Imposte sulle opzioni di azioni dei dipendenti - NQ e ISO

Esistono due tipi di stock option per i dipendenti, opzioni di stock non qualificate e opzioni di incentivazione (ISO). Ognuno è tassato in modo diverso. Entrambe sono descritte di seguito.

Tassazione di opzioni di stock non qualificate

Quando eserciti opzioni azionarie non qualificate, la differenza tra il prezzo di mercato del titolo e il prezzo di sovvenzione (denominato spread) viene considerato come reddito ordinario, anche se eserciti le opzioni e continuare a tenere la scorta.

Il reddito da lavoro è soggetto alle imposte sul reddito (Social Security e Medicare), nonché alle imposte regolari sul reddito al tasso d'imposta applicabile.

Paghi due tipi di tasse sui salari:

• OASDI o Social Security - che è 6. 2% sul guadagno fino alla base di prestazioni di sicurezza sociale che è $ 118.500 nel 2015
• HI o Medicare - 1. 45% su tutti i redditi guadagnati anche importi superiori alla base di prestazioni.

Se il tuo reddito guadagnato per l'anno supera già la base di prestazioni che le tue imposte sul salario sul guadagno di esercitare le opzioni di stock non qualificate saranno solo il 1.45% attribuibile a Medicare.

Se il tuo guadagno annuale non è già in eccesso rispetto alla base di prestazioni rispetto a quando eserciti le opzioni di stock non qualificate, pagherai un totale di 7,65% sui guadagni fino a quando il tuo reddito guadagnato raggiunge il beneficio base di 1. 45% sui guadagni sulla base di prestazioni.

Non si dovrebbe esercitare le opzioni di stock dipendenti strettamente basate sulle decisioni fiscali.

Tuttavia tenga presente che se eserciti opzioni di stock non qualificate in un anno in cui non hai altri redditi guadagnati, pagherai più imposte sui salari che pagherai se li esercitate in un anno in cui hai altre fonti di guadagnato e già supera la base di beneficio.

Oltre alle imposte sui salari, tutti i redditi derivanti dalla diffusione sono soggetti a imposte sul reddito ordinarie.

Se si tiene il titolo dopo l'esercizio e si ottengono guadagni aggiuntivi al di là della diffusione, i guadagni aggiuntivi vengono tassati come guadagni di capitale (o come perdita di capitale se il titolo è sceso). A Fairmark. com per gli investitori, è possibile trovare ulteriori dettagli sulle tasse che si applicano quando eserciti opzioni di stock non qualificate.

Tassazione delle azioni di incentivazione

A differenza delle opzioni azionarie non qualificate, il guadagno sulle opzioni di incentivazione non è soggetto alle imposte sui salari. Tuttavia, ovviamente, è soggetto all'imposta, ed è un elemento preferenziale per il calcolo dell'imposta minima alternativa (AMT).

Quando eserciti un'opzione di incentivazione incentivante ci sono diverse possibilità fiscali differenti:

1. Eserciti le opzioni di incentivazione e vendete lo stock nel medesimo anno solare. In questo caso, si paga l'imposta sulla differenza tra il prezzo di mercato in vendita e il prezzo di sovvenzione al tasso d'imposta ordinario.
2. Eserciti le opzioni di incentivazione, ma tieni il titolo. In questa situazione la differenza tra il prezzo di sovvenzione e il prezzo di mercato diventa quindi un elemento di preferenza AMT, quindi l'esercizio delle opzioni di incentivazione potrebbe significare che pagherai AMT (imposta minima alternativa). Puoi ottenere un credito per l'eccedenza di imposta AMT, ma potrebbe richiedere molti anni per utilizzare questo credito. Se detengono le azioni per un anno dalla data di esercizio (due anni dalla data di assegnazione dell'opzione), la differenza tra il prezzo di sovvenzione e il prezzo di mercato quando si vende le opzioni viene tassato come guadagno a lungo termine piuttosto che reddito ordinario e se la tua imposta ordinaria supera la tassa di imposta AMT che puoi ottenere per utilizzare alcuni dei crediti già accumulati in precedenza. Per i redditi ad alto reddito, tenendo la riserva per il periodo di tempo richiesto può significare pagare l'imposta sul guadagno del 15% contro il 35%. Tuttavia, ci sono rischi per questa strategia che devono essere attentamente valutati.

Le regole fiscali possono essere complesse. Un buon professionista fiscale e / o pianificatore finanziario può aiutarti a stimare le tasse, mostrarvi quanto avrai dopo che tutte le tasse vengono pagate e fornire indicazioni sui modi per fare in modo che l'esercizio delle proprie opzioni paghi la minima imposizione possibile.