Contraente indipendente contro dipendente: quale sei?

Contraente indipendente contro dipendente? Quale sei tu? E sei sicuro?

La differenza tra i due può avere un impatto enorme sulla tassa sul reddito canadese se pensi di essere un imprenditore e l'Agenzia di Revenue Canada (CRA) decide che non lo sei. Questo articolo spiega come il CRA determina quale sia il modo e il modo in cui puoi proteggere il tuo status come un appaltatore indipendente in Canada.

I datori di lavoro amano assumere imprenditori indipendenti

Assunzione di un imprenditore significa molto meno rigmarole di assumere un dipendente e può essere anche meno costoso.

I contraenti non ottengono pacchetti di prestazioni o pensioni e pagano i propri contributi CPP / QPP per il piano di pensione di Canada. Come datore di lavoro di un imprenditore indipendente, non è necessario fare paghe, che prevede la ritenuta alla fonte, pagare la quota del datore di lavoro di CPP / QPP, assicurazioni di lavoro (EI), ecc. --2 ->

Il grande vantaggio fiscale per il contraente indipendente, ovviamente, è il potenziale per le detrazioni fiscali. In genere, una persona autonoma può detrarre tutte le spese ragionevoli.

Così le imprese di assunzione di appaltatori possono essere un buon affare per entrambe le parti. Ma se un'impresa implichi un imprenditore che viene successivamente considerato dipendente, entrambe le parti perdono come le imposte non retribuite, le penalità, gli interessi, i premi CPP e EI dovranno essere pagati.

Poiché il rapporto con i dipendenti e il rapporto di lavoro è una di quelle zone grigie che sono costantemente in flusso, è importante fare tutto quello che è possibile per proteggere il tuo imprenditore indipendente in Canada.

In particolare, desideri essere sicuri che il tuo lavoro come imprenditore rimanga "indipendente" dal tuo datore di lavoro assicurandosi che passa il Four Point Test.

Il test a quattro punti per determinare lo stato del contrattista

Il test a quattro punti è lo standard utilizzato dall'Agenzia delle entrate per determinare il tipo di relazione esistente.

Il loro documento dipendente o autonomo? (RC4110) definisce un metodo che dovrebbe consentire in molti casi ai pagatori e ai lavoratori di determinare la natura della relazione. "

Il metodo si basa su quattro punti chiave; controllo, proprietà degli strumenti, possibilità di profitto / rischio di perdita e integrazione. Vediamo ognuno di questi dal punto di vista del contraente.

1. Contraente indipendente contro dipendente: Controllo

Il problema principale è chi gestisce la nave. Il datore di lavoro ha il diritto di assumere o di sparare, di determinare il salario o lo stipendio da pagare e di decidere l'ora, il luogo e il modo in cui il lavoro deve essere fatto? Poi esiste una relazione tra datore di lavoro e dipendente. Si noti che "se il datore di lavoro non controlla direttamente le attività del lavoratore, ma ha il diritto di farlo, la nozione di controllo esiste ancora."

D'altra parte, in un rapporto d'affari, il lavoratore decide come il lavoro verrà eseguito. Quindi, come imprenditore, è importante mantenere il diritto di decidere dove, quando e come il lavoro sarà fatto. Se si tratta della prova, e si può dimostrare che sei stata la persona responsabile per pianificare il lavoro da fare, scegliere le ore di lavoro e / o impostare gli standard da soddisfare, ad esempio, avrai molto migliore possibilità di essere considerato un imprenditore piuttosto che un dipendente.

2. Contraente indipendente contro dipendente: Proprietà degli strumenti

Un punto ovvio, si potrebbe pensare; un imprenditore fornirà i propri strumenti. Tuttavia, poiché è consuetudine che i dipendenti forniscano i propri strumenti in alcuni settori commerciali (pensiero ad esempio di pittori e meccanici di garage), il costo dell'utilizzo degli strumenti è un'indicazione molto migliore, secondo l'agenzia Canada Revenue Agency. "Quando i lavoratori acquistano o affittano attrezzature o strumenti di grandi dimensioni che richiedono un investimento importante e una manutenzione costosa, di solito indica che sono lavoratori autonomi perché possono subire perdite durante la sostituzione o la riparazione delle loro attrezzature. "

Un altro esempio sarebbe un lavoratore IT basato su casa - se sta utilizzando il proprio desktop / computer portatile, dispositivi mobili, ecc., Questo sarebbe indicativo di un'attività autonoma.

