Datore di lavoro Guida alla compensazione dei dipendenti imponibili

Quando si tratta di calcolare reddito imponibile per i nostri dipendenti, può essere difficile risolvere ciò che è imponibile ai dipendenti e cosa no. Sembra che ogni tipo di reddito sia imponibile, ma non è necessariamente vero. Questo articolo esamina i tipi di pagamenti che un'azienda fa ai dipendenti, quali pagamenti sono imponibili e tutte le eccezioni. Risponde anche alle domande relative al valore dei benefici e alla ritenuta sui benefici.

Il salario dipendente e le prestazioni che sono imponibili devono essere incluse nel modulo W-2, salario e imposta fiscale del dipendente. Il modulo W-2 è una forma complicata e sono inclusi molti tipi di reddito.

Questa discussione è generale e non è destinata a darti tutti i dettagli di situazioni specifiche. I regolamenti IRS per le retribuzioni e le prestazioni dei dipendenti imponibili sono complicati e ci sono molte limitazioni e esclusioni. Vedere le informazioni alla fine di questo articolo se si desidera scavare nei dettagli di uno di questi elementi.

Imposte e prestazioni

Tutti i pagamenti che il tuo business rende ai dipendenti per lavoro sono imponibili, inclusi salari e salari, suggerimenti, commissioni e commissioni, benefici e opzioni di stock. Inoltre, tutti i vantaggi forniti ai dipendenti. Ecco alcuni dettagli

Il reddito lordo del dipendente è imponibile al dipendente, inclusa la retribuzione straordinaria per i dipendenti non esenti e alcuni dipendenti esentati a basso reddito.

Tutto reddito di punta. Il reddito da punta è incluso con tutti gli altri redditi nelle caselle corrispondenti sul modulo W-2. Si noti che i suggerimenti assegnati (quelli determinati da una formula per tutti i dipendenti ad alta voce) vanno mostrati nella casella 8, ma non in altri elementi di reddito.

Commissioni dipendenti sono incluse nel reddito imponibile. Se un dipendente ha ricevuto provvigioni anticipate per i servizi da eseguire in futuro, tali commissioni sono, nella maggior parte dei casi, imponibili quando ricevute dal dipendente.

Se un dipendente utilizza un'autovettura aziendale per scopi commerciali, il chilometraggio personale condotto dal dipendente è imponibile come vantaggio. Puoi dare al dipendente un'indennità per l'uso aziendale dell'auto, e questa indennità non è imponibile.

Le opzioni di opzione possono essere imponibili ai dipendenti quando l'opzione viene ricevuta, quando viene esercitata o quando l'azione è smaltita. Per saperne di più su come le opzioni azionarie sono tassate.

Benefici imponibili e altri pagamenti

Tutto benefici per i dipendenti sono imponibili, eccetto quelle parti di prestazioni che il lavoratore paga. Ad esempio, se la tua azienda e il dipendente condividono il costo dei premi di assistenza sanitaria, la parte del lavoratore non è imponibile al dipendente.

I bonus, i premi e il dono ai dipendenti sono generalmente imponibili al dipendente.Ciò include carte regalo e articoli a vacanze. L'eccezione è costituita dai pagamenti minimi (piccoli) concessi ai dipendenti su base infrequente.

Alcune voci non imponibili

Compensazione del lavoratore le prestazioni non sono imponibili ai dipendenti.

I vantaggi di trasporto e di trasporto dalle imprese ai loro dipendenti sono tipicamente esclusi dalla tassazione. Ci sono eccezioni e limiti, pertanto leggi di più su come funzionano i vantaggi di commutazione e trasporto, inclusi i vantaggi per il trasporto in bicicletta, il parcheggio e il transito di massa.

Pasti forniti ai dipendenti non possono essere imponibili se sono piccoli e raramente forniti. L'IRS ha complicato le regole su ciò che i pasti forniti dal datore di lavoro sono e non sono imponibili.

