Imparare quando file IRS Form 706 per i morti 2014

Un ritorno fiscale federale di proprietà, o IRS Form 706, United States Estate (e Generation-Skipping Transfer) , è richiesto di essere depositato solo dopo che siano soddisfatti criteri specifici per quanto riguarda una proprietà. Tuttavia, alcuni immobili possono essere tenuti a preparare la forma IRS 706 in modo rigoroso per le imposte fiscali statali o per scegliere la "portabilità" dell'esenzione fiscale, mentre altri dovrebbero considerare la presentazione del modulo IRS 706 anche se non è richiesto un rimpatrio.

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Form 706 Requisiti di archiviazione per i decadenti che moriranno nel 2014 - Il patrimonio lordo supera $ 5. 34 milioni

Per i decessi che si verificano nel 2014, il modulo 706 deve essere depositato per la proprietà di ogni cittadino o residente statunitense la cui proprietà lorda, più i regali imponibili aggiustati e l'esenzione specifica, è superiore a $ 5, 340, 000 < .

Per determinare se è necessario presentare un ritorno, aggiungere:

I regali imponibili rettificati (sezione 2001 (b)) effettuati dal decedente dopo il 31 dicembre 1976;

1. L'esenzione specifica totale consentita dalla sezione 2521 (come in vigore prima della sua abrogazione dalla legge sulla riforma fiscale del 1976) per i regali fatti dal decedente dopo l'8 settembre 1976; e
2. La proprietà lorda del decedente valutata alla data della morte.
3. Che significa questo nel 2014, è che ogni immobile lordo valutato a più di $ 5, 340, 000 deve presentare un modulo 706, anche se non sarà dovuta nessuna imposta federale sulle proprietà dopo che siano state detratte deduzioni e crediti d'imposta applicato.

Modulo 706 Requisiti di archiviazione per i decadenti sposati morti nel 2014 - Elezione di portabilità

A partire dal 2011 è stato introdotto il concetto di portabilità dell'esenzione fiscale sulle coppie sposate.

Che cosa significa la portabilità dell'esenzione fiscale? Significa che un coniuge superstite di un decedente che muore nel 2011 o negli anni successivi può scegliere di recuperare l'esenzione fiscale dei beni di proprietà del loro coniuge deceduto (indicata come "DSUE") e aggiungerla alla propria esenzione.

Ad esempio, se un marito muore nel 2014 e nessuna delle sue $ 5, 340, 000 esenzioni fiscali immobiliari viene utilizzata, sua moglie può scegliere di aggiungere l'abuso inutilizzato da suo marito a $ 5, 340, 000 in modo che quando la moglie muore può passare fino a $ 10, 680, 000 immobili fiscali gratuitamente.

Oppure, se si usa solo $ 2, 000 000 di esenzioni di $ 5, 340, 000 di marito, la moglie può scegliere di aggiungere il rimanente $ 3, 340, 000 di esonero del marito all'uscita e al passaggio da $ 5, 340, 000 su fino a $ 8, 680, 000 immobili senza tassa.

Allora, come fa un coniuge superstite che elegge l'uso del loro DSUE? Secondo le istruzioni per l'IRS Form 706,

United States Estate (e la Generation-Skipping Transfer) Tax Return

, un coniuge superstite può scegliere di utilizzare l'esenzione fiscale inutilizzata del coniuge deceduto spedendo tempestivamente un modulo 706 per il loro coniuge defunto. Quando sono richiesti il ​​modulo 706 e il pagamento dell'imposta sugli immobili? In generale il modulo 706 deve essere presentato e ogni imposta dovuta deve essere pagata entro nove mesi dalla data del decesso del decesso. Tuttavia, un'estensione automatica di 6 mesi per il file di ritorno viene concessa a tutte le proprietà tramite il modulo IRS 4768,

Applicazione per l'estensione del tempo per il file di una restituzione e / o di pagamento US Estate (e Generation-Skipping Transfer) Tasse

, ma ciò non induce il tempo per pagare qualsiasi imposta che potrebbe essere dovuta. Inoltre, in determinate circostanze limitate, può essere concesso un ulteriore tempo per presentare il ritorno. Quali Stati richiedono la preparazione del modulo 706? Anche se una proprietà non è imponibile a livello federale, può essere imponibile a livello statale.

Inoltre, alcune proprietà che saranno non tassabili sia per scopi statali e federali possono ancora essere richiesti per preparare e archiviare un dichiarazione fiscale delle proprietà statali per fini fiscali statali. Se si applica una di queste situazioni, i seguenti stati richiedono che il modulo IRS 706 sia preparato e depositato a livello statale (quale ritorno dell'anno dipende dallo stato) insieme a tutte le forme fiscali di proprietà statale: Distretto di Columbia, Hawaii, Illinois ( per il 2009 e gli anni precedenti e 2011 e gli anni futuri), Kansas (per il 2009 e gli anni precedenti), Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon e Vermont.

Quando dovrei considerare un immobile non tessuto 706?

Alcune proprietà che non sono tenute a presentare un reddito federale delle imposte immobiliari dovrebbero ancora considerare la registrazione di uno per bloccare nella data dei valori di mercato equilibrati delle attività immobiliari.

Ciò include le proprietà che utilizzano la pianificazione AB Trust o ABC Trust, in cui solo i B Trust o B e C Trusts saranno finanziati, nonché le proprietà che creano fidi di vita per il beneficio dei beneficiari nonspouse. Perché? Poiché sarà molto più facile risolvere la paternità del coniuge superstite o del beneficiario di non soccorso, quando poi moriranno dopo che i valori di mercato iniziali e aumentare in base ai beni patrimoniali saranno chiaramente dichiarati sul modulo IRS 706 del decedente iniziale. Immagina di provare per risolvere il patrimonio di un beneficiario di 5, 10, 15 o 20 anni dopo che la persona che il beneficiario ha ereditato la loro proprietà da morto. Non è divertente.

Per ulteriori informazioni sulla preparazione e il deposito del modulo IRS 706, fare riferimento alle istruzioni fornite dall'IRS: Istruzioni per il modulo 706.