Che cosa è stato scritto molto sui criteri di classificazione dei lavoratori più recenti per i professionisti fiscali < > Quali sono i criteri di classificazione dei lavoratori recenti per i professionisti delle tasse

Alla luce delle recenti decisioni Uber, quale è il modo migliore per i professionisti delle imposte di consigliare i propri clienti?

Ci concentriamo su tre punti di vista per rispondere a questa domanda.

• In primo luogo, come dovrebbe i professionisti fiscali consigliare agli imprenditori che stanno costruendo una piattaforma di economia condivisa basata sul dispacciamento di imprenditori indipendenti?
• In secondo luogo, come dovrebbe i professionisti fiscali consigliare individui che lavorano attraverso una piattaforma di economia condivisa e vengono trattati come appaltatori indipendenti?

In terzo luogo, forse dobbiamo cambiare il modo in cui i lavoratori sono classificati e trattati da una prospettiva fiscale? Stiamo esplorando idee alternative per vedere se uno di questi potrebbe fare per l'economia di condivisione.

• Il caso in questione, Uber v. Berwick, ha coinvolto un autista Uber chiamato Barbara Berwick. Ha chiesto al commissario di lavoro della California di decidere se fosse un imprenditore indipendente (come ha sostenuto Uber) o se fosse un impiegato (come ha sostenuto). Il commissario del lavoro ha stabilito che Berwick era un impiegato e, di conseguenza, avrebbe potuto essere rimborsato da Uber per le sue spese d'affari in tasca.

C'è più di gioco che un solo pilota Uber rimborsa le spese legate al lavoro. I datori di lavoro sono responsabili della riscossione delle tasse attraverso la ritenuta alla retribuzione e sono responsabili del pagamento della metà delle tasse di previdenza sociale e Medicare, tasse di assicurazione contro la disoccupazione e mantenimento dell'assicurazione contro la retribuzione dei lavoratori. I datori di lavoro offrono in genere anche vantaggi fiscali ai propri dipendenti, come l'accesso al risparmio pensionistico e l'assicurazione sanitaria per gruppi.

I lavoratori pagati come 1099 imprenditori indipendenti hanno meno documenti, minori problemi amministrativi e minori costi fiscali che pagano i lavoratori come impiegati. Quindi c'è sempre una tentazione, ogni volta che c'è una zona grigia, di appoggiarsi al fatto di trattare i lavoratori come appaltatori indipendenti.

Ora, "Uber come già fatto appello", riferisce Robert Wood.

Quindi questo caso non è ancora finito. Infatti, questo caso (come gli altri come esso, come una causa legale di classe depositata a Boston, un'altra causa di azione classica presentata a San Francisco e una sentenza amministrativa di Florida) solleva importanti domande per i professionisti delle imposte.

Che ruolo svolgono i professionisti fiscali nell'aiutare gli imprenditori che stanno costruendo piattaforme di economia condivisa di nuova generazione?

Gli imprenditori che costruiscono una piattaforma economica condivisa dovrebbero prima parlare con i loro avvocati e risolvere la questione di quali lavoratori tratteranno come dipendenti e quali lavoratori tratteranno come appaltatori indipendenti.Questo è il consiglio di Derek Davis. È un contabile pubblico specializzato specializzato nell'economia condivisa.

Quindi, gli imprenditori dovrebbero parlare con il loro professionista fiscale e ottenere i relativi rapporti finanziari e processi fiscali istituito. Davis consiglia: "Non solo seguire il comando di Uber perché ogni azienda è diversa e dispone di un proprio insieme di imposta e norme legali specifiche". Ciò è solido professionisti di consulenza che possono dare ai loro clienti imprenditoriali.

"Il mio valore aggiunto è [per] capire la potenziale imposizione fiscale e le imposte a cui sarebbero esposti e gli obblighi di segnalazione finanziaria", ha dichiarato Davis.

I professionisti fiscali possono aiutare tali clienti a creare i processi e sistemi appropriati in base alle esigenze del cliente. Ciò può includere la creazione di sistemi di paghe, sistemi per il rilascio di 1099-MISC e / o sistemi per l'emissione di moduli 1099-K.

Davis raccomanda che le aziende si abituino a "tenere una documentazione pulita sui vantaggi e sul rapporto di lavoro con la società e con i rispettivi dipendenti (o appaltatori indipendenti)."

Il beneficio della buona documentazione è proteggere la posizione fiscale del cliente .