Il costo fino a $ 50.000 di copertura assicurativa a vita di gruppo a disposizione dei dipendenti non è incluso nel loro reddito. I costi di assicurazione sulla vita pagati dalla vostra società di oltre $ 50.000 sono imponibili ai dipendenti. Questo costo è incluso nella casella 1 e nel riquadro 12 come una delle opzioni.

Benefici per l'assistenza educativa meno di 5, 250 pagati ai dipendenti in un anno di calendario non sono imponibili al dipendente se sono forniti nell'ambito di un programma di assistenza educativa qualificata. Per ulteriori informazioni sui programmi di assistenza educativa, vedere la pubblicazione IRS 971.

I benefici di condizioni di lavoro non sono generalmente imponibili. Questi sono prodotti o servizi forniti dal datore di lavoro per i dipendenti per aiutarli a lavorare.

Questi vantaggi includono, ad esempio, strumenti e attrezzature e uniformi.

I contributi dei datori di lavoro a un piano pensionistico qualificato per IRS per i dipendenti non sono imponibili al dipendente al momento del contributo. Ma i prelievi da piani di pensione 401 (k) o IRA sono soggetti a imposta (sia il contributo del datore di lavoro che il contributo dei lavoratori).

ritenuta per i dipendenti pagati e benefici

Solo per rendere le cose più complicate, è necessario trattenere le imposte federali e fiscali sul reddito da imposte e benefici. Inoltre, è necessario trattenere le imposte FICA (Social Security e Medicare) da alcuni, ma non tutti questi benefici. La pubblicazione IRS 15-B elenca tutti i vantaggi applicabili e quali trattenute devono essere prese.

Quanti sono questi benefici vale?

Il valore della retribuzione è abbastanza facile da determinare, ma che cosa significa il valore di un regalo o di un pasto o di un bene di trasporto? Valutare alcuni di questi vantaggi che sono imponibili ai dipendenti possono essere difficili. L'IRS ha una regola di valutazione generale che viene utilizzata per determinare il valore della maggior parte delle prestazioni frange. In genere, il valore è un valore equo di mercato; ovvero qual è il prezzo in una transazione a braccio.

Ecco un esempio? Qual è il valore dell'utilizzo di un impianto di fitness per aziende? Probabilmente è il costo di un appartenenza se l'impianto stesse funzionando per un profitto.

Questi pagamenti sono deducibili per il mio business?

La maggior parte dei pagamenti effettuati ai dipendenti e ai benefici ai dipendenti sono spese di business deducibili per la tua azienda.Si tratta di un compromesso tra i pagamenti ei benefici che sono deducibili all'impresa e sono imponibili al dipendente. Ad esempio, se si fornisce un computer portatile a un dipendente, l'utilizzo di questo elemento è deducibile da te come datore di lavoro. Ogni uso personale è imponibile al dipendente.

Chi è un impiegato per questi scopi fiscali?

Queste informazioni aiutano i proprietari di imprese a comprendere pagamenti imponibili e benefici ai dipendenti. Esso non include i pagamenti a imprenditori indipendenti, salvo il pagamento diretto dei servizi.

Alcuni soci dell'Associazione Subchapter S non sono considerati impiegati ai fini della tassazione delle retribuzioni e dei benefici. L'IRS dice:

Un azionista del 2% è qualcuno che possiede direttamente o indirettamente (in qualsiasi momento dell'anno) oltre il 2% del capitale sociale o delle azioni con più del 2% del potere di voto. Trattare un azionista del 2% come un partner in un partenariato per scopi fringe benefici, ma non trattare il beneficio come una riduzione delle distribuzioni all'azionista del 2%.

Per ulteriori informazioni

Ulteriori informazioni dettagliate sullo stato fiscale dei diversi benefici dei dipendenti nella pubblicazione IRS 15-B e IRS pubblicazione 525 hanno maggiori dettagli sulla compensazione dei dipendenti e sulle tasse.