Sull'estrazione dei redditi esteri - si qualifica?

Non tutti coloro che pagano le tasse nella U. vive e lavora sul suolo americano. Se non lo fai, potresti essere in grado di escludere tutto o parte del tuo reddito di origine straniera e del reddito da lavoro autonomo dall'imposta sul reddito federale U. S.. Il codice delle entrate interne prevede qualcosa chiamato l'esclusione di reddito straniero, ma si applicano numerose regole.

Devi lavorare e risiedere al di fuori dell'U. e incontrare il test Bona Fide Resident o Physical Presence.

Se lo fai, hai diritto a escludere fino a 102, 100 dollari in redditi stranieri a partire dall'anno fiscale 2017. La quantità di esclusione cambia ogni anno, spesso aumentando.

Il test di residenza Bona Fide

Sei considerato un "residente in buona fede" di un paese straniero se risiede in quel paese per "un periodo ininterrotto che include un'intera fiscalità". Un anno fiscale è dal 1 gennaio al 31 dicembre, quindi il periodo di qualificazione per il test di residenza bona fide deve includere un anno di calendario completo.

Brevi viaggi o vacanze al di fuori del paese straniero non comprometteranno il vostro status di residente in buona fede finché i viaggi sono brevi e si intende chiaramente tornare al paese straniero. Puoi anche effettuare visite brevi negli Stati Uniti

Non sei considerato un residente in buona fede di un paese straniero se hai inviato una dichiarazione in quel paese che indica che tu non sei un residente e che il governo ha determinato che non sei soggetto alle loro leggi fiscali.

In altre parole, non c'è un doppio tuffo. Il tuo reddito non può essere escluso sia nel paese straniero che negli U.

Il trattamento speciale del reddito da un trattato sul reddito non impedisce di incontrare il test di residenza bona fide.

Il test di presenza fisica

Sei considerato fisicamente presente in un paese straniero se risieda almeno 330 giorni interi in un periodo di 12 mesi consecutivo.

Puoi vivere e lavorare in qualsiasi numero di paesi stranieri, ma devi essere fisicamente presente in questi Paesi per almeno 330 giorni interi. Una "giornata intera" è di 24 ore, per cui i giorni di arrivo e di partenza da un paese straniero generalmente non contano al test di presenza fisica.

Il periodo di qualificazione può avvenire in qualsiasi periodo consecutivo di 12 mesi, quindi questa regola è un po 'più lieve e può essere più facile da soddisfare rispetto al Bona Fide Residence Test.

Non è necessario iniziare il periodo di qualificazione con il primo giorno in un paese straniero. Puoi scegliere quale periodo di 12 mesi da utilizzare. Ciò ti dà la libertà di scegliere un periodo di 12 mesi che offre l'esclusione più elevata del reddito. Entrambe le giornate di vacanza ei giorni lavorativi spesi nel paese straniero contano per raggiungere la soglia di 330 giorni.Viaggiare al di fuori del paese in genere non comprometterà il requisito di 330 giorni.

La rinuncia dovuta a condizioni avverse

I requisiti minimi di tempo per entrambi i test di buona fede e di presenza fisica possono essere esclusi, ma solo se si è costretti a lasciare il paese straniero a causa di "guerra, disordini civili o simili avversi condizioni ". Dovresti essere in grado di dimostrare di aver soddisfatto i requisiti di tempo se queste condizioni avverse non avevano interrotto la tua residenza.

Tipi di reddito a cui si applica l'esclusione

L'esclusione di reddito straniero si applica solo ai redditi derivanti dalla prestazione di servizi come dipendenti o come contraenti indipendenti. Il reddito guadagnato indica gli stipendi, i salari, le tasse professionali e le altre somme ricevute come compenso per i servizi personali. I redditi da lavoro autonomo possono beneficiare dell'estero di reddito straniero.

Da quale imposta è eccedente il reddito?

L'esclusione proveniente dall'estero non include i redditi guadagnati dall'imposta sul reddito federale. Non è possibile escludere altri tipi di reddito utilizzando questa disposizione. L'esclusione non riduce l'imposta sul lavoro autonomo, il meccanismo con cui i lavoratori autonomi pagano le loro imposte sulla previdenza sociale e Medicare.

Come influisce l'esclusione sul calcolo delle imposte?

I contribuenti che chiedono l'esclusione del reddito straniero pagheranno l'imposta al tasso che avrebbe applicato se non avessero invocato l'esclusione.

In altre parole, l'imposta sul reddito federale viene calcolata innanzitutto calcolando l'importo dell'imposta sul reddito sul tuo reddito totale prima di prendere l'esclusione reddituata dall'estero. Quindi è possibile sottrarre l'imposta calcolata sulla quantità di reddito straniero che è escluso. Il risultato è l'importo della vostra imposta federale sul reddito. È possibile utilizzare il foglio di lavoro per imposte sul reddito estero ottenuto nelle istruzioni per il modulo 1040 se hai bisogno di aiuto.

