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La tassa federale sui dono si applica a tutti i doni che fai durante la tua vita. Un dono è imponibile a seconda di tre fattori:
- Il suo destinatario
- Il suo valore di mercato equo
- Se il dono è di un interesse attuale o futuro
Destinatario del regalo
Tutti i regali fatti a un coniuge sono esenti dalle tasse federali del regalo, a condizione che il destinatario sia cittadino statunitense. La detrazione congiunta illimitata consente ai coniugi di concedere una proprietà senza tassazione prima o dopo la morte.
Si può dare fino a $ 148.000 all'anno al vostro coniuge dal 2016 se non sono cittadini U.s. Questa esenzione aumenta ogni anno.
Qual è il valore del mercato equo?
Il valore di mercato equo è definito a fini fiscali come quello che un individuo potrebbe essere pagato per un elemento di proprietà se né lui né il venditore non erano sotto costrizione - in altre parole, non è una vendita di fuoco. Il valore di mercato equo è in genere un valore apprezzato del regalo o un valore comparabile ad altri prodotti simili venduti allo stesso punto in tempo.
Se si dà soldi, non c'è veramente disputa circa il suo valore. Ma se vendete qualcuno a $ 300.000 a $ 150.000, ti viene considerato un dono di $ 150.000 perché non hai ricevuto nulla in cambio di questa parte del valore della proprietà.
Regali di interesse attuale o regali di interesse futuro
Un dono di interesse attuale è quello che il destinatario è immediatamente libero di utilizzare per il proprio godimento e beneficio, senza stringhe allegate.
Se il destinatario non ha il pieno uso e il godimento del dono fino a qualche punto futuro, è un regalo di interesse futuro.
Un esempio comune di un regalo di interesse futuro è quello di riservare una proprietà immobiliare per te nel settore immobiliare. Il tuo beneficiario - forse tuo coniuge o tuo figlio - non diventa il proprietario pieno e proprietario fino alla morte.
I doni di interesse futuri non si qualificano per la deduzione matrimoniale illimitata o altre esclusioni fiscali e le esenzioni. Se hai fatto un regalo di interesse futuro a chiunque, l'intero regalo è imponibile e deve essere segnalato all'IRS sul modulo 709, United States Gift (e Generation-Skipping Transfer) Tax Return.
Esenzioni, esclusioni e eccezioni
La legge federale esonera i primi 14.000 dollari che erogai per persona all'anno a partire dal 2016. Questa esclusione annuale dall'imposta sui regali aumenta periodicamente in incrementi di $ 1 000 per rispettare l'inflazione.
È possibile applicare questa esenzione a regali fatti a chiunque altro che il coniuge. Se fai un regalo un tempo di $ 114.000 a tuo figlio per l'acquisto di una casa, $ 14.000 del dono è libero e chiaro della tassa federale del dono. Il rimanente $ 100, 000 è un dono imponibile. Se fai il tuo figlio $ 10.000 a gennaio e un ulteriore $ 100.000 nel giugno dello stesso anno, i primi $ 14.000 sono liberi e liberi dalla tassa federale del dono e $ 96.000 è un dono imponibile.
Alcuni tipi di regali sono esentati dalla tassazione. È possibile fare regali illimitati a carità qualificate. È possibile pagare le spese mediche di qualcuno per suo conto senza alcun limite, ei regali educativi nel modo di insegnamento e tasse qualificate sono esenti.
Dovete pagare direttamente il medico o l'istituto scolastico.
La legge fiscale federale offre anche un'esclusione a vita dalla tassa del dono, ma è condivisa con la tassa sulle proprietà. Questa esclusione per la vita chiamata anche il credito fiscale unificato, è di $ 5. 45 milioni a partire dal 2016. È indicizzato per l'inflazione, così anche, aumenta periodicamente. Se superi l'esclusione annuale di $ 14.000 a un destinatario durante un determinato anno fiscale, puoi pagare l'imposta sul rimborso o applicare questo credito a vita. Ogni volta che si applica il credito alla vita, tuttavia, l'importo del dono viene sottratto, lasciando meno l'esclusione per proteggere la tua proprietà dalla tassazione al momento della tua morte.
NOTA: le leggi fiscali cambiano periodicamente e si consiglia di consultare un professionista fiscale per i consigli più aggiornati. Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sono un sostituto per i consigli fiscali.
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Quali doni specifici non sono soggetti all'imposta sui regali?
Non tutti i doni o trasferimenti di beni sono imponibili per fini fiscali federali. Scopri i tipi di doni che sono esclusi dalla tassa sui regali.
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