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L'indennità dei costi di capitale (CCA) viene calcolata utilizzando l'area A sul modulo T2125 che è incluso nel rendimento del reddito personale T1.
(Le società canadesi calcolano la loro CCA utilizzando l'apposito appendice 8, che fa parte del rendimento fiscale delle società T2.)
Quando si guarda Area A < vedrai che è una tabella con otto colonne differenti e un grafico separato per il veicolo CCA.
Dai un'occhiata alle varie colonne dell'Area A nel modulo T2125: Colonna 1 (numero di classe)
Qui vengono registrati i numeri di classe CCA della proprietà depreciabile. L'Agenzia di Revenue Canada fornisce un elenco di proprietà comune ammortizzabile e delle loro classi CCA nella loro
T4002 - Business and Professional Income Guide. ) Logicamente, non sarai compilato questa colonna finché non puoi " ha completato la colonna 3, il costo degli addizionamenti.
Colonna 2 (Costo capitale non ammortizzato all'inizio dell'anno)Qui è possibile compilare il saldo corrente per ogni classe CCA rispetto allo scorso anno.
Queste informazioni saranno riportate nella colonna 10 del modulo T2125 dell'ultimo anno o, se hai utilizzato il software per l'imposta sul reddito per completare e archiviare l'imposta sul reddito l'anno scorso, già compilata per te.
Non potrai mettere nulla nella colonna 2 se questo è il tuo primo anno di rivendicazione di Capital Allowance Cost.
Colonna 3 (Costo delle aggiunte nell'anno)
Questa è la colonna in cui elenca tutta la proprietà ammortizzabile che hai acquisito durante l'anno fiscale corrente o hai apportato miglioramenti.
Da notare che prima di effettuare questa operazione, dovrai completare l'Area B - Dettagli delle aggiunte di attrezzature nell'anno e, eventualmente, Area C - Dettagli delle aggiunte dell'edificio durante l'anno
, perché non si sta andando elenca la tua proprietà ammortizzabile nella colonna 3 senza volere; tutto deve essere organizzato dalla classe Capital Cost Allowance. Quando si compila l'Area B, ad esempio, non solo verrà elencato i dettagli dell'attrezzatura acquistata o migliorata nel corso dell'ultimo anno (ad esempio il nuovo veicolo che hai acquistato) ma raggruppando l'attrezzatura nella CCA appropriata classi e mettere ogni classe su una riga separata.
Colonna 4 (Proventi delle disposizioni nell'anno)
Questo è il luogo in cui mettere il riepilogo dei tuoi guadagni o delle perdite da qualsiasi proprietà ammortizzabile che hai venduto durante l'ultima fiscale.
Come la colonna 3, non sarai in grado di compilare la colonna 4 finché non hai completato l'area D o l'area E del modulo T2125.
Nella colonna 3 di Area D o Area E (a seconda che hai smaltito attrezzature, veicoli a motore o un edificio), inserisci qualunque di questi importi è inferiore:
i tuoi proventi di disdetta meno tutte le spese correlate; o
- il costo di capitale della proprietà.
- Quindi riempire le colonne Personale e Business di Area D o E con le percentuali appropriate per il tuo utilizzo.
Ad esempio, se hai acquistato una soffiatrice per la tua attività commerciale, ma usa anche per far saltare la neve fuori dal tuo lungo viale, ti entrerai al 10% per il personale e al 90% per le imprese nelle colonne personali e aziendali relative a questo apparecchio.
Dopo aver completato Area D e / o Area E, copiare i numeri dalla colonna 5 per ogni classe CCA nella colonna 4 dell'area A per ogni classe.
Colonna 5 (UCC dopo aggiunte e disposizioni)
La colonna 5 viene calcolata aggiungendo insieme la colonna 2 e 3 e sottraendo la colonna 4.
Per ogni classe, se l'importo nella colonna 5 è negativo, aggiungilo al reddito come recupero sulla linea 8230, "Altri proventi", nella parte 3 a pagina 1. Se non c'è alcuna proprietà nella classe e vi è un importo positivo nella colonna, dedurre l'importo da reddito come perdita di terminale on line 9270, "Altre spese", nella parte 5 a pagina 2.
