Metodi di Calcolo del Deprezzamento

Che cos'è il deprezzamento?

L'ammortamento è definito come il valore di un asset aziendale durante la sua vita utile. Come viene calcolato l'ammortamento determina la quantità di una detrazione di ammortamento che si può assumere in un anno, quindi è importante comprendere i metodi di calcolo del deprezzamento.

Ecco cosa succede a un'attività nel tempo: Diciamo che hai acquistato un pezzo di attrezzature per computer per il tuo business a un costo di $ 1000.

Il computer medio dura 10 anni, quindi diminuisce di 10% ogni anno.

È importante ricordare che il deprezzamento è solo un meccanismo contabile per mostrare la spesa per l'utilizzo di un'attività nel tempo. Non ha nulla a che fare con come hai acquistato l'elemento o la sua reale condizione fisica.

La maggior parte delle attività commerciali vengono ammortizzate, in quanto diminuiscono di valore nel tempo, sia attraverso l'uso che attraverso l'obsolescenza. Quando un'attività diventa obsoleta, può essere dalla tecnologia che passa da o per usura fisica.

La terra, tuttavia, non viene deprezzata perché non diminuisce di valore. Alcune attività hanno un valore residuo o di salvataggio al termine della loro vita utile. Questo valore non è incluso nel calcolo del deprezzamento.

Come viene calcolato il deprezzamento?

Le informazioni necessarie per calcolare gli ammortamenti su un asset sono:

• La vita utile dell'attività. Queste informazioni sono disponibili nelle tabelle, in base al tipo di asset. Avrete probabilmente bisogno di un ragioniere per dirvi la vita utile di un asset specifico. Meno il
• valore di salvataggio dell'attività alla fine della sua vita utile. Come la vita utile, il valore di salvataggio è determinato da una tabella. Separato dal costo
• dell'attività. Il costo dell'attività include tutti i costi per l'acquisizione dell'attività, come il trasporto, il set-up e la formazione. Il valore risultante si chiama valore di libro dell'attività.

Ad esempio, l'ammortamento annuo su una macchina con una vita utile di 20 anni, un valore di salvataggio di $ 1000 e un costo di $ 50.000 è di $ 2450 ($ 50.000 / $ 1.000 / 20) .

Per fini contabili e fiscali, l'attività deve essere messa in servizio (costituita ed utilizzata) nel primo anno in cui viene calcolato l'ammortamento.

Se un bene viene acquistato a metà anno, gli oneri annuali di ammortamento sono divisi per il numero di mesi in quell'anno dall'acquisto. Ad esempio, se l'attività sopra è stata acquistata in agosto, l'ammortamento del primo anno sarebbe di $ 1021. 84 ($ 2450/12 x 5). Quindi, l'ammortamento dell'anno finale sarebbe di 1429 dollari. 68 ($ 2450/12 x 7).

Cosa succede quando l'attività raggiunge la sua vita utile?

Quando un'attività è stata completamente deprezzata, è considerata "fuori dai libri" della società.Ciò non significa che l'attività non sia ancora utile, ma solo che l'azienda non può assumere ulteriori spese di ammortamento su quell'elemento. Se l'elemento ha un valore di salvataggio, quel valore rimane sui libri finché l'oggetto viene venduto o annullato.

Quali sono i diversi modi per calcolare il deprezzamento?

Esistono diversi metodi utilizzati per calcolare l'ammortamento. Il metodo sopra descritto è denominato ammortamento "lineare", in cui l'importo della deduzione per ammortamento è lo stesso per ogni anno della vita dell'attività.

Ecco gli altri due modi comuni per calcolare il deprezzamento:

Double Declining Balance

• Questo metodo include un "acceleratore", quindi l'asset diminuisce di più all'inizio della sua vita utile. Questo metodo di ammortamento viene utilizzato per esempio con le automobili. Sai che una nuova auto si svaluta più di una vecchia.
  Somma delle cifre degli anni
• In questo metodo vengono sommati il ​​numero di anni nella vita utile. Ad esempio, se un bene avesse una vita utile di 6 anni, le cifre saranno aggiunte: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Quindi l'ammortamento annuo sarà determinato come segue:
  Anno 1 = 6/21 = 28. 6% volte il costo (o il costo meno recupero)
  • Anno 2 = 5/21 = 23. 8%
  • Anno 3 =
  • Anno 5 = 2/21 = 9. 5%
  • Anno 6 = 1/21 = 4. 8%
  • Anno 4 = 3/21 = 19%

Ammortamento accelerato

Sono disponibili piani fiscali favorevoli per accelerare il processo di ammortamento in modo da poter ottenere più deduzioni fiscali più velocemente.

Questi progetti prevedono due forme:

• Una detrazione fiscale, denominata una detrazione della Sezione 179, per l'acquisto di veicoli commerciali e attrezzature.
• Ammortamento bonus per l'acquisto di veicoli commerciali nuovi e attrezzature.

Entrambe queste caratteristiche di ammortamento accelerato sono dotate di limiti e qualifiche, pertanto, verificare con il tuo professionista fiscale per vedere se sei qualificato. È inoltre possibile leggere di più sull'ammortamento accelerato in generale prima di procedere.

Come faccio a rappresentare il valore utile e il salvataggio utile di un asset?

L'IRS ha classificazioni di attività e ha calcolato la vita utile in queste classi. Puoi trovare un elenco delle classi di asset nella pubblicazione 946 di IRS oppure il tuo CPA può aiutarti a trovare questi valori e per calcolare l'ammortamento delle attività aziendali.

L'ammortamento è lo stesso del deprezzamento?

L'ammortamento viene utilizzato per attività immateriali, come la proprietà intellettuale (diritti d'autore, marchi commerciali, brevetti). Il processo di ammortamento è diverso dal processo di ammortamento.

Per saperne di più su come le prestazioni di ammortamento della tua attività

Torna a All About Amortization