Conoscere una fiducia in un piano immobiliare

Le coppie sposate possono massimizzare l'utilizzo di entrambe le loro esenzioni federali dalle tasse di proprietà utilizzando AB Trusts come parte del piano immobiliare. Il sistema AB Trust può essere configurato sotto le coppie 'Last Will and Testaments o Revocable Living Trusts. La "A Trust" è comunemente denominata "Fiducia Maritale", "Trust di QTIP" o "Trust di Deduzione Privata". Il "B Trust" è anche comunemente denominato "Bypass Trust", "Trust Shelter Trust" o "Family Trust".

AB Trusts e portabilità dell'esenzione fiscale delle proprietà immobiliari

Si noti che a partire dal 2011 l'esenzione fiscale federale è stata trasferita tra coppie sposate. Ciò è indicato come "portabilità dell'esenzione fiscale" e significa che se un coniuge muore nel 2011 o successivamente e la sua esenzione fiscale federale non è necessaria per evitare le tasse immobiliari, allora la parte inutilizzata della proprietà del coniuge deceduto l'esenzione fiscale può essere aggiunta all'esenzione delle tasse di proprietà dei coniugi sopravvissuti. Questo, in sostanza, significa che nel 2014 una coppia sposata potrà passare fino a $ 10.680.000 ai loro eredi senza tasse federali senza bisogno di utilizzare la pianificazione AB Trust.

Così, la portabilità dell'esenzione fiscale della proprietà ha portato all'estinzione di AB Trusts? Non esattamente. Se i coniugi dispongono di gruppi diversi di beneficiari finali, come nel caso di un secondo o di un matrimonio successivo, in cui ciascun coniuge abbia i propri figli che intenda ereditare le proprie attività separate dopo che entrambi i coniugi sono deceduti, la coppia intende utilizzare della pianificazione AB Trust al fine di garantire che i loro beneficiari separati saranno i loro beneficiari ultimati.

Inoltre, dato che attualmente Hawaii è l'unico stato tra gli Stati che raccolgono una tassa immobiliaria che ha reso la sua esenzione fiscale statale trasferibile tra coppie sposate, può essere richiesta la pianificazione AB Trust o ABC Trust questi Stati per approfittare delle esenzioni fiscali delle due spinte.

Infine, l'esenzione fiscale di trasferimento dalla federazione non è portatile, per cui le coppie che vogliono raddoppiare l'utilizzo delle loro esenzioni GST dovranno utilizzare la pianificazione AB Trust o ABC Trust.

Come funziona la pianificazione della fiducia AB

Ecco come funziona il sistema AB Trust per ottimizzare l'utilizzo delle esenzioni fiscali dei due coniugi:

La coppia include la lingua AB Trust appropriata nel loro ultimo testamento e testamento o Revocable Trust che vivono. Si noti che questo non dovrebbe essere tentato senza l'assistenza di un procuratore qualificato di pianificazione immobiliare.

1. La coppia divide i propri beni in modo che ciascun coniuge abbia circa lo stesso valore degli asset nel suo nome individuale o nel nome del suo Revocable Living Trust.Questo è un passo importante e deve essere fatto in modo che il sistema AB Trust funzioni. Molte volte le coppie lasciano i loro beni in conti congiunti e questo annulla completamente l'utilizzo del sistema AB Trust poiché le attività congiunte passeranno in modo definitivo al coniuge superstite, invece che attraverso il coniuge defunto Last Will o Revocable Living Trust.
2. Se il primo coniuge è morto nel 2013, i primi $ 5, 250, 000 sarebbero finanziati nel B Trust e se il primo coniuge è morto nel 2014, allora i primi $ 5, 340, 000 sarebbero finanziati nel B Fiducia. Questo utilizza efficacemente l'esenzione federale dalle imposte immobiliari del primo coniuge a morire. La B Trust può essere relativamente flessibile e utilizzata a beneficio del coniuge e dei discendenti sopravvissuti o di altri beneficiari.
3. Se le attività del coniuge defunto superano i $ 5, 250, 000 nel 2013 o $ 5, 340, 000 nel 2014, allora l'eccedenza viene finanziata nell'A Trust. Ciò deferirà il pagamento delle imposte immobiliari sulle attività sopra l'esenzione del coniuge defunto fino alla morte del coniuge superstite. A causa di questo deferimento fiscale immobiliare, la fiducia A è meno flessibile e può essere utilizzata solo a beneficio del coniuge superstite. Inoltre, la legge federale richiede che il coniuge superstite deve ricevere tutto il reddito della A Trust affinché possa beneficiare della deduzione matrimoniale illimitata.
4. Quando il coniuge superstite muore più tardi, il coniuge superstite avrà ancora la sua esenzione fiscale. Se l'esenzione è di $ 5, 340, 000 quando il coniuge superstite muore, allora i primi $ 5, 340, 000 dei beni separati dei coniugi sopravvissuti passeranno imposta senza tasse ai beneficiari finali. Tutto quanto sopra $ 5, 340, 000 sarà tassato.
5. Le attività che rimangono nella proprietà B Trust pass senza tassa ai beneficiari finali. Ciò è dovuto al fatto che la B Trust ha utilizzato l'esenzione fiscale federale per la vittoria del primo coniuge, in modo che qualsiasi cosa lasciata nella B Trust passerà senza tasse. Ciò può offrire una perdita significativa ai beneficiari finali se il coniuge superstite non ha bisogno di utilizzare le risorse del B Trust e continuano a crescere in valore durante la vita residua del coniuge superstite.
6. Gli attivi rimanenti nella Trust A verranno tassati come parte della proprietà del coniuge superstite. Come accennato in precedenza, la tassa sul patrimonio sulla A Trust è effettivamente differita fino alla morte del coniuge superstite.
7. Il saldo della A Trust che rimane dopo la fattura fiscale di proprietà è pagato passa ai beneficiari finali. Si noti che i beneficiari del Trust A e Trust B possono essere diversi.
8. Come illustrato sopra, l'uso efficace del sistema AB Trust consente alle coppie sposate di trasferire fino a 10.680.000 dollari per i loro beneficiari finali, esenti dalle imposte federali. La pianificazione della fiducia AB consente anche alle coppie sposate di ridurre le tasse sulle tasse, assicurandosi che i loro vani separati, in ultima analisi, passino ai beneficiari di loro scelta e secondo la loro scelta.

Cosa succede se la fiducia non è necessaria? Inserisci la portabilità dell'esenzione fiscale delle proprietà immobiliari

Cosa succede se il valore della proprietà del coniuge defunto è sotto il valore dell'esenzione fiscale federale in modo che non sia necessario stabilire e finanziare la fiducia?Quindi la parte inutilizzata dell'esenzione fiscale del coniuge deceduto può essere trasferita e aggiunta all'esenzione fiscale del coniuge sopravvissuta, con un tempestivo deposito di una dichiarazione fiscale federale, IRS Form 706. Questo sarà importante per le coppie che hanno proprietà losanghe (ad esempio, un secondo o più tardi matrimonio in cui un coniuge è più ricco dell'altro) o dove la proprietà del coniuge superstite aumenta significativamente in valore dopo la morte del primo coniuge.