Quando file IRS Form 706 per i morti 2015

Un rendimento federale delle imposte immobiliari, o IRS Form 706, United States Estate (e Generation-Skipping Transfer) Return Tax

, è che devono essere depositate solo dopo che siano soddisfatti specifici criteri per quanto riguarda una proprietà. Tuttavia, alcuni immobili possono essere tenuti a preparare la forma IRS 706 in modo rigoroso per le imposte fiscali statali o per scegliere la "portabilità" dell'esenzione fiscale, mentre altri dovrebbero considerare la presentazione del modulo IRS 706 anche se non è richiesto un rimpatrio.

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Form 706 Requisiti di archiviazione per i decadenti che moriranno nel 2015 - Il patrimonio lordo supera $ 5. 43 milioni

• Se state cercando informazioni sui requisiti per la presentazione di un reddito fiscale federale negli anni precedenti al 2015, fare riferimento a quanto segue:
• Panoramica dei requisiti per la documentazione fiscale dell'esercizio 2008
• Panoramica del patrimonio immobiliare 2009 Requisiti di archiviazione
• Panoramica dei requisiti di archiviazione delle imposte sui patrimoni del 2010
• Panoramica dei requisiti di archiviazione delle imposte del 2011> Requisiti di archiviazione
• Per i decessi che si verificano nel 2015, il modulo 706 deve essere depositato per la proprietà di ogni cittadino o residente statunitense la cui proprietà lorda, più i regali fiscali aggiustati e l'esenzione specifica, è superiore a
• $ 5, 430, 000

.

Per determinare se è necessario presentare un ritorno, aggiungere: i regali soggetti a imposta soggetti a imposta (sezione 2001 (b)) effettuati dal decedente dopo il 31 dicembre 1976; L'esenzione specifica totale consentita dalla sezione 2521 (come in vigore prima della sua abrogazione dalla legge sulla riforma fiscale del 1976) per i regali fatti dal decedente dopo l'8 settembre 1976; e

La proprietà lorda del decedente valutata alla data della morte.

1. Questo significa nel 2015 che ogni immobile lordo valutato a più di $ 5, 420, 000 deve presentare un modulo 706 anche se non sarà dovuta nessuna imposta federale sulle proprietà dopo che siano state dedotte detrazioni e crediti d'imposta applicato.
2. Modulo 706 Requisiti di archiviazione per i decadenti sposati morti nel 2015 - Elezione di portabilità
3. A partire dal 2011 è stato introdotto il concetto di portabilità dell'esenzione fiscale sulle coppie sposate. Che cosa significa la portabilità dell'esenzione fiscale? Significa che un coniuge superstite di un decedente che muore nel 2011 o negli anni successivi può scegliere di recuperare l'esenzione fiscale dei beni di proprietà del loro coniuge deceduto (indicata come "DSUE") e aggiungerla alla propria esenzione.

Ad esempio, se un marito muore nel 2015 e nessuna delle sue $ 5, 430, 000 esenzioni fiscali sui beni è usata, la moglie può scegliere di aggiungere l'esclusione $ 5, 430 000 di spesa di suo marito ai propri $ 5, 430, 000 esenzione in modo che quando la moglie muore può passare fino a $ 10, 860, 000 immobili fiscali gratuitamente.Oppure, se vengono utilizzati soltanto $ 2, 000 000 di esenzioni di $ 5, 430 000, il marito può decidere di aggiungere il rimanente $ 3, 430 000 esenzioni del marito alla sua esenzione di $ 5, 430 000 e passare fino a $ 8, 860, 000 immobili fiscali gratuiti.

Allora, come fa un coniuge superstite che elegge l'uso del loro DSUE? Secondo le istruzioni per l'IRS Form 706,

United States Estate (e la Generation-Skipping Transfer) Tax Return

, un coniuge superstite può scegliere di utilizzare l'esenzione fiscale inutilizzata del coniuge deceduto spedendo tempestivamente un modulo 706 per il loro coniuge defunto.

Quando sono richiesti il ​​modulo 706 e il pagamento dell'imposta sugli immobili?

In generale il modulo 706 deve essere presentato e ogni imposta dovuta deve essere versata entro nove mesi dalla data del decesso del decedente. Tuttavia, un'estensione automatica di 6 mesi per il file di ritorno viene concessa a tutte le proprietà tramite il modulo IRS 4768, Applicazione per l'estensione del tempo per il file di una restituzione e / o di pagamento US Estate (e Generation-Skipping Transfer) Tasse , ma ciò non induce il tempo per pagare qualsiasi imposta che potrebbe essere dovuta. A parte questo, in determinate circostanze limitate, può essere concesso un ulteriore tempo per presentare il ritorno.

Quali Stati richiedono la preparazione del modulo 706?

Anche se una proprietà non è imponibile a livello federale, può essere imponibile a livello statale. Inoltre, alcune proprietà che saranno non tassabili per entrambi gli scopi statali e federali possono ancora essere richiesti per preparare e archiviare un dichiarazione fiscale immobiliare statale per fini fiscali statali. Se si applica una di queste situazioni, i seguenti stati richiedono che il modulo IRS 706 venga preparato e depositato a livello statale (quale ritorno dell'anno dipende dallo stato) insieme a tutte le forme fiscali di proprietà statale: Distretto di Columbia, Hawaii , Illinois (per il 2009 e gli anni precedenti e 2011 e futuri anni), Kansas (per il 2009 e gli anni precedenti), Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon e Vermont. Quando dovrei considerare un immobile non tessuto 706?

Alcune proprietà che non sono tenute a presentare un reddito federale delle imposte immobiliari dovrebbero ancora considerare la registrazione di uno per bloccare nella data dei valori di mercato equilibrati delle attività immobiliari. Ciò include le proprietà che utilizzano la pianificazione di AB Trust o ABC Trust in cui solo i B Trust o B e C Trusts saranno finanziati, nonché le proprietà che creano fidi di vita per il beneficio dei beneficiari nonspouse. Perché? Poiché sarà molto più facile risolvere la paternità del coniuge superstite o del beneficiario di non soccorso, quando poi moriranno dopo che i valori di mercato iniziali e aumentare in base ai beni patrimoniali saranno chiaramente dichiarati sul modulo IRS 706 del decedente iniziale. Immagina di provare per risolvere il patrimonio di un beneficiario di 5, 10, 15 o 20 anni dopo che la persona che il beneficiario ha ereditato la loro proprietà da morto. Non è divertente.

Per ulteriori informazioni sulla preparazione e il deposito del modulo IRS 706, fare riferimento alle istruzioni fornite dall'IRS: Istruzioni per il modulo 706.