Come un singolo membro LLC paga le tasse sui pagamenti dei dipendenti

Un singolo membro LLC (SMLLC) è un ibrido unico nel mondo dei tipi di business. La SMLLC ha la struttura e la responsabilità di una società a responsabilità limitata (LLC), ma può pagare le tasse come un solo proprietario. Questa struttura fiscale è chiamata entità ignorata.

Ma c'è una certa confusione su come SMLLC paga le imposte sul lavoro - le tasse trattenute dalla retribuzione dei dipendenti. In particolare, la domanda è il numero di ID del datore di lavoro che SMLLC dovrebbe utilizzare per questo scopo.

SMLLC come datori di lavoro

Il singolo membro LLC ha il vantaggio di essere in una specifica forma di business denominata società a responsabilità limitata, separata dal titolare dell'impresa per scopi legali e responsabili. Ma il membro SMLLC carica le imposte sul reddito come un solo proprietario.

Come fa un singolo membro LLC a pagare le imposte sul lavoro?

Poiché un LLC singolo viene ignorato come entità a fini fiscali, c'è molta confusione su come il singolo membro dell'ONU paga le imposte sul lavoro. È il membro responsabile del pagamento di queste tasse attraverso il numero di previdenza sociale del proprietario, oppure l'azienda paga queste tasse attraverso l'EIN dell'entità?

Quando un SMLLC e il proprietario necessitano di un EIN? Entrambi hanno bisogno di EIN?

Questo è un problema confuso. Un EiN è un numero di identificazione del datore di lavoro, ed è utilizzato per le imprese che hanno dipendenti, a fini fiscali. Un EIN può anche essere richiesto per altri scopi, come l'apertura di un conto bancario.

Il problema viene con il concetto di bisogno di un EIN. Le imprese hanno bisogno di EIN per due ragioni:

Perché hanno dipendenti, per fini fiscali.

• Per scopi di registrazione con banche e altre imprese, per dimostrare che essi sono un'attività legittima.
• Per un singolo membro LLC, a fini fiscali, l'SMLLC necessita di un EIN.

Se l'SMLLC ha dipendenti, sia il singolo proprietario che l'SMLLC avrà bisogno di un EIN (due EIN). L'IRS avverte:

Questi numeri non devono essere utilizzati in modo intercambiabile. In tal modo si verificheranno problemi complessi che potrebbero richiedere alle risorse del contribuente, del professionista e dell'IRS di correggere

. Aggiornamento sulla normativa IRS

Dopo il 1 ° gennaio 2009, le precedenti normative IRS sono diventate obsolete e l'IRS ha affermato che i singoli soci LLC saranno responsabili della raccolta, della comunicazione e del pagamento degli obblighi fiscali sull'occupazione utilizzando

e EIN assegnato alla LLC . L'IRS ha cercato di chiarire come una singola società a responsabilità limitata (LLC) paga le imposte sul lavoro (ritenute fiscali federali, imposte FICA e imposte federali sulla disoccupazione).

SMLLC come entità disattivata

L'IRS afferma che un singolo membro LLC può scegliere di essere un'entità ignorata.Fondamentalmente, ciò significa semplicemente che il singolo membro LLC presenta le sue tasse come una proprietaria unica.

In questo caso,

se SMLLC dispone di dipendenti , l'azienda dispone di due opzioni per segnalare e pagare le tasse sull'occupazione: Utilizzare il nome e il numero di identificazione del datore di lavoro (EIN)

• Utilizzando il nome e l'EIN del proprietario unico.
• Un LLC singolo che è un'entità ignorata che

se l'SMLLC non dispone di dipendenti e non dispone di una passività per le accise non necessita di un EIN. Deve utilizzare il nome e il TIN del singolo proprietario per scopi fiscali federali.

Chi ha la responsabilità di pagare le imposte sul lavoro?

L'IRS dice:

Anche se gli obblighi relativi all'imposta sul lavoro sono stati segnalati utilizzando il nome di SMLLC e il numero di identificazione del datore di lavoro federale (EIN), il proprietario unico membro mantiene la massima responsabilità per la raccolta, la segnalazione e il pagamento delle imposte sul lavoro.

Per ulteriori informazioni: Articolo IRS sulle singole società LLC e sulle imposte sul lavoro

Torna a

Tutto su singoli soci LLC