Cosa significa "De Minimis" per le tasse sulle imprese?

Cosa significa il termine "De Minimis" per benefici per i dipendenti?

Il termine d e minimis viene generalmente usato per descrivere qualcosa di troppo piccolo o insignificante per essere considerato, qualcosa di irrilevante; il termine deriva da una frase latina, "de minimis non curat lex", il che significa fondamentalmente che la legge non si occupa di cose banali.

(Nota l'ortografia di questo termine: non è ortografata, come si potrebbe pensare "de minimus" ma è " de minimis .")

Perché il concetto di minimo è importante per le imposte sulle imprese?

L'IRS dice che de minimis è il beneficio:

… qualsiasi proprietà o servizio fornito a un dipendente che abbia un valore così piccolo (tenendo conto della frequenza che fornisce benefici simili ai tuoi dipendenti) che la contabilizzazione sarebbe irragionevole o amministrativamente impraticabile

Il datore di lavoro di Benefian a un dipendente è imponibile come reddito al dipendente. Ma un beneficio de minimis non è imponibile al dipendente come reddito. Da un punto di vista fiscale, un beneficio de minimis è un piccolo ammontare di un beneficio per i dipendenti, e l'IRS dice che queste piccole quantità non sono soggette a tassazione. In altre parole, se il beneficio è de minimis, non è imponibile al dipendente. Se non è de minimis, è imponibile al dipendente, proprio come altri benefici per i dipendenti.

Esempi di benefici per i dipendenti che potrebbero essere De Minimis

Gli esempi riportati di seguito forniscono un'idea di ciò che è considerato de minimis.

In alcuni casi, è perché l'importo è piccolo (come il turchia di vacanza) e in altri casi è troppo difficile risolvere l'uso personale del dipendente dall'uso aziendale (come la copiatrice d'ufficio).

L'IRS fornisce alcuni esempi di de minimis premi che possono essere esclusi dalle tasse per i dipendenti:

• Tacchini o prosciutti di vacanza
• Fiori, targhe o tazze da caffè per occasioni speciali
• Orologio d'oro a pensione
• Parcheggio per un dipendente del mese, t superare determinati limiti.
• Cene di premiazione occasionali o cene di vacanza per i dipendenti e gli ospiti.
• Altri pasti che potrebbero essere considerati de minimis sarebbero i caffè e le ciambelle in una riunione di personale oi pasti occasionali forniti ai dipendenti che devono lavorare all'orario di lavoro.
• Biglietti occasionali per eventi sportivi o teatro (ad esempio uso della casella aziendale in un gioco di hockey o pallacanestro)
• Permettere ai dipendenti di utilizzare occasionalmente la copiatrice d'ufficio se il datore di lavoro può dimostrare che viene utilizzato almeno 85% per scopi commerciali
• Assicurazione sulla vita di gruppo a meno di $ 2000,
• Tariffe di trasporto occasionali (come un passaggio bus o un biglietto di parcheggio) forniti ai dipendenti.

NON De Minimis Benefici

I seguenti non sono mai de minimis, secondo l'IRS:

• Cash, inclusi gli equivalenti di cassa come carte da regalo eccetto i soldi per i soldi infrequenti per consentire un lavoro straordinario
• Utilizzo dell'appartamento del datore di lavoro, casa di vacanza, imbarcazione o aereo
• Uso del veicolo del datore di lavoro più di una volta al mese
• Adesione in un club di campagna o in atletica

Notare anche l'uso della parola "occasionale" nell'elenco delle prestazioni de minimis sopra.

Se un beneficio viene fornito in modo ordinario, è quasi mai de minimis.

De Minimis Vantaggi e Cellulari

L'IRS ritiene che i telefoni cellulari forniti dal datore di lavoro siano de minimis se non fanno parte della compensazione aziendale del dipendente e se vengono forniti per "ragioni di business sostanziali". Alcuni esempi sono:

• Se il datore di lavoro deve contattare sempre il dipendente in caso di emergenze legate al lavoro (ad esempio per un responsabile del data center)
• Se il dipendente deve parlare con i clienti all'esterno dell'ufficio in una posizione di vendita, ad esempio),
• Oppure se il dipendente deve contattare le persone di affari in altri orari nei momenti in cui l'ufficio del dipendente è chiuso (un gestore internazionale di affari che ha bisogno di parlare con dipendenti o clienti a Tokyo, esempio).

Un'eccezione alla De Minimis Regola - Dipendenti altamente compensati

Come altre imposte, la regola de minimis deve essere applicata in modo equo.

Non è possibile trattare i pasti che l'azienda fornisce a un datore di lavoro fornito ai dipendenti di alto livello come de minimis se lo stesso vantaggio non è disponibile per tutti i dipendenti o ad un gruppo di dipendenti in cui i dipendenti di alto livello sono parte. Ad esempio, se si dispone di una sala da pranzo speciale per i dirigenti e nessuna sala da pranzo (o nessuna sala da pranzo simile) per altri dipendenti, non si può affermare che la sala da pranzo executive era de minimis . Se non è de minimis , è imponibile ai dirigenti. L'IRS ha una lingua che spiega quali impiegati altamente compensati significa in questo caso.

Records to Prove De Minimis Benefici

È sempre difficile provare un negativo. Conserva eccellenti registrazioni dei tempi in cui offriate piccoli benefici ai dipendenti, spiegando l'ambito aziendale e la data e l'ora. Mostrando di tenere sempre buoni record ti aiuterà a difendere de minimis l'utilizzo in un controllo fiscale.

Altri esempi di una regola de minimis in altre aree tributarie

La legge PATH 2015 prevede protezione contro le ammende e le sanzioni per i contribuenti aziendali per de minimis errori (meno di $ 100).

In un altro esempio, sul modulo 1099-S, proventi da transazioni immobiliari, un trasferimento di meno di 600 $ è considerato de minimis .