conversione di Roth.

Conversione a un Roth IRA ha senso nelle situazioni seguenti, a mio parere:

Hai fondi (al di fuori di un conto di rimborso) per pagare completamente la tassa per la conversione a un Roth.

• Il valore delle IRA tradizionali è diminuito e la conversione ora è più conveniente.
• Ti aspetti di essere approssimativamente nella stessa fascia di imposta o in una più alta impostazione fiscale in pensione di quella che sei attualmente.
• È possibile utilizzare perdite o deduzioni o crediti per contribuire a compensare l'impatto fiscale di una conversione di Roth.
• Convertire in un Roth significa che stai pagando l'imposta in cambio di future prelievi fiscali dal tuo IRA. La tassa di pagamento ora ha senso solo se si prevede di essere in ugual misura la stessa o più alta impostazione fiscale in pensione di quanto non sia ora. Pensaci. Se sei attualmente in tasso di imposta del 25% e aspetti di essere nella tassa di imposta del 25% in pensione, perché dovresti pagare le tue imposte? Convalidato, convertendo ora, i tuoi fondi possono crescere e essere ritirati senza tasse. Ciò significa che, potenzialmente, stai pagando il 25% su un importo inferiore del dollaro piuttosto che al 25% su un valore più alto del dollaro più tardi. Ma tu rinunzi anche all'opportunità di diffondere i tuoi prelievi IRA nel tempo, cosa che potrebbe contribuire a ridurre al minimo l'impatto fiscale.

La conversione in un Roth IRA non ha senso, a mio parere, nelle seguenti situazioni:

Non hai fondi monetari sufficienti a pagare completamente la tassa della conversione di Roth.

• Si prevede di essere in una fascia di imposta più bassa in pensione di quanto non sia attualmente.
• Potrebbe essere necessario sfruttare i vostri fondi IRA nei prossimi cinque anni e sarai o sarai più giovane di 59 anni quando hai bisogno di sfruttare questi fondi.
• In generale non ha molto senso pagare la tassa ad un'aliquota più elevata se si può ragionevolmente aspettarsi di essere in una fascia di imposta minore in pensione. Inoltre, non ha senso pagare la tassa in caso di necessità di sfruttare questi fondi nei prossimi cinque anni, nel qual caso dovrai essenzialmente pagare due volte, una volta alla conversione e nuovamente al ritiro, oltre a qualsiasi penalità che potrebbe essere applicabile.

Dimostrando quanto si può permettere di convertire significa scricchiolare i numeri sul costo fiscale di una conversione di Roth. In generale, sono un fan di diffondere i costi fiscali per diversi anni. Tuttavia vedo l'appello matematico di convertire tutti i fondi IRA in una sola volta per sfruttare lo status fiscale di Roth IRAs. Ecco alcuni suggerimenti per aiutarti a ottimizzare quanta parte di un IRA tradizionale per convertire in un Roth IRA.

Consideriamo le perdite o le detrazioni che potrai beneficiare nell'anno di conversione di Roth che potrebbe contribuire a ridurre il costo fiscale della conversione.

Consideri i fondi in contanti che dovete pagare l'imposta aggiuntiva. Se non puoi pagare per la conversione di tutti i tuoi IRA tradizionali in un Roth, capisci come puoi convertire. È possibile convertire sempre porzioni del tuo Roth IRA per più anni.

Consideri l'orizzonte temporale dei tuoi investimenti. Se hai bisogno di alcuni fondi IRA nei prossimi cinque anni, tenga quelli nel tuo tradizionale IRA. Non solo questo conserva lo status fiscale differito del tuo IRA, può aiutare a prevenire l'incapacità di una doppia imposizione sulla conversione di Roth.

Regola speciale per le conversioni di Roth 2010: divulgazione dei redditi per più di due anni

Quando una persona converte i fondi tradizionali IRA in un Roth IRA, l'importo della conversione Roth è incluso nel reddito dell'anno in cui la conversione viene effettuata .

Per l'anno 2010 solo, il reddito di conversione di Roth è diffuso in due anni, a meno che il contribuente eletti (sceglie) includere tutti i redditi di conversione di Roth sul rendiconto fiscale del 2010.

Questa regola speciale vale la pena di discutere. Per i contribuenti che si convertono in un Roth nel 2010, la metà dei redditi di conversione di Roth sarà inclusa nel rendiconto fiscale 2011 della persona e la metà rimanente nella dichiarazione dei redditi del 2012 della persona.

Questa regola ha il vantaggio di diffondere l'impatto fiscale di una conversione di Roth in due anni con un deferral di un anno prima che il pagamento al governo sia dovuto.

