Che cosa è un'organizzazione esente da imposta di 501 (c) (3)?

Che cos'è un 501 (c) (3) senza scopo di lucro?

Sono coperti dalla sezione 501 (c) del codice fiscale interno degli Stati Uniti, i nonprofit, in generale, sono chiamati 501 (c) organizzazioni. Secondo questo codice, 27 tipi di organizzazioni non profit ricevono alcuna esenzione dalle imposte federali sul reddito.

Il tipo più comune di organizzazione senza scopo di lucro, il 501 (c) (3) copre un sacco di terreno. Questo tipo di non-profit è quello che più probabilmente pensiamo quando immaginiamo un "non-profit". "Sono le carità alle quali ci rivolgiamo aiuto e supporto con le nostre donazioni di beneficenza.

Li chiamiamo spesso "organizzazioni caritative. Oltre all'esenzione fiscale federale, un nonprofit di 501 (c) (3) gode di diversi vantaggi quando serve a questi scopi:

caritatevole,

• religioso,
• educativo,
• scientifico,
• letteratura,
• prove per la pubblica sicurezza,
• promuovere la competizione sportiva dilettante,
• impedire la crudeltà a bambini o animali
• .

case di cura,

associazioni genitori-insegnanti,

• ospedali beneficenza,
• associazioni di alunni,
• scuole,
• capitoli del Red Cross, Salvation Army, ragazzi o ragazze, e
• chiese.
• 501 (c) (3) I nonprofits rientrano in due categorie
• Il primo è un bene pubblico

. L'IRS definisce una carità pubblica come "non una fondazione privata. "Le amministrazioni pubbliche ricevono la maggior parte del loro reddito da parte del grande pubblico o del governo. Il sostegno pubblico deve essere ampio, piuttosto che limitato a poche persone o famiglie.

Il secondo è un fondamento privato

. Riceve il suo reddito da investimenti e dotazioni anziché dal grande pubblico.

Le fondazioni private sono suddivise in operazioni e non operative. Fondazioni non operative

utilizzano il loro reddito per sovvenzioni ad altri non profitti. Queste organizzazioni svolgono gli obiettivi di beneficenza della fondazione.

Un fondamento operativo

gestisce i propri programmi che affrontano diversi obiettivi caritatevoli. In questo articolo discutiamo la carità pubblica. Ulteriori informazioni sulle fondazioni private della storia e dei tipi delle fondazioni statunitensi.

Requisiti per il 501 (c) (3) Stato esente da esenzione fiscale

Per ricevere i vantaggi dell'esenzione fiscale, un'organizzazione 501 (c) (3) deve soddisfare diversi requisiti al di là degli scopi di beneficenza sopra elencati.

Questi requisiti sono:

Deve essere organizzato e gestito

solo

• per scopi esenti. Non deve essere organizzato o gestito a beneficio di alcun interesse privato. I suoi guadagni netti non possono beneficiare di alcun azionista o di un privato. I non profitti possono fare un profitto, ma questo profitto deve sostenere solo scopi caritatevoli. È limitato nelle sue attività politiche e di lobbying.
• Quali vantaggi fanno 501 (c) (3) Benefit non profit?
• È utile per un'organizzazione senza scopo di lucro a cercare l'esenzione fiscale. I vantaggi includono:

Può ricevere sovvenzioni da fondazioni private e dal governo.

E 'esente da molte imposte federali, statali e locali.

• Può fornire una deduzione fiscale ai singoli donatori.
• Può ricevere tassi di spedizione speciali, tassi di pubblicità senza scopo di lucro e altri sconti.
• Protezione da azioni legali. Poiché una organizzazione di beneficenza incorpora di solito prima di chiedere l'esenzione fiscale, le cause si applicano solo ai propri beni aziendali. Così, i membri del personale e del consiglio godono di una tutela giuridica. Ma questa protezione non può coprire tutte le situazioni. Anche i non profitti dovrebbero acquistare alcuni tipi di assicurazione.
• Ci sono degli inconvenienti per diventare un non-profit tax-exempt?
• Sì, lo status di nonprofit non è per tutti. Svantaggi sono di solito il lato rovescio dei vantaggi.

Ad esempio, alcuni gruppi potrebbero pensare che non condividere profitti con amministratori, ufficiali, membri o personale è ingiusto.

Inoltre, le attività che producono reddito non legate allo scopo non profit del gruppo sono limitate. L'IRS esamina i redditi non correlati e, se è grande, il non profit può dover pagare le tasse e le sanzioni.

Se il nonprofit si spegne, deve restituire le sue risorse rimanenti ad un'altra carità.

Come si applica per diventare un'organizzazione senza scopo di lucro esenti da imposta?

Se non hai inserito nel tuo stato come non profit, allora dovrai farlo prima. (Se non vuoi incorporare, consideri di diventare un'associazione senza scopo di lucro non unificato.)

Una volta incorporata è possibile utilizzare una delle due possibili applicazioni.

1. La maggior parte dei non profitti utilizza il modulo 1023, domanda di riconoscimento dell'esenzione ai sensi della sezione 501 (c) (3) del codice fiscale interno.

2. Se la tua organizzazione è piccola, puoi qualificarsi per il modulo 1023-EZ, un'applicazione semplificata per il riconoscimento dell'esenzione ai sensi della sezione 501 (c) (3) del codice fiscale interno. È possibile determinare se si è qualificati per questa opzione più semplice compilando il Foglio di lavoro di Eligibility.

Quando si applica l'esenzione fiscale?

Per ricevere un'esenzione fiscale data dalla data di incorporazione, devi compilare il modulo IRS 1023 o 1023-EZ entro 27 mesi.

Se carichi dopo 27 mesi, la tua esenzione sarà valida solo dalla data del timbro postale dell'applicazione.

Puoi richiedere un'estensione del termine di 27 mesi, spiegando perché non hai completato in modo tempestivo il processo di candidatura 1023.

È possibile trovare i motivi accettabili per il deposito in ritardo nelle istruzioni per il 1023. Comprendono cattivi consigli e informazioni inadeguate da un avvocato, un contabile o un dipendente di IRS.

NOTA:

Non sono richiesti tre gruppi per presentare il modulo 1023. Essi includono

chiese, enti pubblici che non dispongono di entrate lorde di oltre $ 5000 ogni anno,

• e organizzazioni subordinate esente da una lettera di esenzione per gruppo.
• Leggi ulteriori informazioni sulle due forme di applicazione, sulle tasse in questione e per quanto tempo può essere necessario per ricevere l'approvazione dell'IRS.
• Risorse:

La pubblicazione IRS 557 contiene informazioni sulla qualificazione e per la richiesta di 501 (c) (3).

Come formare una società senza scopo di lucro (National Edition): una guida passo per passo per la creazione di un 501 (c) (3) non profit in qualsiasi Stato (come formare la propria organizzazione non profit)

, Anthony Mancuso , Nolo, 2015. Acquista da Amazon.

Questo articolo è solo per scopi informativi. Non è destinato ad essere consulenza legale. Controllare altre fonti, come l'IRS, e consultare un consulente legale o un ragioniere.