Paghe Tasse: Informazioni di base per tutti i datori di lavoro

I datori di lavoro riportano la retribuzione calcolando i guadagni mensili lordi e le deduzioni di payroll per arrivare alla retribuzione netta. Anche se questo sembra abbastanza semplice in superficie, calcolare le diverse detrazioni del libro paga richiede che siate orientati al dettaglio e lavorino con estrema precisione.

Formula di base per la retribuzione netta:

Pagamento lordo dipendente (tasso di paga x ore lavorate)
meno Detrazioni fiscali statutarie sulle retribuzioni
meno Le deduzioni volontarie dei salari
Pay Net.

La legge prevede che le tasse sulle retribuzioni debbano essere trattenute dal salario del dipendente. I datori di lavoro devono quindi trasmettere queste ritenute a varie agenzie fiscali. Le detrazioni fiscali sul reddito da pagare includono le seguenti:

ritenuta fiscale federale (in base alle tabelle di ritenuta nella pubblicazione 15)

ritenuta fiscale previdenziale (6,2 per cento fino al massimo annuo imponibile annuale di 127 dollari, 200 a partire dal 2017)

• La ritenuta fiscale Medicare (1.45 per cento)
• La ritenuta fiscale Medicare aggiuntiva (0. 9 per cento) per i dipendenti che guadagnano oltre $ 200.000 (questo è un nuovo requisito di ritenuta fiscale a partire dall'anno 2013)
• Stato ritenuta d'imposta sul reddito
• Varie ritenute fiscali locali (come le imposte distrettuali della città, delle contee o delle scuole, della disabilità statale o dell'assicurazione contro la disoccupazione).
• Deduzioni di Payroll Volontarie

Le deduzioni volontarie dei salari di retribuzione vengono trattenute dal salario del dipendente solo se il dipendente ha accettato la detrazione.

Le deduzioni volontarie pagano o contribuiscono a vari benefici che il dipendente ha scelto di partecipare. Le deduzioni volontarie dei salari possono includere:

Premi assicurativi (medico, dentistico e cura degli occhi)

Premi assicurativi vita

• Contributi del piano pensionistico (come un piano 401 (k)
• Piani di acquisto degli stock dipendenti (piani ESPP e ESOP)

Pasti, uniformi, oneri sindacali e altre spese legate al lavoro

• Le detrazioni volontarie possono essere pagate con dollari pre- dollari fiscali, a seconda del tipo di beneficio che viene pagato. Alcune deduzioni prima delle imposte riducono i salari soggetti all'imposta sul reddito federale, mentre altre deduzioni riducono i salari soggetti alle imposte sulla previdenza sociale e Medicare. Le pubblicazioni IRS 15 e 15-B spiegano quali vantaggi sono la tassa previdenziale per vari scopi e il software professionale a payroll ti aiuterà a tenere traccia di tutti i calcoli fiscali legati ai pagamenti.
• Responsabilità fiscali del datore di lavoro paga

La responsabilità per le imposte sul libro paga continua anche dopo che le stipendhe sono state rilasciate ai dipendenti. La società è responsabile di:

Pagare la quota del datore di lavoro delle imposte sul reddito

Per il deposito di dollari fiscali trattenuti dalle retribuzioni dei dipendenti

1. Preparazione di vari rapporti di riconciliazione
2. Contabilizzazione delle spese del libro paga attraverso il loro reporting finanziario > E deposito delle dichiarazioni dei contributi paga
3. Imposte sul reddito dei datori di lavoro
4. Le aziende sono anche responsabili del pagamento della loro parte delle imposte sui salari.Queste imposte sui salari sono una spesa aggiuntiva al di sopra della spesa del salario lordo di un dipendente. La quota del datore di lavoro delle imposte sui salari comprende le seguenti:
5. Tasse di sicurezza sociale (6,2 per cento fino al massimo annuale)

Imposte Medicare (1. 45 per cento dei salari)

Tasse federali sulla disoccupazione (FUTA) Tasse di disoccupazione di stato (SUTA)

• Tasse FICA
• La FICA indica la legge sulle contribuzioni federali sulle assicurazioni. La tassa FICA è costituita dalle imposte di sicurezza sociale e Medicare. Le tasse di sicurezza sociale e Medicare sono pagate sia dal dipendente che dal datore di lavoro. Ogni parte paga metà di queste tasse. Insieme, entrambe le metà delle imposte FICA ammontano al 15,3 per cento, ripartite come segue:
• Previdenza sociale (dipendente paga 6,2%)
• Previdenza sociale (datore di lavoro paga 6,2%)

Medicare (dipendente paga 1. 45%)

Medicare (datore di lavoro paga 1. 45%)

• A partire dal 2013, un'imposta supplementare Medicare viene applicata ai dipendenti che presentano imposte come capofamiglia, single o come vedova qualificata (er) con un figlio dipendente e il cui salario Medicare supera $ 200.000.
• La soglia è molto più bassa per gli individui sposati che presentano dichiarazioni fiscali separate: $ 125.000. L'imposta supplementare Medicare si applica al reddito superiore a $ 250.000 per sposato i contribuenti che presentano dichiarazioni congiunte.
• Questa è un'imposta per dipendente. Non c'è imposte corrispondenti imposte al datore di lavoro.
• La quota di dipendenti della previdenza sociale è aumentata dal 4,2 per cento che è stato fissato nel 2011 e nel 2012. Questa vacanza fiscale è stata regolamentata nell'ambito del Tax Relief Act del 2010, che è stato poi esteso da HR 3765 e ripreso di nuovo dalla HR 3630. Ma la parte dei dipendenti della previdenza sociale è tornata al massimo al 6,2 per cento nel 2013.

Rapporti sulle tasse sui salari

I datori di lavoro sono tenuti a riferire i loro obblighi fiscali e per depositare le imposte sul salario in modo tempestivo. I requisiti di segnalazione includono:

Rendere depositi fiscali federali

Rendiconto federale della tassa di disoccupazione (modulo 940 o 940EZ)

Rendiconto trimestrale dei redditi dei datori di lavoro (modulo 941)

Rendimento annuo della tassa federale di imposta sul reddito (modulo 945 )

• Dichiarazioni salariali e fiscali (modulo W-2)
• I datori di lavoro hanno anche requisiti per presentare rapporti con varie agenzie statali e locali. I datori di lavoro possono trovare collegamenti alle agenzie fiscali statali attraverso il sito web dell'Associazione americana Payroll.
• Originariamente scritto da Diana Van Blaricom, un professionista certificato in risorse umane (PHR).
• Modificato e rivisto da Beverly Bird.