Come preparare un bilancio di prova

Dopo aver inviato tutte le transazioni finanziarie ai giornali contabili e riassumendo nel libro principale, viene preparato un saldo di prova per verificare che gli addebiti corrispondano ai crediti sullo schema di conti. Il bilancio di prova è il passo successivo nel ciclo contabile. È in realtà il primo passo nel processo di "fine del periodo contabile".

Difficoltà: Media

Tempo richiesto: Indefinito

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Ecco come:

1. Elenca ogni account aperto account sul tuo account di conti per numero di conto. Il numero di account dovrebbe essere il numero di quattro cifre assegnato all'account quando si imposta la tabella degli account. Elenca i tuoi addebiti e crediti totali da ogni conto della contabilità generale. Dovresti avere un tavolo con quattro colonne. Le colonne devono essere il numero dell'account, il nome dell'account, il debito e il credito.

2. Per ogni conto aperto, compilare i debiti ei crediti per il periodo di contabilità per il quale stai eseguendo il saldo di prova. Registrare i totali per ogni account nella colonna appropriata. Se gli addebiti ei crediti non sono uguali, allora c'è un errore nei conti della contabilità generale. Effettuare regolarmente un bilancio di prova, almeno mensilmente, ti aiuta a individuare rapidamente e facilmente i problemi e risolverli non appena si presentano. La preparazione del bilancio di prova dovrebbe essere legata al ciclo di fatturazione della società.

3. Non preparate ancora le voci di regolazione. Il saldo di prova viene preparato prima di apportare eventuali registrazioni. L'equilibrio iniziale di prova è pronto per rilevare eventuali errori matematici prima di apportare registrazioni o iniziare a chiudere i libri per il periodo contabile.

4. Se ritieni che hai un equilibrio di prova sbilanciato, in altre parole i debiti non sono uguali ai crediti, allora hai un errore nel processo di contabilità. Tale errore deve essere trovato e corretto.

   Il primo passo per trovare un errore è semplicemente aggiungere nuovamente le colonne di credito e addebito per controllare la tua matematica. Se ancora non si aggiungono, sottrarre la colonna più piccola dal più grande e cercare l'importo mancante nella colonna più piccola. Se lo trovi, hai trovato il tuo errore.

5. Esistono altre tecniche standard per individuare un errore in un equilibrio di prova. Se gli addebiti ei crediti non sono uguali, vedere se il numero 2 divide ugualmente nella differenza. Se lo fa, cercare un account, cercare un account non corretto nella colonna con il totale più grande che equivale alla metà della differenza. Se lo trovi, hai trovato il tuo errore.

6. Un'altra tecnica è usare il numero 9 per trovare un errore di trasposizione. Se il numero 9 divide in modo uniforme nella differenza tra crediti e addebiti, si ha un errore di trasposizione. Tornate oltre le voci di credito e di addebito per cercare di trovare il tuo errore di trasposizione.

7. Esempi di altri errori che potrebbero sbilanciare un equilibrio di prova sono:

   • Non includere un account di registro nel calcolo della bilancia di prova
   • Effettuare un errore in una voce compilata del giornale
   • Mettere i conti di registro errati nella prova
   • Errore di calcolo degli importi del conto di gestione
   • Inserimento di una voce del diario contabile nel conto errato della contabilità generale

Suggerimenti:

1. Se non si effettua una voce di diario, non verrà visualizzato come un errore il bilancio di prova.

2. Se registri una transazione finanziaria in un account non corretto, non verrà visualizzato come un errore nel bilancio di prova.

3. Se il numero nella colonna di addebito è stato trasposto con il numero nella colonna di credito, non verrà visualizzato nell'equilibrio di prova.

4. La mancata pubblicazione di una voce del diario contabile nel registro del diario non verrà visualizzata nell'equilibrio di prova.

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