Notare che la perdita di ricupero e di terminazione non si applica a una classe 10. 1 proprietà (veicoli passeggeri che costano più di 30.000 dollari). Per ulteriori informazioni, vedere il capitolo 4 di
Guida T4002, Reddito professionale e professionale . Potresti anche leggere il Bollettino d'Interpretazione fiscale IT-478R2 - Costo capitale, ricupero e perdita di terminali.
Colonna 6 (Aggiustamento per le aggiunte dell'anno corrente)
Questa colonna viene utilizzata per applicare
la regola semestrale . Nella maggior parte dei casi, è possibile richiedere solo la Capital Capital Allowance su una metà delle proprie aggiunte nette nell'anno in cui acquisite o aggiungete una proprietà depreciabile. Quindi, se, ad esempio, ho comprato una nuova lavatrice e asciugatrice per le mie attività di bed and breakfast, che costano $ 6000, sarei solo in grado di basare la mia domanda CCA su quella metà ($ 3 000) nell'anno fiscale L'ho acquistata.
Se possibile, sottrarre la colonna 4 dalla colonna 3 e mettere il risultato nella colonna 6, immettendo un valore "0" se il numero è negativo.
Colonna 7 (Importo di base per CCA)
La colonna 5 meno la colonna 6 ti darà le voci per questa colonna.
Colonna 8 (Rate
%) Qui si immette la percentuale di CCA adeguata alla classe. Ad esempio, un nuovo computer portatile appartenerebbe alla classe CCA 50 con un tasso CCA del 55%.
Colonna 9 (CCA per l'anno) Per questa colonna è necessario determinare innanzitutto il valore della tua colonna ( T4002 - Business and Professional Income Guide
la deduzione massima del capitale per ciascuna classe moltiplicando l'importo di base per la CCA (colonna 7) per la tariffa CCA per quella classe (colonna 8).
Inserisci quindi l'importo della CCA che sceglierai per dedurre quest'anno fiscale. Puoi scegliere di richiedere tra tutti, nessuna o qualsiasi importo. Ricorda che la CCA che non si usa quest'anno sarà a vostra disposizione l'anno prossimo.
Il totale di tutti gli importi della colonna 9 viene inserito sulla linea 9936 "Indennità di capitale (CCA)" nella parte 5 del modulo T2125.
Se questo è il tuo primo anno di attività
e il tuo periodo fiscale è inferiore a 365 giorni, devi proporre la tua richiesta CCA basandoti sulla domanda sul numero di giorni in cui sei stato effettivamente operativo durante l'anno. Ad esempio, se hai iniziato la tua attività il 1 agosto e la tua data di fine anno è il 31 dicembre, il tuo periodo fiscale effettivo per il tuo primo anno è di 153 giorni, piuttosto che 365.
affermano di essere $ 3, 800, dovresti proporre la tua richiesta in base a 153 giorni e potresti solo richiedere $ 1 592 l'anno ($ 3, 800 x 153/365).
Colonna 10 (UUC alla fine dell'anno)
Inserisci il risultato della sottrazione della colonna 9 (l'importo della richiesta CCA scelto per l'anno) dalla colonna 5 (il tuo UCC dopo le aggiunte e le disposizioni) il costo di capitale è lasciato in ogni classe. Quando calcoli la tua CCA l'anno fiscale seguente, questo è il numero che entrerà nella colonna 2.
(Ricorda di inserire "0" in questa colonna se hai una perdita di terminali o un recupero di CCA.)
Se hai personalmente appena eseguito tutto questo a mano, puoi capire perché utilizzare le domande di imposta sul reddito o avere un contabile fare la tua imposta sul reddito per te sono tali scelte popolari per le piccole imprese. Inoltre, evidenzia i vantaggi derivanti dall'utilizzo del software di contabilità (si veda il miglior software di contabilità per le piccole imprese).
Top Canadian Tax Software Programs presenta informazioni sulle applicazioni di imposta sul reddito migliori per le piccole imprese.
Ricerca di ulteriori informazioni sull'imposta sul reddito? Vedere la tua piccola impresa e la tassa sul reddito canadese - cosa fare e come farlo.
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