Una volta che questi sistemi e processi di base vengono messi in atto, "puoi continuare a capire come ridurre al minimo la tua responsabilità fiscale", ha dichiarato Davis. "Come costruire una casa, una volta stabilito il fondamento, puoi iniziare a costruirlo. "

A proposito, sapevi che l'IRS ha sviluppato linee guida per la classificazione dei lavoratori per settori specifici?

L'IRS ha delle linee guida approfondite su come affrontare le problematiche di classificazione dei lavoratori per l'industria in movimento e per l'industria taxi e limousine (entrambi i collegamenti pdf). La guida del settore dei limousine fa un ottimo lavoro di spiegare come è strutturato l'industria e come affrontare le decisioni di classificazione dei lavoratori. Se i dirigenti di Uber (e gli avvocati e gli amministratori che li avrebbero consigliati) avessero effettivamente letto le linee guida del settore limousine, Uber avrebbe potuto progettare la propria rete per evitare le questioni relative alla classificazione dei lavoratori al momento in cui si trovano. In altre parole, per i ragionieri che consigliano imprenditori e startup, guarda a vedere cosa dice l'IRS sull'industria in cui sta lavorando il tuo cliente. Può fornire un indizio su come consigliare i tuoi clienti.

Mettere questo per lavorare nella tua pratica:

Quando i clienti chiedono se un lavoratore dovrebbe essere su un 1099 o un W2, chiedere loro loro avvocato.

• Se non hanno un avvocato, hai qualche referral pronto a dare loro.
• Dite loro, una volta individuato la risposta giusta, ti aiuteremo ad impostare i sistemi e le procedure corrette per assicurare che tutte le tasse siano gestite correttamente.
• Aiutare il cliente a costruire una solida base nel record keeping. Questo protegge la posizione del cliente sul loro reddito. (E, se dovessero mai verificare, avranno la documentazione necessaria già in buon ordine.)
• Costruire le opportunità di pianificazione fiscale in cima a una forte base di processo e di registrazioni.
• Consulenza al lavoro condiviso di economia

I contabili lavorano anche con gli individui.Gli individui che lavorano come piloti Uber vengono trattati come appaltatori indipendenti. Ciò significa che stiamo aiutando i nostri clienti a riferire questo reddito sul loro programma C e aiutandoli a detrarre tutte le spese aziendali. E non solo i driver Uber: molte persone stanno trovando lavoro attraverso piattaforme economiche condivise come TaskRabbit e Thumbtack. Naturalmente, ogni rete è diversa e ha le sue caratteristiche uniche. Ma ecco il mio punto, spesso siamo in grado di aiutare i nostri clienti a capire se sono veramente lavoratori autonomi. E lo abbiamo visto tutti, talvolta i nostri clienti vengono classificati in modo errato. La società per cui lavorano è trattata come appaltatori indipendenti a fini fiscali, ma in realtà i lavoratori veramente dovrebbero essere istituiti come dipendenti.

Ecco il consiglio che sento spesso altri professionisti fiscali che danno i loro singoli clienti. "Tu davvero non stai lavorando in modo indipendente, sarai meglio come un impiegato, puoi fare un reclamo con l'IRS. pagherebbero meno tasse (poichè il vostro datore di lavoro avrebbe dovuto prendere la metà delle imposte sulla previdenza sociale e Medicare), l'inconveniente è che l'IRS esaminerà e quando il tuo capo scopre, perderai il tuo lavoro ". E il cliente, che in realtà non è indipendente e non ha altri clienti in cui può contare per contribuire a coprire lo slack, avrà troppa paura di resistere al diritto di pagare la giusta quantità di imposta. Questo consiglio, pur essendo ben inteso, perpetua un'ingiustizia. Il suo datore di lavoro è ingiustamente costretto il lavoratore a pagare le tasse FICA due volte e per prendere la scheda per le sue spese. E stiamo perpetuando questa ingiustizia rafforzando la paura di perdere un lavoro e perdendo così la capacità di guadagnare denaro e mettere il cibo sul tavolo.

Vuoi veramente mantenere i nostri clienti che vivono nella paura? Ovviamente no.

