Il modo facile per contrastare la regola di perdita di hobby

Se l'utile netto del tuo Schedule C è un numero negativo, hai una perdita di affari. La stragrande maggioranza dei liberi professionisti subiscono perdite. Così funzionano le perdite.

In primo luogo, la tua perdita di affari riduce il tuo reddito totale. Sulla forma 1040, il tuo reddito totale viene calcolato sulla linea 22. La perdita riduce anche il reddito lordo rettificato (linea 36) e il reddito imponibile (linea 42). In quanto tale, la tua perdita di affari riduce l'imposta sul reddito.

Se si dispone di un lavoro giornaliero (su un W-2), questo significa che avrai un rimborso maggiore rispetto a qualcuno che ha guadagnato la stessa somma di salari ma non ha avuto un business side-by-side freelance .

Riducendo le tue imposte in questo modo è un'ottima strategia fiscale. Infatti, molti professionisti fiscali hanno incoraggiato le persone con redditi elevati a convertire i loro hobby in "imprese" in modo che possano avere una perdita per ridurre il loro reddito. Non sorprende che l'IRS abbia preso questa strategia.

Non esiste un metodo difficile e veloce per distinguere tra un hobby e un vero e proprio business basato sulla dichiarazione dei redditi. Dopo tutto, il rendimento fiscale è solo un pezzo di carta, e quindi non c'è modo di dire un legittimo affare da un hobby a parte se non utilizzando una regola di pollice.

Hobby Loss Rule of Thumb

Se un business segnalerà un utile netto in almeno 3 su 5 anni, si presume che sia un business for-profit. Se un business segnalerà una perdita netta in più di 2 su 5 anni, si presume che sia un hobby senza scopo di lucro.

Questa regola pone enormi oneri di prova per le giovani imprese. Da un lato, l'IRS prevede che le nuove imprese subiscano una perdita. È normale che un business abbia un anno o due perdite prima di diventare redditizia. D'altra parte, è probabile che un'azienda possa avere diversi anni di perdite prima di fare profitto.

Infatti, diversi casi sono stati inviati alla Corte Tributaria.

Se non riesci a rispettare la regola di 3 anni (3 anni di profitti in un periodo di 5 anni), puoi ancora provare il tuo motivo di profitto utilizzando i seguenti nove fattori:

1. Il tempo e lo sforzo che ti metti nell'attività indicano di voler renderlo redditizio,
2. Dipendi dal reddito dell'attività per il tuo sostentamento,
3. Le tue perdite sono dovute a circostanze oltre il tuo controllo (o è normale nella fase di avvio del tuo tipo di attività),
4. Modificate i metodi di funzionamento nel tentativo di migliorare la redditività,
5. Tu oi tuoi consulenti hai le conoscenze necessarie per trasportare sull'attività come un business di successo
6. Sei stato riuscito a fare un profitto in attività simili in passato,
7. L'attività fa profitto in alcuni anni e quanto profitto fa e
8. Puoi si aspettano di ottenere un profitto futuro dall'apprezzamento dei beni utilizzati nell'attività.

Questa lista si trova in IRS Publication 535 Business Expenses.

Un audit per difendere le tue perdite di business può essere un controllo molto costoso. Se perdi, l'IRS impedirà la perdita. Le spese aziendali saranno limitate solo alla portata del reddito aziendale (che significa zero profitto).

E dovrai ricalcolare la tua responsabilità fiscale, spesso significa che dovrai rimborsare alcune delle tue imposte sul reddito, oltre alle penalità e agli interessi. L'audit può anche essere uno spreco di tempo e denaro, in quanto dovrai spendere tempo per combattere l'IRS e pagare un ragioniere, invece di concentrarmi sul rendere denaro.

Tuttavia, difendere la tua perdita di attività è nel tuo interesse, perché i professionisti creativi sono riusciti a dimostrare un motivo di profitto nonostante anni e anni di perdite. Innanzitutto, è necessario portare avanti il ​​tuo lavoro freelance in modo molto professionale. Ciò significa mantenere buoni record, tenere un diario aziendale mostrando incontri con clienti, scadenze e progetti, avendo biglietti da visita e un sito web che promuove la tua attività, e tenendo un registro di concerti freelance a cui chiedere e così via.

Se arrivi alla tua revisione armata con un pianificatore quotidiano che mostra tutte queste informazioni, sarà più difficile per l'IRS dimostrare di essere solo un hobbyist.

