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La dichiarazione dei flussi finanziari fornisce informazioni preziose sui pagamenti lordi e sulle ricevute aziendali e consente di comprendere le sue necessità di reddito futuro.
I dati necessari per preparare una dichiarazione dei flussi di cassa
Per preparare una dichiarazione dei flussi di cassa, è necessario guardare indietro i bilanci comparativi per la società XYZ. Dai due anni di dati di bilancio e di alcuni dati di conto economico, è possibile generare la dichiarazione dei flussi di cassa.
<1>>Un esempio di flussi di cassa
Nell'esempio che segue si presuppone che il reddito netto è di $ 110.500, l'ammortamento è di $ 50.000 e la ditta paga dividendi in quantità $ 65, 000.
Dichiarazione di flussi di cassa XYZ
| Dichiarazione di flessioni di cassa XYZ | |
| 1. Reddito netto | $ 110, 500 |
| 2. Ammortamento | 50, 000 |
| 3. Inc in Accts Rec | (30, 000) |
| 4. Inc in Inventario | (20, 000) |
| 5. Dicembre in Prepaid Exp | 10, 000 |
| 6. Inc in atti pagabili | 35, 000 |
| 7. Dec in Accruals | (5, 000) |
| 8. Flussi netti da attività operative | $ 150, 500 |
| 9. Inc. in investimenti | (30, 000 |
| 10. Inc in impianti e attrezzature | (100, 000) |
| 11. Flussi netti da attività di investimento | (130, 000) |
| 12. Inc in LT Banche Crediti | 50, 000 |
| 13. Dividendi pagati | (65, 000) |
| 14. Flussi netti da attività finanziarie | (15.000) |
| 15. Aumento netto dei flussi di cassa | $ 5, 500 |
Sezione prima: Flussi di cassa dalle operazioni
La situazione dei flussi di cassa ha tre sezioni. Flussi di cassa da attività operative La linea 1 di questa sezione è il reddito netto
Al reddito netto, aggiungere la linea 2, che è l'ammortamento Dopo aver preso in considerazione il risultato netto e gli ammortamenti nella sezione per le attività operative, o diminuzioni dei conti correnti di attività e passività correnti tra i due anni di dati di bilancio fornite dai bilanci comparativi.
Guardando i bilanci, i crediti, la linea 3 , è aumentato da $ 170 000 a $ 200, 0 00 per un incremento di 30.000 dollari. Poiché tale aumento è avvenuto sul lato patrimoniale dello stato patrimoniale, è indicato come una cifra negativa. Perché? Se l'impresa ha esteso 30.000 dollari di credito ai suoi clienti, allora aveva meno di 30.000 dollari da utilizzare. Allo stesso modo, l'inventario, linea 4, è aumentato di $ 20.000. Le spese prepagate, la linea 5, sono diminuite di $ 10.000. Una diminuzione del conto patrimoniale, una fonte di fondi per l'azienda, è un numero positivo. Il cash è aumentato di $ 35.000 ma non è incluso nella nostra analisi iniziale. Presto diventerà chiaro perché.
Ora guarda la sezione passività dello stato patrimoniale. La linea 6, conti dovuti, è aumentata di $ 35.000. I prestiti bancari a breve termine non sono cambiati.Le spese accantonate, linea 7, come le tasse e le retribuzioni, sono diminuite di $ 5 000. Poiché si tratta di una diminuzione di un conto di responsabilità, è un utilizzo di fondi per l'azienda e un numero negativo.
La linea 8 è il flusso di cassa netto da attività operative, il riepilogo della prima sezione del rendiconto finanziario. Quando si aggiunge le rettifiche di utili e ammortamenti, si ottengono 150, 500. L'azienda sta generando un flusso di cassa netto positivo dalle sue attività operative.
Flussi di cassa da attività di investimento
La sezione successiva del rendiconto di flussi di cassa è Flussi di cassa da attività di investimento. Di solito, questa sezione include tutti gli investimenti a lungo termine che l'impresa fa e qualsiasi investimento in immobilizzazioni, come impianti e macchinari. La riga 9 mostra che l'azienda ha investito 30.000 dollari di più negli investimenti a lungo termine nel 2009. Ciò si presenta come un numero negativo in quanto è stato un uso di beni. L'impresa ha inoltre speso 100.000 dollari per ulteriori impianti e attrezzature come indicato nella linea 10.
La linea 11 è il flusso di cassa netto da attività di investimento, il riepilogo della seconda sezione del rendiconto di flussi di cassa. Si tratta di un negativo di 130.000 dollari in quanto questo è stato l'esborso nel 2009.
Flussi di cassa da attività di finanziamento
L'ultima sezione del rendiconto finanziario è Flussi di cassa da attività di finanziamento. In questo caso, hai finanziato la tua azienda con prestiti bancari a lungo termine che sono aumentati di $ 50.000 come indicato nella riga 12.
Dividendi agli investitori per $ 65.000 sono stati pagati, il flusso di flussi e un numero negativo come indicato nella riga 13. Il flusso di cassa netto da attività di finanziamento, la riga 14, è negativo di $ 15 000.
Flussi di cassa netti: la linea inferiore
Ora combinare le tre sezioni del dichiarazione di flussi finanziari per vedere dove l'impresa è da una prospettiva di cash flow. Quando somma i flussi di cassa netti da ciascuna sezione (linea 15), ottieni un positivo di $ 5, 500. Questo è l'aumento netto dei flussi di cassa nel corso dell'anno per l'impresa. Rispetto al conto di cassa sui bilanci comparativi, l'analisi è corretta. Il denaro è aumentato di $ 5, 500 di anno in anno.
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