Panoramica dei tipi di imprese

Mentre esistono varie denominazioni a livello statale per scopi fiscali federali ci sono solo sei forme di organizzazioni imprenditoriali:

• Sole Proprietor (Form 1040 Schedule C o Schedule F), (Form 1020),
• Trust (Form 1041) e
• Organizzazione no-profit (Form 990),
• S-Corporation (Form 1120),
• Si può notare che la società a responsabilità limitata (LLC) non è elencata in precedenza.

Questa è perché un LLC può essere trattato (a fini fiscali) come un solo proprietario, come una partnership, come società C o come società S. I proprietari della società a responsabilità limitata (LLC) possono scegliere quale trattamento fiscale si applicherà. Per impostazione predefinita, un LLC con un solo proprietario è considerato un'entità trascurata, con il risultato che l'LLC è trattata a fini fiscali allo stesso modo in cui il titolare della LLC viene tassato.

Per impostazione predefinita, una LLC con due o più proprietari è considerata una partnership. Un LLC può disattivare il trattamento predefinito scegliendo di essere trattato come società. Dopo aver scelto di essere trattato come una società, i proprietari di una LLC possono inoltre scegliere di essere trattati come S-corporation. (Per ulteriori dettagli, vedere la pubblicazione 3402, Imposizione delle società a responsabilità limitata.)

Panoramica di ogni tipo di organizzazione aziendale

Proprietari soli

sono aziende non incorporate. Sono anche chiamati appaltatori indipendenti, consulenti o liberi professionisti.

Non ci sono moduli da compilare per avviare questo tipo di attività. L'unica cosa che dovete fare è segnalare i redditi e le spese aziendali sul modulo 1040 di pianificazione C. Questa è la forma più semplice di business da impostare e il più facile da sciogliere. (Un LLC con un solo azionista, un cosiddetto single-member LLC, è tassato come un unico titolare in un Schedule C.) C-Corporations

sono società incorporate. Gli azionisti delle società C hanno una responsabilità limitata e le società hanno piena discrezione sull'ammontare dei profitti che possono distribuire o conservare. Le imprese sono presunte come entità for-profit. Le società devono avere almeno un azionista.

S-Corporations sono un tipo di società. Gli azionisti delle società S hanno una responsabilità limitata e le società hanno piena discrezione sull'ammontare dei profitti che possono distribuire o conservare. Una S-corporation deve avere almeno un azionista e non può avere più di 100 azionisti. Il reddito netto della S-corporation è imputato come reddito all'azionista, anche se la S-corporation decide di mantenere una parte o tutto del reddito netto.

Partnership sono aziende non incorporate. Come le società, i partenariati sono entità separata dagli azionisti.A differenza delle società, le associazioni devono avere in locazione un General Partner che assume responsabilità illimitata per il business. I partenariati devono avere almeno due partner. Il reddito netto della partnership è imputato come reddito ai partner, anche se la partnership decide di mantenere una parte o tutto del reddito netto.

Trust sono solitamente formati sulla morte di un individuo e sono progettati per fornire la continuità degli investimenti e delle attività commerciali del defunto individuo. Non discuteremo ulteriormente le fiducia.

Nonprofits sono società costituite per un scopo caritatevole, civico o artistico. I non profitti sono generalmente esenti dalle imposte federali e statali sui loro redditi, e sono spesso chiamati "organizzazioni esenti". Non-profit che segnalano le loro attività, redditi e risorse per assicurarsi che siano conformi alle leggi federali e statali che disciplinano le attività di beneficenza.

Come accennato sopra, i singoli proprietari, le S-corporations e le partnership vengono tassati a livello di azionista. Le imprese sono tuttavia tassate a livello aziendale. Le considerazioni commerciali svolgono un ruolo cruciale nel decidere quale forma di organizzazione è la cosa migliore per l'impresa.

Bilanciare i vantaggi fiscali di incorporare con diverse esigenze commerciali e legali.

Risorse per la scelta di come incorporare il tuo business

Trattamento delle tasse delle varie organizzazioni aziendali

Le considerazioni commerciali e legali di incorporare la tua attività