Suggerimenti fiscali 2014 per guadagni e perdite di capitale

Un utile di plusvalenza è un utile derivato dalla vendita di qualsiasi bene immateriale in cui il prezzo di vendita supera il prezzo di acquisto dell'investimento (chiamato costo di investimento ). Se hai perso denaro per un investimento, hai subito una perdita di capitale.

Che cosa è un patrimonio di capitale?

Le attività patrimoniali sono investimenti quali azioni, fondi comuni di investimento, obbligazioni, immobiliare, metalli preziosi, monete, opere d'arte e altri oggetti da collezione.

Quando l'attività di capitale è venduta, se l'investimento ha un aumento o diminuzione del valore, si tassa sulla variazione del valore di tale attività. Gli investimenti possono anche produrre redditi sotto forma di interessi, dividendi, affitti e royalties. Il reddito prodotto dagli investimenti viene tassato in quanto il reddito viene generato.

Cosa è il costo base?

La base di costo è il prezzo originale di una persona pagata per un patrimonio di capitale. La base di costo include il prezzo di acquisto e tutti i costi di acquisto associati (ad esempio le commissioni pagate agli intermediari).

In alcuni casi, la base di costo di un'attività deve essere adeguata in su o in basso per riflettere il suo vero costo a fini fiscali. La base rettificata viene calcolata iniziando dalla base di costo originale di un'attività e quindi effettuando rettifiche che aumentano o diminuiscono la base.

Per esempio, Steven e Mary hanno acquistato una casa nel 1986 per $ 100.000. Nel corso degli anni hanno sostituito il tetto, hanno installato nuovi condizionatori e hanno fatto diversi altri miglioramenti.

Il costo di tali miglioramenti aumenta la loro base nella casa. Per un paio di anni, hanno affittato la casa. Le detrazioni di ammortamento prese per questi anni diminuiscono la loro base.

Per un approfondito orientamento e adattamenti sulla base, vedere:

Fondi di attività (pubblicazione 551),

• Capitolo 4 dei redditi e delle spese di investimento (pubblicazione 550) e
• Fondamenti e registrazioni sezione delle Istruzioni per l'allegato D.
• Trattamento delle imposte patrimoniali

Come si ottiene la tassazione delle plusvalenze dipende da

quale tipo dell'attivo di capitale investito e quanto tempo ha tenuto l'asset. Tipi di patrimonio

Esistono aliquote fiscali speciali che si applicano alla vendita di oggetti da collezione, immobiliare deprezzabile e titoli di piccole imprese.

Gli investimenti a lungo termine in collectibles sono tassati ad un flat 28%.

Gli investimenti a breve termine in collectibles sono tassati come plusvalenze a breve termine a tassi di imposta ordinaria. Le collezioni comprendono i seguenti elementi: francobolli,

• monete,
• metalli preziosi,
• gemme preziose,
• tappeti rari,
• antiquariato,
• bevande alcoliche e
• arte.
• Alcune monete metalliche preziose e lingotti, tuttavia, sono considerati asset regolari di investimento e non sono considerati collectibles per fini fiscali ai sensi del codice fiscale interno 408 (m) (3).Vedi anche,

pubblicazione 17, tasso di reddito federale , capitolo 16. Immobili che sono stati ammortizzati è soggetto ad una speciale tassa di ammortamento di recupero.

Un'aliquota speciale del 25% si applica all'importo di guadagno relativo alle detrazioni di ammortamento che sono state richieste o avrebbero potuto essere richiamate su una proprietà. Il resto del guadagno sarà tassato a tasse d'imposta ordinarie o tasse d'imposta a lungo termine a seconda della durata della proprietà. Per ulteriori dettagli sul recupero degli ammortamenti, fare riferimento alla pubblicazione 544, Vendite e altre disposizioni in materia di attività, capitolo 3, sezione sulla ripresa dell'ammortamento.

Le plusvalenze e le perdite di capitale su azioni di piccola impresa possono beneficiare di un trattamento fiscale preferenziale.

In particolare, questa imposta si applica alle piccole imprese organizzate come società C. Le entrate possono essere parzialmente o totalmente escluse dall'obbligazione a norma del codice di reddito interno 1202 se la società avesse un totale di 50 milioni di dollari o meno quando il titolo è stato rilasciato. Le perdite su piccole azioni della società C possono essere trattate come perdite ordinarie fino a $ 50.000 all'anno nella sezione 1244 se la società ha un capitale totale versato di $ 1 milione o inferiore. Gli investitori di piccole imprese possono richiedere che le società certificino il proprio stock come qualifiche ai sensi della sezione 1202, sezione 1244, o entrambi, al momento dell'investimento in azienda. Per maggiori dettagli su queste due disposizioni per i piccoli titoli di attività, fare riferimento a

Pubblicazione 550, Redditi e investimenti degli investimenti , capitolo 4, in particolare la sezione relativa alle plusvalenze su azioni qualificate di piccole imprese. Le immobilizzazioni utilizzate nella tua attività sono tassate come utili ordinari.

Le attività commerciali includono tutti i mobili, le attrezzature e le macchine utilizzate in un'impresa commerciale. Gli esempi includono computer, scrivanie, sedie e fotocopiatrici. I guadagni ordinari sono riportati sul modulo IRS 4797. Fare riferimento a Pubblicazione 544, vendite e altre disposizioni di attività per ulteriori dettagli sulla vendita di attività aziendali. Periodi di possesso di guadagni di capitale: lungo termine e breve termine

Il periodo di detenzione misura quanto tempo una persona ha posseduto un'attività.