3. Contraente indipendente contro dipendente: Possibilità di profitto / rischio di perdita

In questo caso, se sei coinvolto in una relazione datore di lavoro o un rapporto di lavoro dipende dal tuo coinvolgimento finanziario.

Hai la possibilità di fare un profitto?

• Rischiate di incorrere in perdite dovute a cattivi debiti, danni all'apparecchiatura o ai materiali o ritardi?
• Copri i costi di esercizio?
• Se queste tre cose sono vere, sei un contraente, non un dipendente.

4. Imprenditore indipendente vs dipendente: Integrazione

Questo sembra essere un ulteriore tentativo di divinare l'intenzione delle parti coinvolte. L'Agenzia di Revenue del Canada afferma che "laddove il lavoratore integra le attività del pagatore alle proprie attività commerciali, probabilmente esiste una relazione commerciale … Quando il lavoratore integra le sue attività alle attività commerciali del pagatore, probabilmente esiste una relazione tra datore di lavoro e dipendente. "

Esattamente come determinare tale integrazione non è stabilito. Il dipendente della CRA o autonomo? sembra trattare questo punto come una categoria di riepilogo che richiede una revisione degli altri tre.

Un modo evidente di "dimostrare" l'integrazione alle tue attività commerciali è avere più clienti.

L'imprenditore che ha solo un cliente rende troppo facile per gli altri percepire la sua relazione con quel cliente come un datore di lavoro. *

Inoltre, in qualità di contraente, per proteggerti, dovresti sempre inserire la tua relazione con ogni datore di lavoro in un contratto

, concentrandosi sui primi tre punti di questo test a quattro punti. "Avere un accordo scritto con cura che stabilisce le intenzioni delle parti può offrire una certa protezione se una delle parti in seguito cambia la sua mente e sostiene che il rapporto non è quello che si suppone essere ", dice Anthony Strawson, (CMA, LLB, BComm), in" Impiegato o imprenditore indipendente ". Aiuterà anche a evitare che sia stata ricategrizzata dall'Agenzia delle entrate del Canada.

In sintesi della giurisprudenza sul contratto indipendente contro la situazione del personale, il sig. Strawson sottolinea che la questione non è chiara e che sebbene sembri una tendenza verso un'interpretazione più flessibile di la relazione commerciale tra un imprenditore e un datore di lavoro, la determinazione definitiva di una persona sia un imprenditore indipendente o un dipendente dipenderà sempre dai singoli fatti e dalle circostanze del caso. L'essere incorporato ti dà il contratto di un imprenditore?

Alcuni datori di lavoro sembrano considerare l'incorporazione come "prova" dello status di imprenditore indipendente - al punto che lavoreranno solo con imprenditori incorporati. Mentre essere incorporato potrebbe essere un punto di prova che mostra un rapporto tra un imprenditore e un datore di lavoro, non è la prova di una relazione commerciale in sé. (Vedere se si inserisce la tua piccola impresa per i vantaggi e gli svantaggi dell'incorporazione e come incorporare il tuo business in Canada se decidi di andare in questa rotta.)

Se sei incorporato ma lavora esclusivamente per un unico datore di lavoro e svolge attività che un dipendente normalmente eserciterebbe il rischio di essere considerato una Personal Service Corporation e perdere la capacità di richiedere la deduzione di piccole imprese e altre detrazioni di business standard.

Salvaguardare il tuo stato fiscale

Come contrattista, è necessario adottare le misure che puoi assicurare affinché il tuo status di appaltatore indipendente in Canada sia chiaramente definito a causa dell'effetto serio che il CRA dichiara un dipendente potrebbe hanno sulle tue imposte sul reddito. Se hai preso misure e non sono ancora certe se sei effettivamente un dipendente o un imprenditore indipendente, discutere il problema con il tuo contabile e / o contattare l'agenzia di reddito del Canada.