C'è meglio consigli che possiamo dare ai nostri clienti? Cosa ne pensi di questo. Possiamo aiutarli a capire cosa sta succedendo con la loro situazione fiscale. Possiamo aiutarli a capire le loro opzioni - ecco cosa significa essere lavoratori autonomi, ecco come funzionano le tasse, ecco la registrazione che devi fare. E mostri loro l'alternativa: ecco come sarebbe stato se fossi un impiegato. Mostriamo loro - usando numeri reali e duri, cosa sta succedendo. Possiamo spiegare che l'IRS ha un reparto speciale dedicato ad aiutare le persone a capire se si tratta di maltrattare, che l'IRS può utilizzare la propria influenza per aiutare il proprio datore di lavoro a fare la cosa giusta e cominciare a trattare i propri lavoratori in modo corretto. E poi possiamo seguire facendo riferimento ai nostri clienti ad avvocati specializzati nella gestione di questi tipi di casi. In altre parole, dare al cliente tutte le informazioni necessarie (senza le minacce implicite di perdere il proprio sostentamento) e aspettare e vedere se i nostri clienti sono coraggiosi da resistere a questa ingiustizia. E se è così, saremo in grado di aiutarli a fare le loro imposte fatte a destra e li pastoriamo attraverso le procedure IRS per determinare lo status di lavoratore.

E forse il nostro cliente non persegue una determinazione dello status di lavoratore di quest'anno.Forse il nostro cliente aspetterà e vedrà come funzionano questi casi giudiziari. Forse aspetteranno di vedere alcuni risultati favorevoli dai casi giudiziali prima di avvicinarsi all'IRS. Qui dobbiamo essere attenti. Cosa cerchiamo? Perché, lo statuto dei limiti. Abbiamo tre anni a cercare rimborsi delle imposte sul reddito e delle imposte sul lavoro autonomo. Dovremmo informare i nostri clienti su questi tempi e aiutare a monitorare gli statuti di limitazione in modo da poter presentare il modulo SS-8 e modificare i rendimenti entro il periodo di tempo appropriato.

Risorse correlate nel sito Web IRS:

Contraente indipendente (autonomo) o dipendente?

• Forma SS-8, Determinazione dello status di lavoratore (pdf)
• Obiettivi di esame fiscale sul lavoro (IRM 4. 23. 2), in particolare la sottosezione IRM 4. 23. 2. 6, SS-8 Programma)
• Determinazioni della classificazione del lavoratore tra il programma SS-8 e l'esame (IRM 4. 23. 18)
• Guardando in avanti verso le tendenze più grandi nell'economia condivisa

Alcuni commentatori chiedono una terza classificazione oltre al dipendente o al contraente indipendente. Demid Potemkin, un visionario strategico per la tecnologia del primo stadio, sostiene che la legge fiscale deve evolvere per tenere il passo con le innovazioni nell'economia condivisa: "Abbiamo bisogno di una nuova classe di lavoratori per una nuova economia, imprenditori che possono mantenere i loro legali e finanziari indipendenza anche mentre si affida a una singola società ", scrive.

Davis non è d'accordo: "Penso che questa sia un'idea molto frenetica: è solo un desiderio, è più dipendente, le aziende stanno cercando di trovare questa terza classificazione per proteggere se stessi. È] per proteggersi dalle passività fiscali e [non] devono pagare benefici extra. "

Esistono altre possibilità per una terza classificazione o una classificazione ibrida per i lavoratori nell'economia condivisa. Una direzione da prendere è quella di eliminare la distinzione tra i dipendenti da una parte e gli imprenditori autonomi dall'altro. Potremmo crollare questa distinzione e trattare tutte le persone semplicemente come lavoratori. E potremmo progettare un sistema fiscale con un unico meccanismo per la dichiarazione dei redditi e per trattenere le imposte necessarie.

È possibile anche classificare ibridi. Già nel codice fiscale abbiamo il concetto di dipendenti statutari. I dipendenti statutari sono pagati su un W-2, e le imposte FICA sono trattenute (ei datori di lavoro pagano la metà corrispondente delle imposte FICA). Ma il reddito è riportato sul piano C del lavoratore, dove possono detrarre direttamente le spese relative al lavoro contro questo reddito. E c'è un'altra classificazione ibrida: il clero. I ministri, i rabbini e altri lavoratori religiosi sono trattati come impiegati per l'imposta sul reddito (in modo da ottenere un W-2), ma sono considerati autonomi per le tasse di sicurezza sociale e Medicare. Ciò significa che, a differenza di qualsiasi altro dipendente, il clero è tenuto a pagare entrambe le metà della FICA.

E c'è una quarta opzione. Guarda come vengono trattati gli agenti immobiliari. È letteralmente scritto nel codice fiscale che gli agenti immobiliari devono essere contraenti indipendenti.Questo è un esempio raro e forse unici in cui il codice fiscale specifica in modo specifico come è classificato un particolare tipo di lavoratore.

Se i sostenitori dell'economia condivisa cercano una terza classificazione, forse possono guardare a queste quattro alternative per vedere se si adatta alle loro esigenze.