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Perché è importante sapere se i lavoratori sono appaltatori o dipendenti indipendenti?
La distinzione tra dipendenti e imprenditori indipendenti è importante. Lo stato di qualcuno che lavora nel tuo business fa la differenza in come li paghi e come pagano le tasse.
I dipendenti sono pagati come salario o per ora e possono essere soggetti a straordinari. I dipendenti vengono tassati sul loro reddito (ricevono una forma W-2 che mostra il loro reddito annuo) e dovrai anche trattenere da esse le imposte federali e statali e le imposte FICA (Social Security e Medicare).
La tua azienda deve anche effettuare pagamenti FICA.
Se qualcuno sta lavorando per il tuo business come imprenditore indipendente, non importa le imposte sul reddito federale o statale e le imposte FICA per gli importi che li pagate. Anche la tua attività commerciale non è obbligata a effettuare pagamenti per le tasse FICA. L'imprenditore indipendente deve pagare le proprie imposte sul reddito (chiamate imposte sul lavoro autonomo), insieme all'imposta sul reddito sugli utili.
Come faccio a sapere se un lavoratore è un imprenditore indipendente o un dipendente?
L'IRS distingue tra un imprenditore indipendente e un dipendente ai fini delle imposte sui salari e delle ritenute fiscali. Fondamentalmente, un imprenditore indipendente è una persona indipendente di affari che gestisce la propria attività ma che lavora per un'altra attività. Un dipendente viene assunto da un'azienda per eseguire lavori specifici in direzione del datore di lavoro.
Come fa l'IRS a decidere lo stato di un lavoratore?
Per aiutare a distinguere tra i dipendenti e gli appaltatori indipendenti, l'IRS ha creato tre criteri generali:
- Controllo comportamentale
Se un datore di lavoro ti allena e dirige il lavoro, compresi gli orari di lavoro, quali strumenti o attrezzature da utilizzare, i compiti specifici da svolgere e come il lavoro deve essere fatto, il lavoratore è probabilmente un dipendente. Se il lavoratore può impostare le proprie ore e lavora con poca o nessuna direzione o formazione, è probabilmente un appaltatore indipendente. - Controllo finanziario
Questo fattore comprende come viene pagato il lavoratore, se il lavoratore può lavorare per gli altri contemporaneamente e se il lavoratore può subire un profitto o una perdita. Un lavoratore che viene pagato uno stipendio è limitato a lavorare per gli altri e che non partecipa ai profitti o alle perdite aziendali, è probabilmente un impiegato. - Tipo di relazione
La presenza di un contratto specifico può indicare un contraente indipendente, ma questo fattore da solo non controlla. Se il lavoratore ha diritto a prestazioni, ciò indica un rapporto di lavoro. Un altro fattore sarebbe il tipo di lavoro che la persona fa; se è direttamente correlato al lavoro di base dell'azienda, probabilmente è un impiegato.Ad esempio, un lavoratore di manutenzione non avrebbe fatto il lavoro "aziendale" se lui o lei lavorava per una banca.
L'IRS sostiene sempre che i lavoratori sono dipendenti
A volte è difficile determinare lo stato di un lavoratore, ma non sei sicuro, contare sul lavoratore essere dipendente agli occhi dell'IRS . Se non sei sicuro di classificare un lavoratore come un imprenditore o un dipendente indipendente, puoi inviare un modulo SS-8 (PDF) per richiedere una determinazione.
Vedi questo articolo di IRS su "Imprenditori indipendenti nei confronti dei dipendenti" per ulteriori dettagli sull'argomento di imprenditori indipendenti o dipendenti.
Decisioni della Corte suprema riguardanti lo status di contraente indipendente
Il Dipartimento del Lavoro si basa sulle decisioni della Corte suprema su appaltatori indipendenti. Queste decisioni rivelano che non esiste una sola regola o prova per un imprenditore indipendente o un dipendente a fini di FLSA. La Corte ha dichiarato che è l'attività o la situazione totale che controlla. Tra i fattori considerati significativi sono:
- La misura in cui i servizi resi sono parte integrante dell'attività del capitale
- La permanenza della relazione
- L'importo dell'investimento presunto dell'imprenditore in impianti e attrezzature
- Opportunità di un imprenditore per il profitto e la perdita
- La quantità di iniziativa, di giudizio o di previsione in concorrenza sul mercato aperto con altri requisiti per il successo del contraente dichiarato indipendente.
- Il grado di organizzazione indipendente e operazione aziendale.
Altri fattori ritenuti immateriali alla questione:
- Il luogo dove viene svolto il lavoro
- l'assenza di un accordo formale di lavoro
- se il presunto assunto del contraente è concesso in licenza da parte dello Stato / ente locale
- tempo o modalità di pagamento non controlla la determinazione dello stato del dipendente.
Vedere DOL Fact Sheet 13
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