Questo potrebbe consentire a una persona di risparmiare abbastanza soldi per pagare completamente la conversione di Roth. Inoltre consente ai contribuenti di impegnarsi in una certa sofisticata pianificazione fiscale per contribuire a ridurre al minimo l'impatto di una conversione di Roth.

Questa regola ha uno svantaggio significativo. La gente potrebbe vedere aumentare i tassi d'imposta a partire dall'anno 2011. Questo scenario prevede che uno dei seguenti eventi futuri potrebbe svolgersi.

Se tutti i tagli fiscali che Bush ha firmato in legge possono scadere, allora le aliquote fiscali che erano in vigore prima del 2001 restituiranno. Ciò significherebbe la fine della clausola fiscale del dieci per cento. Signirebbe anche che le migliori tasse d'imposta del 33% e del 35% aumenteranno rispettivamente al 36% e al 39,6%. I commentatori politici non sono sicuri se il congresso permetterà che questo accada.

• Il presidente Obama ha segnalato che è suo desiderio di continuare l'aliquota del 10%, ma le aliquote fiscali più alte dovrebbero essere aumentate dal 33% e dal 35% al ​​36% e 39. 6% per i contribuenti che guadagnano più $ 200, 000 (o $ 250.000 per le coppie sposate che presentano insieme).
• Così è possibile che seguendo la regola predefinita per diffondere il reddito di conversione di Roth in due anni, un contribuente potrebbe inconsapevolmente trovare di fronte ad un costo fiscale più elevato di conversione a un Roth. I contribuenti che guadagnano più di 200.000 dollari l'anno dovrebbero essere particolarmente cauti circa il potenziale per aumentare i tassi d'imposta.

I contribuenti possono optare fuori dalla regola predefinita che richiede che i redditi di conversione di Roth siano distribuiti negli anni 2011 e 2012. Per far ciò, i contribuenti dovranno effettuare una elezione per segnalare tutti i redditi di conversione di Roth nel 2010. Esorto chiunque considera una conversione di Roth per eseguire calcoli per confrontare il costo di assumere tutti i redditi di conversione di Roth nel 2010 contro la diffusione di tale reddito nel 2011 e nel 2012. D'altra parte, se un contribuente prevede di avere redditi inferiori, perdite o deduzioni significative crediti per il 2011 e il 2012, potrebbe essere più conveniente utilizzare la regola di default di due anni.

Un Rollover per anno Regola

Secondo le regole generali per tutti gli IRA, un contribuente è autorizzato ad un rollover annuale per conto. Questo vale per i rollover da un IRA tradizionale all'altro, da un Roth IRA all'altro, o da un IRA tradizionale ad un Roth IRA. Trasferimenti diretti da fiduciari a fiduciari

da un piano di pensionamento qualificato come un conto 401 (k) o 403 (b) ad un IRA non conta in una regola di rollover per anno. Inoltre, tenere presente che i rollover sono consentiti una volta per ogni periodo di dodici mesi e sono contati per conto IRA. Qualsiasi rollover aggiuntivo dopo il primo rollover viene considerato come una distribuzione totalmente imponibile e può essere applicata una pena di distribuzione anticipata. Ecco un esempio di come funzionano le regole di rollover di IRA dalla pubblicazione 590:

"Hai due IRA tradizionali, IRA-1 e IRA-2. un nuovo tradizionale IRA (IRA-3) Non puoi, entro un anno dalla distribuzione da IRA-1, effettuare un rollover tax-free di qualsiasi distribuzione da IRA-1 o IRA-3 in un'altra IRA tradizionale. Tuttavia, il rollover da IRA-1 in IRA-3 non impedisce di effettuare un rollover tax-free da IRA-2 in qualsiasi altra IRA tradizionale, in quanto non sei riuscito, nell'ultimo anno,

Rapporti della conversione di Roth

Gli individui che convertono il loro tradizionale IRA in un Roth IRA riceveranno due documenti fiscali e verranno segnalati i documenti fiscali conversione in due posti sul loro reddito fiscale.

I contribuenti riceveranno un modulo 1099-R dalla loro istituzione finanziaria che riferisce la conversione di Roth. Sarà codificato come un rollover a un Roth IRA. I contribuenti utilizzeranno le informazioni da 1099-R per segnalare il loro reddito di conversione Roth sul modulo 8606, con la parte imponibile dei redditi di conversione riportati sul loro modulo 1040. I moduli 1099-R vengono generalmente inviati entro la fine di gennaio dei seguenti anno. Inoltre, i contribuenti riceveranno il modulo 5498 dall'istituto finanziario che ha ricevuto i fondi Roth IRA. Questo modulo indica il valore dei fondi ricevuti e il valore del conto alla fine dell'anno. Generalmente questo modulo è solo a scopo informativo e non ha bisogno di andare da nessuna parte su un reddito. Il modulo 5468 è generalmente inviato entro il 31 maggio.