La regola del pollice di perdita di hobby si applica ai proprietari individuali che presentano un programma C. Uno dei modi più sicuri per dimostrare la serietà di fare affari è quello di formare un'entità di business separata. Le imprese sono entità separate per fini fiscali. Creare un'impresa per la tua scrittura freelance fornirà un modo per separare i redditi e le spese personali dai redditi e dalle spese aziendali.

Se decidi di incorporare, esistono diverse tipologie di entità aziendali da scegliere, ciascuna con struttura fiscale propria.

C-Corporation. Le corporazioni regolari sono talvolta chiamate "C-Corps" per distinguere la corporazione regolare da una nuova controparte, la Subchapter S Corporation o "S-Corps". Le società regolari sono entità completamente separate. Hanno il proprio numero di identificazione fiscale e presentano i loro redditi. Se una società ha una perdita, tale perdita prosegue per compensare i profitti del prossimo anno. Le imprese possono avere diversi anni di perdite e le perdite accumulate portano avanti per compensare i profitti futuri. Gli imprenditori possono realizzare importanti benefici fiscali creando una società. Diciamo che Mary, uno scrittore freelance, ha una perdita nell'anno 1 di $ 10.000, seguito da una perdita dell'anno 2 di $ 5.000. Nell'anno 3, la società di Mary guadagna un profitto di $ 50.000. Le perdite accumulate ridurranno che guadagnano solo a $ 35.000. Mary non può detrarre queste perdite di affari sul suo dichiarazione fiscale personale. Le perdite sono mantenute dall'azienda e vengono utilizzate per compensare i profitti futuri.

S-Corporation o Partnership. Questi sono chiamati "entità pass-through". Fondamentalmente, queste attività non sono tassate a livello aziendale. Invece, qualsiasi profitto o perdita è "passato" agli azionisti.Gli azionisti riferiscono l'utile o la perdita sul loro reddito personale. Ciò significa che tutti i profitti sono tassati sulle dichiarazioni dei redditi degli azionisti. Se un imprenditore ha almeno un altro partner commerciale, può formare una partnership. Se c'è l'unico azionista, può essere costituito un S-Corp. Entrambe le S-Corps e Partnership segnalano il loro profitto o la loro perdita su un reddito delle imposte sulle imprese, ma rilasciano il modulo K-1 a ciascun azionista per riferire la quota del risultato dell'azionista. Diciamo che Mary, uno scrittore freelance, forma una S-Corp, con le stesse perdite della corporazione regolare al di sopra della perdita di 1 anno di $ 10.000; Perdita anno 2 di $ 5, 000; e l'utile di 3 anni di $ 50.000. Nell'anno 1, Mary avrebbe riportato la sua perdita sull'Elenco E, e la perdita ridurrebbe il suo reddito totale. Nell'anno 2, altrettanto, la perdita ridurrebbe il reddito totale di Mary. Nell'anno 3, Mary avrebbe riportato un profitto e il suo reddito totale sarebbe aumentato. I partenariati ei S-Corps non possono mantenere i propri profitti o perdite, e quindi il profitto dell'anno 3 non può essere ridotto. Questo perché le perdite sono già state distribuite agli azionisti. C'è un rischio di revisione significativo con una partnership o S-Corp. Si presume che l'azionista lavora per la S-Corp o la partnership, e quindi l'IRS si aspetta che una parte del reddito degli azionisti sarà salari imponibili e parte trarranno profitto dal business. Per evitare un controllo, Mary avrebbe dovuto pagarsi uno stipendio ragionevole e pagare l'imposta sul salario, anche se l'attività non sta facendo soldi.

Società a responsabilità limitata. Molto è stato scritto sulla società a responsabilità limitata o LLC. L'LLC è designato dallo stato in cui l'azienda incorpora. L'LLC non è un'entità fiscale federale. Un LLC è tassato come una partnership a livello federale. Oppure, se l'LLC sceglie, viene tassato come società C. Se l'LLC ha un solo azionista, l'LLC può essere un'entità "ignorata" e tassare invece nell'Appendice C. . 1040> La creazione di un'entità di business separata è un modo per dimostrare che stai seriamente impegnando a fare soldi impresa commerciale. La pubblicazione IRS 535 "Business Expenses" implica che la regola del pollice di perdita di hobby si applica anche alle società di partnership e S. (Non ho sentito parlare di audit sulle partnership e sulle società S che si concentrano sul motivo del profitto, ma forse è una direzione in cui l'IRS potrebbe entrare.)

Strategie di perdita.

