Che cos'è un nesso fiscale in uno stato?

Nelle discussioni sulle imposte sulle vendite, si vede spesso il termine "nesso fiscale" o semplicemente "nesso" menzionato. In particolare, ho parlato con i venditori di Amazon che sono sconcertati su come funziona il nesso fiscale. Questo articolo illustra il nesso fiscale e la sua importanza nelle imposte sul reddito e sulle imposte sul reddito, in particolare per le attività online.

Che cos'è un Tax Nexus?

A nexus in generale significa una connessione. Il termine nexus è utilizzato nella legge fiscale per descrivere una situazione in cui un'impresa ha un "nesso" o presenza fiscale in tale stato.

Un nesso fiscale è simile al termine "fare affari" in uno stato.

Nexus descrive l'importo e il grado di attività aziendale che deve essere presente prima che uno Stato possa tassare il reddito di un'entità o le imposte sulle vendite all'interno dello Stato. Se un contribuente ha un nesso in uno stato particolare, il contribuente deve ay e raccogliere / remunerare le imposte di vendita in quel stato e pagare l'imposta sul reddito generato in quel stato.

Che cosa determina il Nexus?

Nexus è determinato in modo diverso per le imposte sul reddito e per le imposte sulla vendita. Ogni stato ha le proprie regole per determinare il nesso.

Per scopi di imposta sul reddito
In generale, il nesso viene creato per le imposte sul reddito se un'entità ricava reddito da fonti all'interno dello Stato, possiede o affitta le proprietà nello Stato, ha dipendenti nello stato in attività che superano "mere sollecitazione ", o ha proprietà di capitale o proprietà nello Stato. I requisiti variano da stato a stato.

Per scopi di imposta sulle vendite
Nexus è determinato in modo più ridotto per le imposte sulla vendita.

Qui di seguito sono alcuni casi in cui un'impresa potrebbe avere un nesso fiscale delle vendite in uno stato:

• Se l'azienda ha una posizione fisica nello stato
• Se ci sono dipendenti residenti nello stato > Se l'azienda ha proprietà (incluse le proprietà immateriali) nello stato
• se ci sono dipendenti che sollecitano regolarmente affari nello stato (ovvero venditori).
• Le questioni relative ad una business ha un nesso in uno stato e quindi soggetta all'autorità di tassazione dello Stato è complessa e ogni Stato vede diversamente il concetto di nesso.

Un nesso per le imposte statali sulle imposte di vendita ha richiesto in passato una presenza fisica dell'attività fiscale in tale stato; più recentemente il nesso è stato invocato anche in relazione agli affiliati.

Tax Nexus in diversi Stati

Per essere chiari, se la tua attività soddisfa i requisiti per avere un nesso fiscale in diversi stati, dovrai (a) raccogliere le imposte sulle vendite sui prodotti e servizi applicabili in ciascuno stato, e (b) paga l'imposta sul reddito statale su qualsiasi reddito generato in tale Stato. Per questo motivo, molte aziende creano centri di profitto separati in ogni stato in cui operano.

Tax Nexus e Business Online

Negli ultimi 10-15 anni, c'è stata una crescente preoccupazione da parte degli stati sulle imprese online e il mancato pagamento delle imposte sulle vendite.Gli stati ritengono che le imprese online non stanno raccogliendo le tasse sulle vendite in linea e gli stati sanno che questi ricavi dovrebbero andare a loro. Il problema è la difficoltà di monitorare le collezioni e di applicarle.

Il Congresso ha preso in considerazione diversi bollettini (inclusa la Legge sulla Fairness di Mainstreet) per rimediare al disordine, ma nessuno è passato finora.

Affiliazione Nexus vs. Click-Through Nexus

Per le vendite online, esistono due tipi diversi di nexus e nexus di affiliazione. Il nesso di click-through è una connessione diretta tra l'acquirente e il venditore, mentre il nesso affiliato include la presenza di un affiliato tra l'acquirente e il venditore.

Molti Stati hanno adottato leggi che richiedono l'iscrizione di imposta sulle vendite per le vendite in linea o hanno richiesto alle società affiliate di avere un nesso fiscale nel proprio stato per raccogliere e pagare le tasse di vendita. Mentre un affiliato non è un dipendente o addirittura un appaltatore indipendente, un affiliato è associato ad un'impresa e gli Stati utilizzano questa connessione per catturare le tasse sulle vendite.

Naturalmente, Amazon è l'elefante più grande della stanza in questa saga continua delle tasse di vendita on-line. Amazon sta aggiungendo più centri di distribuzione, che sono chiaramente i punti di nesso fiscale, nella maggior parte degli Stati, così anche Amazon sta raccogliendo le tasse di vendita per le sue vendite in linea.

Nexus e le tasse sulle vendite online

Leggi ulteriori informazioni sulle controversie in corso relative alle tasse di vendita on-line, incluso l'avanzamento della legge sul fairness sul mercato, attualmente bloccata nel Congresso. L'Istituto fiscale delle vendite ha anche informazioni più dettagliate sui contratti di collegamento e sui rapporti di affiliazione e sulla legislazione.