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Le diagnosi dell'autismo, della sindrome di Asperger e di altri disturbi sono in forte esplosione. Il costo dell'educazione e dell'educazione di un figlio con esigenze particolari può mettere un forte sforzo finanziario sui genitori. Il codice fiscale fornisce qualche sollievo per questi genitori.
Quando si consiglia ai bambini con bisogni speciali, non solo dobbiamo progredire per il futuro del bambino dopo che la madre e il papà sono andati, ma è anche essenziale aiutare i genitori a navigare sulle sfide finanziarie del presente.
1. Spese di istruzione specializzate e mediche
Il costo di una scuola specializzata per un bambino con esigenze particolari è deducibile come spese mediche. Come tutte le spese mediche, sono deducibili solo nella misura in cui superano il 10% del piano di reddito rettificato per spese mediche. Entro la fine del 2016 il pavimento è del 7,5%, se tu o il tuo coniuge sono 65 anni o più. Perché le spese scolastiche siano deducibili, la gestione o la correzione della disabilità deve essere la ragione principale per frequentare la scuola e ogni educazione ordinaria ricevuta deve essere incidentale rispetto all'istruzione speciale fornita.
Una scuola regolare può ancora essere considerata una scuola "speciale". La deducibilità delle lezioni dipende da ciò che la scuola fornisce a un singolo studente. Una scuola può avere un programma di istruzione regolare per la maggior parte degli studenti e un programma di istruzione speciale per coloro che ne hanno bisogno. Una scuola può essere "speciale" per uno studente, ma non per un altro.
Quando un individuo frequenta una scuola "speciale" per i disabili fisicamente o mentalmente, il costo della cure mediche deducibili include il costo dei pasti e l'alloggio, se fornito, e il costo dell'insegnamento ordinario fornito, che è incidentale ai servizi speciali arredata dalla scuola. Tutti i costi del trasporto, della supervisione, della cura, del trattamento e della formazione sono altresì deducibili come spese mediche.
Se la scuola è una scuola regolare ma il bambino riceve servizi speciali dalla scuola legati ad una disabilità fisica o mentale, il costo aggiuntivo per i servizi speciali può essere richiesto come spese mediche. Un'altra possibile deduzione di spese mediche è l'insegnamento privato da parte di un insegnante specializzato per fornire servizi di supporto terapeutico e comportamentale. L'IRS ha identificato diversi tipi di scuole che si qualificano. Rev-Rul. 1970-285 e Regs del Tesoro. Sez. 1. 213-1 (e) (1) (v) a) forniscono indicazioni dettagliate.
2. Istruzione genitori
Se i genitori viaggiano e partecipano a una conferenza medica per prendere decisioni informate sul trattamento dei loro figli, i costi delle spese di conferenza e di trasporto sono deducibili come spese mediche. Tuttavia, non è possibile dedurre le spese di alloggio.
3. Miglioramenti domestici
Se i genitori devono apportare modifiche o miglioramenti alla loro casa per ospitare un bambino con esigenze particolari, parte di questi costi può essere deducibile. Le modifiche possono essere detratte nella misura in cui i costi di miglioramento superino qualsiasi aumento del fair value di mercato della casa.
4. Conto spese flessibili
Poiché le spese mediche sono deducibili solo nella misura in cui superano il 10% del reddito lordo rettificato (e del 7,5% per oltre 65 fino al 2016), un risultato migliore può essere ottenuto se il datore di lavoro dei genitori fornisce un account medico flessibile di spesa (FSA).
Il contributo che i genitori fanno alla FSA sono completati prima dell'imposta e sono esclusi dal loro reddito lordo. Utilizzando fondi della FSA, le spese, in effetti, sono deducibili al 100% senza riferirsi alla limitazione del 10% sulla deducibilità delle spese mediali.
Se l'istruzione speciale si qualifica come spese mediche, può anche essere utilizzata per giustificare un ritiro "difficoltoso" da un piano di pensione 401 (k).
5. Crediti dipendenti dipendenti
I genitori possono in genere richiedere un credito di assistenza dipendente per i costi sostenuti per la cura dei familiari sotto i 13 anni, in modo che i genitori possano essere impiegati a tempo indeterminato. Se un bambino è fisicamente o mentalmente incapace di prendersi cura di sé, questi costi medici sono idonei anche per il credito di assistenza dipendente indipendentemente dall'età del bambino.
Un figlio non è più un "figlio qualificato" per l'esenzione di dipendenza quando raggiunge l'età di 19 anni o 24 anni se uno studente.
Se un bambino è più di 24 anni e il reddito lordo non supera l'importo dell'esenzione, il figlio può ancora essere considerato dipendente. Il reddito lordo per questo scopo non include i redditi guadagnati da un "dipendente permanente e totalmente" dipendente in un laboratorio riparato finché la disponibilità di cure mediche è la ragione principale per il dipendente in essi.
6. Adozione
Se si adotta un bambino con esigenze particolari, è disponibile un credito d'imposta di 13, 400 dollari per figli. Un figlio ammissibile è un bambino con esigenze particolari, cittadino / cittadino statunitense, e lo Stato ha già stabilito che il bambino non può o non dovrebbe essere restituito alla sua casa dei genitori e probabilmente non sarà adottato a meno che non sia fornito. Se il bambino ha esigenze particolari, l'intero importo del credito può essere effettuato indipendentemente dalle spese effettive.
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