Il periodo di partecipazione inizia il giorno dopo che una persona acquista un investimento fino alla data in cui la persona vende l'investimento. L'IRS afferma: "

Per determinare quanto tempo avete tenuto la proprietà di investimento, cominciate a contare alla data successiva al giorno in cui hai acquistato la proprietà. Il giorno in cui hai venduto la proprietà fa parte del periodo di possesso. Pubblicazione 550, si riferiscono anche a Revenue Ruling 70-598.) A fini fiscali, raggruppa le plusvalenze nei periodi di possesso a breve e lungo termine. Il periodo di mantenimento a breve termine è

un anno o meno

. I guadagni di capitale a breve termine sono tassati a tassi d'imposta ordinaria, che vanno dal 10% al 39,6% per l'anno 2016. Il periodo di detenzione a lungo termine è più di un anno

. I guadagni di capitale a lungo termine sono tassati a tassi di plusvalenza a lungo termine, di solito inferiori alle normali imposte. L'aliquota fiscale di plusvalori a lungo termine è pari al zero per cento, al 15% o al 20%, a seconda della tua imposta marginale. 0% si applica ai guadagni a lungo termine e al reddito dividendo se una persona si trova nel 10% e 15% di parentesi fiscali,

• 15% si applica ai guadagni a lungo termine e ai dividendi la persona è nel 25%, 28%, 33% o 35% di imposta fiscali e
• 20% si applica ai guadagni a lungo termine e al reddito dividendo se una persona è nella fascia fiscale del 39%.
• I tassi di imposta sui guadagni di capitale Se la tua tassa fiscale è

Quindi i guadagni a breve termine sono tassati a:

E gli utili a lungo termine sono tassati a:	10%	10%
0%	15%	15%
0%	25%	25%
15%	28%	28%
15%	33%	33%
15%	35%	35%
15%	39. 6%	39.
Tasse d'imposta ordinarie	28%	Recupero di ammortamenti
Tassi d'imposta ordinaria
25%	20%	Inoltre, i contribuenti ad alto reddito possono avere un'imposta sul contributo Medicare di un importo pari al 3,8% applicato ai loro guadagni di capitale e ad altre imposte di capitale. Azioni di piccole imprese qualificate
Tassi d'imposta ordinaria	28% dopo l'esclusione	reddito netto d'investimento. Quindi il tasso più elevato che potrebbe essere applicato al reddito di plusvalenze è pari a 39. 6 + 3. 8 = 43. 4% sui guadagni a breve termine tassati a tassi ordinari o 23. 8% (20% + 3. 8%) a lungo -term gain.
La pianificazione fiscale per gli investitori si concentra sulla diffusione della vendita di investimenti redditizi fino a quando non si qualifica per l'aliquota fiscale a sconto fiscale a lungo termine.	Conservazione dei record di investimento	Gli investitori devono tenere traccia di tutti i loro investimenti. Queste informazioni sono essenziali per calcolare l'importo del plusvalore che hai. Devi sapere quanto hai acquistato,

quanto

hai investito, i commissioni e le commissioni di commissione

,

e

quando hai acquistato l'investimento. Devi inoltre sapere data di vendita per il tuo investimento, i ricavi lordi dalla vendita e qualsiasi commissioni o commissioni hai pagato per vendere. Puoi utilizzare un foglio di calcolo o un software di finanza personale per tenere traccia di queste informazioni. I programmi di finanza personale possono fornire funzionalità di monitoraggio degli investimenti più robusti di un foglio di calcolo. Il tuo broker potrebbe anche avere strumenti per monitorare la base dei costi, i guadagni e le perdite. Ci sono anche software specializzati per la registrazione dei dati di investimento, come GainsKeeper. Dovresti anche conservare tutte le segnalazioni e le conferme commerciali come documenti di backup. I rapporti annuali del tuo mediatore sono particolarmente utili e questi dovrebbero essere conservati insieme ai tuoi altri documenti fiscali. Le conferme commerciali e le relazioni di guadagno / perdita saranno utili quando si prepara il rendimento fiscale. Forme fiscali federali relative alle plusvalenze di capitale I guadagni di capitale sono stati segnalati con l'appendice D e il modulo 8949. I contribuenti potrebbero aver bisogno di utilizzare il foglio di lavoro dei dividendi qualificati e del guadagno di capitale trovato, a pagina 44 delle istruzioni per il modulo 1040 calcolando l'importo adeguato dell'imposta sul reddito federale. Tutti i dettagli relativi ai singoli mestieri sono riportati sul modulo 8949 e i totali del modulo 8949 sono riepilogati nell'allegato D e quindi trasferiti al modulo 1040.Il modulo 8949 è organizzato molto simile a un foglio di calcolo, con tutte le informazioni essenziali su ogni investimento venduto durante l'anno. Si ottiene una plusvalenza o una perdita di capitale per ogni transazione. Allora i tuoi guadagni o perdite totali sono calcolati. Avrai un utile netto o una perdita netta da tutti i tuoi commerci. Esistono regole speciali per le perdite di capitale, quali le limitazioni annuali sulle perdite di capitale e le regole di vendita di lavaggio.