Se hai già presentato un programma C e hai già utilizzato i tuoi 2 anni di perdite, dovresti considerare se formare un'attività separata proteggerà le tue perdite. Nel proteggere le tue perdite, è necessario tener conto del costo aggiunto di un potenziale audit IRS (anche se riuscite a difendervi), oltre al costo aggiunto di incorporazione nello stato di origine. In generale, se la tua attività commerciale si prevede di essere redditizia nel lungo periodo, mi consiglia di formare una normale C-corporation. Le perdite correnti riducono i profitti futuri. L'IRS ha espressamente affermato che la regola 3-out-of-5 anni non si applica alle società C.

In generale, se si prevede che le attività aziendali generino perdite per il prossimo futuro, consiglio di costituire una partnership o una S-Corporation. Le perdite correnti ridurranno il reddito corrente sul vostro 1040. I future profitti, se del caso, non saranno ridotti da perdite precedenti. Per formare una partnership, avrete bisogno di almeno due azionisti. Questo potrebbe essere un coniuge, un altro significativo, o in realtà qualsiasi altra persona. E non ha bisogno di essere 50-50. Il tuo partner potrebbe avere almeno l'1% della partnership.

Naturalmente, puoi continuare a segnalare le tue perdite su un programma C.

Non ci sono costi aggiuntivi per incorporare la tua attività. Tuttavia, è necessario prepararsi per il costo potenziale di un audit IRS. Puoi prepararti tenendo un diario aziendale in un pianificatore quotidiano, mantenendo eccellenti registrazioni dei tuoi redditi e spese e conducendo il tuo lavoro freelance in un modo molto simile a quello del business. Ciò significa promuovere la tua attività, competere per contratti e altri concerti freelance, mantenere un ufficio, avere ore regolari di funzionamento e separare le spese aziendali dalle spese personali. Paragoniamo le tre forme principali di soggetti commerciali disponibili a un imprenditore freelance che gestisce la propria attività. Ecco il nostro scenario: Mary è uno scrittore freelance che si aspetta diversi anni di perdite prima di diventare redditizi. Mary è impiegata a tempo pieno, e il suo reddito la mette in una fascia fiscale del 25%. Maria è l'unico azionista della sua attività, quindi abbiamo escluso la possibilità di formare una partnership. (Se Mary avesse trovato un partner commerciale, la situazione sarebbe simile allo scenario S-Corp, eccetto che Mary avrebbe moltiplicato il profitto d'affari per la sua percentuale nel partenariato.)

Confronto tra le tre imprese per l'anno 1 < Nell'anno 1 della sua attività, Mary soffre di una perdita d'affari perché le sue spese superano il suo reddito. Mary aveva un reddito d'affari di $ 30.000 ma spese di $ 40.000.

Scheda C

Reddito d'affari: $ 30.000

Spese di business: $ 40.000
Spese salariali: $ 0
: $ 0
Profitto o perdita: - $ 10.000
Risultato: la registrazione su un programma C ridurrà il reddito imponibile di Mary di $ 10.000. Se Mary è nella fascia fiscale del 25%, questo potrebbe ridurre la sua imposta di $ 2 $ 500, <500>
C-Corporation
Reddito d'affari: $ 30.000
Spese d'affari: $ 40.000

Spese salariali: $ 10.000 < Imposte sul reddito: $ 765
Profitto o perdita: - $ 20, 765
Risultato: La perdita viene mantenuta dalla società e offseta il reddito d'affari del prossimo anno. La perdita è aumentata dai salari che la Società dovrà pagare a Mary per i suoi servizi e dalle imposte sul salario sui salari. Il reddito di Mary viene aumentato di 10.000 dollari. Se Mary è nella fascia fiscale del 25%, la tassa di Mary è aumentata di $ 2.500. Mary paga anche un ulteriore $ 765 per la sua quota di tasse di sicurezza sociale e Medicare.
Modifica delle imposte totali: $ 3, 265.
S-Corporation
Redditi aziendali: $ 30.000
Spese aziendali: $ 40.000
Spese salariali: $ 10.000

