Trattamento delle imposte delle perdite di capitale

Per comportare una perdita di capitale è avere un profitto negativo dopo la vendita di un'attività di investimento come azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento, immobiliare o altre attività di capitale. Una perdita si verifica quando il denaro ricevuto dalla vendita dell'attività è inferiore all'importo di denaro che hai pagato per acquisire l'attività. Se qualcuno acquista un bene per $ 100 e successivamente venderà tale bene a $ 90, questa persona ha perso 10 dollari.

Oppure per parlare in modo più generale, iniziare con il prezzo di vendita e sottrarre il prezzo di acquisto originale.

Se la risposta risultante è un numero positivo, hai un guadagno o un profitto. Se la risposta risultante è un numero negativo, si ha una perdita. Utilizzando l'esempio precedente, 90 - 100 = - 10. Tenente negativo significa che abbiamo una perdita di dieci dollari.

Le perdite di capitale compensano le plusvalenze di capitale a livello di transazione

Supponiamo che Andrew ha venduto due investimenti quest'anno. Compra un titolo a $ 850, che poi vende per $ 1 000. Qui ha fatto un profitto di $ 150. Ha anche acquistato magazzino in un'altra società a $ 800, che poi ha venduto per $ 750. Su questo secondo investimento Andrew ha perso $ 50. La perdita della seconda transazione viene sottratta ai profitti della prima transazione. Andrew's reddito imponibile da queste due transazioni è 150 - 50 = $ 100. La perdita di 50 dollari sulla seconda vendita di investimenti ha ridotto o compensato i profitti della prima vendita di investimenti.

La perdita su un'operazione direttamente offra il guadagno sull'altra transazione.

Dopo aver combinato queste due transazioni, il risultato netto è l'importo che è il reddito imponibile. Riepiloga la situazione di Andrew nella seguente tabella:

Esempio: Come le perdite di capitale compensano le plusvalenze a livello di transazione
Costo o altra base	Guadagno o (perdita)	100 sh UVW	Data di acquisto	01/02/14	30/06/14
1, 000	850	150	50 sh XYZ	02/13/14	15/09/14 < 750
800	-50	Guadagno netto soggetto a tassa
	100		Periodo di partecipazione	Ora dobbiamo essere un po 'più precisi. I proventi da plusvalenze vengono tassati a tassi diversi, a seconda della durata della proprietà. Se l'attività è stata posseduta per più di un anno, si tratta di una partecipazione a lungo termine e gli utili derivanti da tali investimenti a lungo termine vengono tassati a tassi speciali pari a zero, 15 o 20%. Gli attivi posseduti per un anno o meno sono titoli a breve termine e gli utili derivanti da investimenti a breve termine vengono tassati alle normali tasse d'imposta che vanno dal 15% al ​​39,6%.	Di conseguenza, aggiungiamo tutti i guadagni e le perdite di transazioni a breve termine per individuare l'importo netto di guadagno a breve termine (o perdita, se l'ammontare del reddito è negativo).Analogamente, aggiungiamo tutti gli utili e le perdite di transazioni a lungo termine per individuare l'importo netto di guadagno a lungo termine (o perdita, se l'importo è negativo).

Combina la regola di cui sopra (circa le operazioni di compensazione insieme) con questa regola (sul mantenimento delle transazioni in categorie a breve e lungo termine). Combinate, le due regole si adattano in questo modo:

Le perdite sulle transazioni a breve termine vengono sottratte alle plusvalenze a breve termine per ottenere un importo netto di plusvalenza o perdita a breve termine.

Le perdite su transazioni a lungo termine sono sottratte alle plusvalenze a lungo termine per determinare un importo netto di plusvalenza o perdita a lungo termine.

Un altro modo per formulare questa frase: le perdite sugli investimenti a breve termine riducono i guadagni su altri investimenti a breve termine. E allo stesso modo, le perdite su investimenti a lungo termine riducono i guadagni su altri investimenti a lungo termine.

Continuiamo l'esempio dall'alto. Adesso Andrew ha quattro transazioni. Due hanno un periodo di partecipazione a breve termine. E altri due hanno un periodo di lunga durata. Organizzeremo i dati di Andrew nella seguente tabella:

• Esempio:
• Come le perdite di capitale compensano le plusvalenze dello stesso periodo di detenzione

Descrizione della proprietà

Data acquisita

Data di vendita Ricavi > Prezzo o altra base
Guadagno o perdita	100 sh UVW	01/02/14	06/30/14	1 000	850
150 < 50 sh XYZ	02/13/14	9/15/14	750	800	-50
Guadagno a breve termine a tasso fisso	100 <
	200 sh QRST
01/02/12	14/07/14	10, 000 < 000	-5, 000	350 sh MNOP	02/28/12
20/11/14	20, 000	11 000	9 000 > Utili a lungo termine netti soggetti a tassazione	4 000
Totale perdite di capitale	Quando i guadagni o le perdite a breve termine più i guadagni o le perdite a lungo termine, una perdita, allora hai una perdita globale che può essere dedotta contro il tuo altro reddito.	"	Perdita netta	Se il totale delle perdite di capitale è superiore al totale dei guadagni di capitale, la differenza è deducibile, ma ci sono limiti per quanto perdita si può detrarre e quando è possibile detrarla "(IRS, gov, pubblicazione 544).	Esempio 1:
Guadagno a breve termine netto: $ 1 000	Perdita netta a lungo termine: - 500.