La massima esclusione

L'ammontare dei salari e degli stipendi stranieri che un contribuente può escludere ogni anno è limitato al reddito effettivo straniero o al limite annuo massimo del dollaro, a seconda di quale sia inferiore. L'esclusione dei redditi stranieri è stata adeguata ogni anno per l'inflazione da parte del Servizio Revenue interno dal 2006. L'esclusione è di 102 e 100 dollari per l'anno fiscale 2017. Se hai redditi estranei da anni precedenti, i limiti sono stati:

Esclusione di reddito estero inferiore all'estero
Anno fiscale	Importo	Fonte
2016	$ 101, 300	Procedura di entrata 2015 (PDF)
2014	$ 99, 200	Procedura di entrata 2013-35 (PDF)
2015	$ 100, 800 <	2012
$ 95, 100	Procedura di ricavo 2011-52 (PDF)	2011
$ 92, 900	$ 97, 600 < Procedura delle entrate 2010-40 (PDF)	2010
$ 91, 500	Procedura di ricavo 2009-50 (PDF)	2009
$ 91, 400		2007
$ 87, 600	Procedura di ricavo 2007-66 (PDF)	2007
$ 85, 700	Procedura di entrata 2006-53 (PDF)	2006 > $ 82, 400
Entrate Entrate 2006-51 (PDF)	2002 a 2005	$ 80, 000
Codice Entrata Revenue 911	2001	$ 78.000
Entrate Interne Codice 911	2000	$ 76, 000
Codice sezione Revenue interno 911	1999 < $ 74, 000	911
1998	$ 72, 000	Codice Entrata Revenue 911
L'esclusione prorata	Scelta di qualsiasi periodo di 12 mesi consecutivo per qualificarsi l'esclusione dal reddito straniero in base alla prova di presenza fisica crea la possibilità che l'importo dell'esclusione possa essere diffuso in due esercizi.L'importo dell'esclusione massima in un anno può essere necessario proporre.	Se ritieni di averlo fatto, utilizza semplicemente il numero di giorni in cui sei stato fisicamente presente nel paese estero durante l'anno fiscale. L'esclusione è calcolata dal rapporto tra il numero di giorni fisicamente presenti nella contea straniera - il numeratore - al numero di giorni dell'anno, che è il denominatore. L'importo di esclusione pro-rated non può superare l'esclusione massima consentita.
Potresti anche qualificarvi per un'esclusione proporzionale se hai intenzione di soddisfare tutti i requisiti di tempo, ma hai lasciato il paese a causa di disordini civili.	L'esclusione alloggio	Potresti anche escludere gli importi versati dal tuo datore di lavoro per l'alloggio. Ciò include gli importi versati direttamente a voi oa qualcun altro a tuo nome per l'affitto, l'affitto, l'istruzione per i tuoi figli o l'equalizzazione dei pagamenti "lordi". È necessario rispettare gli stessi requisiti di tempo sotto il test Bona Fide o Physical Presence.

Le spese seguenti si qualificheranno per l'esclusione degli alloggi esteri:

Affitto

Valore equo di affitto dell'alloggio fornito dal datore di lavoro

Riparazioni

Servizi pubblici diversi da quelli telefonici

Tasse di soggiorno

• Depositi di sicurezza non rimborsabili
• Affitto mobili
• Spese di parcheggio residenziale
• Potresti essere anche idoneo a escludere gli stanziamenti pagati dal datore di lavoro, tra cui: < Pagamenti per la perequazione fiscale pagati dal datore di lavoro
• Spese di istruzione per i figli a carico
• Le seguenti spese
• non
• sono soggette all'esclusione di alloggi esteri:
• Spese spropositabili o stravaganti le condizioni della persona

Interessi deducibili e tasse come l'interesse ipotecario

• Costi di acquisto di proprietà come i pagamenti di capitale su un mutuo
• Lavoro domestico come domestiche e giardinieri

Pay TV Mobili acquistati Ammortamenti di proprietà o miglioramenti Per ulteriori informazioni sull'esclusione delle spese di alloggio fornite dal datore di lavoro, vedere la sezione Foreign Outsourcing e Deduzione della Pubblicazione 54.

• Combinazione delle Esclusioni
• È possibile richiedere l'esclusione dei redditi stranieri , l'esclusione straniera delle abitazioni, o entrambi, ma il medesimo reddito non può essere escluso due volte.
• Di solito è più vantaggioso utilizzare l'esclusione degli alloggi esteri se il reddito straniero supera l'importo massimo dell'importo di esclusione del reddito straniero. L'esclusione dell'alloggiamento è del 16 per cento dell'importo di esclusione del reddito straniero, ovvero $ 16, 336 per il 2017. Ci sono importi massimi più alti per località selezionate estere. L'IRS elenca gli importi di esclusione abitativa in una appendice alle Istruzioni per il modulo 2555.
• Deduzione all'alloggio estero per i contribuenti autonomi
• I lavoratori autonomi che lavorano all'estero non si qualificano per l'esclusione degli alloggi esteri, ma possono dedurre le spese di alloggio ammissibili sotto la detrazione degli alloggi esteri.Questa deduzione può essere calcolata sul modulo IRS 2555 Parte VI e IX. La detrazione degli alloggi esteri riduce l'imposta sul reddito federale, ma non ridurrà la tassa sul lavoro autonomo.