: $ 765
Profitto o perdita: - $ 20, 765
Risultato: La perdita riduce il reddito imponibile di Mary di $ 20, 765.La perdita è aumentata dai salari che la Società dovrà pagare a Mary per i suoi servizi e dalle imposte sul salario sui salari. Il reddito di Mary è anche aumentato di $ 10.000 in salari supplementari. Il reddito di Mary ha una diminuzione netta di $ 10,765 e un risparmio fiscale netto di $ 2, 691 al tasso di imposta del 25%. Mary paga anche un ulteriore $ 765 per la sua quota di tasse di sicurezza sociale e Medicare.
Modifica delle imposte totali: - $ 1, 926.
Confronto tra le tre entità commerciali per l'anno 2
Data la sua situazione economica a partire dall'anno 1, Mary decide di controllare i costi nell'anno 2 e mantenere i contratti esistenti. Mary riesce a sostenere le spese di business a $ 15.000, mantenendo il suo reddito d'affari costante a $ 30.000, dandole un profitto provvisorio di $ 15.000 per l'anno. Il vero potere di scegliere la giusta entità aziendale diventa chiaro quando un business non redditizio diventa improvvisamente redditizio.
Calendario C
Reddito aziendale: $ 30, 000

Spese aziendali: $ 15.000

Spese salariali: $ 0

Tasse salariali: $ 0
Profitto o perdita: $ 15.000
Risultato: la registrazione su un programma C aumenta il reddito imponibile di Mary di $ 15.000. Se Mary è nella fascia fiscale del 25%, ciò aumenterebbe la sua imposta di $ 3 750. Anche Mary dovrà pagare l'imposta per l'auto-lavoro (15,3%) sul suo profitto d'affari, un ulteriore $ 2 295. Per evitare di ottenere ulteriori $ 6, 045 il 15 aprile, Mary dovrebbe effettuare quattro pagamenti fiscali stimati di $ 1, 511 ogni trimestre.
Modifica delle imposte totali: $ 6, 045.
C-Corporation
Redditi aziendali: $ 30.000
Spese aziendali: $ 15.000
Spese salariali: $ 10.000 < : $ 765
Perdita di anni precedenti portati avanti: - $ 20, 765

Profitto o perdita: - $ 16, 530
Risultato: la registrazione come C-Corporation diminuirà la tassa della società nell'anno 2 perché la perdita dell'anno 1 è riportato nell'anno 2. A differenza della Schedule C o della S-Corp, la perdita non viene distribuita ai proprietari, quindi compenserà il reddito dell'anno successivo. Poiché la Corporation ha una perdita netta, non esiste alcuna imposta sul reddito federale. Proprio come nell'anno 1, il reddito di Mary viene aumentato di $ 10.000. Se Mary è nella fascia fiscale del 25%, la tassa di Mary è aumentata di $ 2 500. Mary paga anche un ulteriore $ 765 per la sua quota di social security e tasse Medicare.
Modifica delle imposte totali: $ 3, 265
S-Corporation
Redditi aziendali: $ 30.000
Spese aziendali: $ 15.000
Spese salariali: $ 10.000 < $ 765
Perdita di anni precedenti portati avanti: $ 0
Profitto o perdita: $ 4, 235

Risultato: I profitti di affari vengono ridotti con l'aggiunta di retribuzioni e imposte sul salario che devono essere pagate a Maria. Il profitto aumenta il reddito imponibile di Mary di $ 4, 235. Il reddito di Mary è anche aumentato di $ 10.000 in salari supplementari. Il reddito di Mary ha un aumento netto di $ 14.235 e un aumento netto di $ 3.559 al tasso di imposta del 25%. Mary paga anche un ulteriore $ 765 per la sua quota di tasse di sicurezza sociale e Medicare.

Modifica delle imposte totali: $ 4, 324.
La tua situazione
La tua situazione fiscale sarà diversa rispetto allo scenario con Maria.Tuttavia, questo scenario dimostra un paio di punti cruciali. In primo luogo, anche un'attività modestamente redditizia (come Mary's nell'anno 2), può ottenere lacune a causa dell'effetto cumulativo delle imposte sul reddito e dell'imposta sul lavoro autonomo. Per questo motivo, da sola, esorto gli imprenditori a incorporare la loro attività non appena ragionevolmente si aspettano che la loro attività diventi redditizia. In secondo luogo, S-Corporations (o partnership se si possono trovare ulteriori azionisti) offrono un mezzo intermedio tra il Schema C e le normali società C. Pagare voi stessi uno stipendio in una S-Corp, che suona come uno svantaggio, ha l'effetto di aumentare le perdite e ridurre al minimo i profitti.
La tua decisione personale sulla questione deve essere fatta dopo i fattori di pesatura come i tuoi altri redditi, la tua imposta marginale fiscale, le aspettative dei profitti futuri e la tua tolleranza personale per la registrazione e il trattamento con l'IRS. (L'incorporazione richiede ulteriori documenti, ma rimanendo un programma C significa maggiori probabilità di essere sottoposti a revisione.)