Qui la perdita a lungo termine riduce il guadagno a breve termine e la persona è tassato solo su $ 500 di reddito positivo.

Esempio 2:

La perdita netta a breve termine: - $ 2 000

• Guadagno a lungo termine netto: $ 3, 500 Qui la perdita a breve termine riduce il guadagno a lungo termine persona viene tassata solo su $ 1, 500 di reddito positivo. Esempio 3:

Perdita netta a breve termine: - $ 2 000

• Perdita netta a lungo termine: - $ 2 000
• Qui la perdita a breve termine e la perdita a lungo termine si combinano una perdita complessiva di $ 4 000. Questa somma può ridurre gli altri redditi di una persona sul loro reddito. L'ammontare della perdita globale che può essere utilizzato per ridurre altri redditi è tuttavia limitato ad un importo massimo.

Limitazioni per perdite nette totali

Possiamo detrarre fino a $ 3 000 all'anno in perdite di capitale netto.Se le perdite nette superano tale importo, allora le perdite di 3 000 dollari vengono detratte contro altri redditi e l'importo rimanente viene ripreso all'anno successivo. Questo limite di $ 3,000 si applica alle persone che utilizzano il singolo, capo della famiglia, sposati insieme congiuntamente e qualifica vedova / vedovo status. Le persone sposate separatamente sono limitate a $ 1, 500 per persona sulle loro perdite nette di capitale.

• "Se le perdite di capitale sono più che i guadagni di capitale, si può dedurre la differenza come detrazione di perdita di capitale anche se non si dispone di un reddito ordinario per compensarla. Il limite annuo sull'ammontare della perdita di capitale si può detrarre è $ 3 000 ($ 1 500 se sei sposato e compila un ritorno separato) "(IRS, gov, pubblicazione 544).
• Continuiamo l'esempio dall'alto. Diciamo che Andrew ha ora cinque transazioni come segue:

Esempio:

Come funzionano le perdite nette complessive

• Descrizione della proprietà
• Data acquisita

Data venduta

Ricavi

Costo o altro

• Gain o (perdita)

100 sh UVW

01/02/14 06/30/14
1 000	850	150	50 sh XYZ	02/13/14	9/15/14
750	800	-50	Guadagno o perdita netta a breve termine	100
					200 sh QRST
01/02/12	14/07/14
10 000	15 000	5 000	350 sh MNOP	02/28/12	20/11/14
20, 000	11.000	9.000	400 sh IJKL < 15/03/12	12/28/14	5, 000
13, 000	-8, 000	Utile o perdita netto a lungo termine	-4, 000	Totale perdita di capitale netto (plusvalenza a breve + perdita a lungo termine)	-3, 900
Detrazione deducibile contro altri proventi di quest'anno	3 000	fino all'anno prossimo	-900	Le perdite di caricamento mantengono il loro carattere a breve oa lungo termine	"… quando si auto per una perdita, mantiene il suo carattere originale sia a lungo termine che a breve termine. Una perdita a breve termine che si riporta all'anno fiscale successivo viene aggiunta alle perdite a breve termine avvenute in quell'anno. Una perdita a lungo termine che si riporta all'anno fiscale successivo viene aggiunta alle perdite a lungo termine che si verificano in quell'anno. Una perdita di capitale a lungo termine che si riporta all'anno successivo riduce i guadagni a lungo termine di quello anno prima dei suoi guadagni a breve termine. "
" Se hai perdite sia a breve che a lungo termine, le tue perdite a breve termine vengono utilizzati in primo luogo contro la detrazione deducibile del capitale ammissibile. Se dopo aver utilizzato le tue perdite a breve termine non hai raggiunto il limite della detrazione di perdite di capitali, utilizza le perdite a lungo termine fino a quando non raggiungerai il limite. "(IRS. Gov, pubblicazione 544)
Ogni volta che una persona acquista sostanze o titoli sostanzialmente identici entro 30 giorni prima o dopo la vendita di magazzino in perdita, le perdite sono sospese sotto la regola di vendita del lavaggio. vendere azioni nella società XYZ in perdita il 31 marzo 2012. Se compro la riserva nella società XYZ 30 giorni prima a 30 giorni dopo il 31 marzo, allora ho una situazione di vendita di lavaggio. Per una data di vendita del 31 marzo, ciò significa che la mia vendita di lavaggio il periodo decorre dal 1 ° marzo (trenta giorni prima) fino al 30 aprile (trenta giorni dopo).Se dovessi acquistare azioni XYZ in questo periodo di tempo, non sarei in grado di richiedere l'intero ammontare della perdita dalla vendita del 31 marzo. Invece, prendo l'importo della perdita e lo aggiungo alla mia base di costo nelle nuove azioni che ho acquistato.
Guadagni di capitale quando vendono una casa	Guadagni di capitale quando una casa è preclusa
La regola di vendita di lavaggio	Pubblicazione 544, Vendite e altre posizioni di attività

Pubblicazione 550, redditi da investimento e spese

• Dieci fatti che dovresti sapere sulle plusvalenze e perdite di capitale