Come influisce la proprietà quotata sulle imposte sulle imprese domestiche?

La proprietà elencata è un tipo specifico di proprietà personale in un'azienda. Le regole per la detrazione delle spese associate all'acquisto e all'utilizzo di proprietà quotate per te e i tuoi dipendenti per scopi commerciali sono diversi dalle regole per altri tipi di proprietà.

È difficile cercare di tenere traccia dell'utilizzo e dell'uso personale della proprietà elencata. Fino a che l'IRS non abbia un modo migliore per farlo, è necessario continuare a tenere dettagliati record sull'utilizzo dei computer, ai computer forniti da un'azienda e ad altre proprietà elencate, se si desidera detrarre tali costi come spese di business.

Che cosa è la proprietà quotata?

Proprietà quotata è proprietà utilizzata da dipendenti o proprietari in un'azienda che può essere utilizzata anche per scopi personali. I tipi di proprietà elencati includono:

• Automobili passeggeri di peso inferiore o uguale a 6000 £
• Altre proprietà usate per il trasporto, come una motocicletta o barca
• Proprietà generalmente usata per intrattenimento, ricreazione o divertimento, comprese le fotocamere digitali e apparecchiature di registrazione video
• Computer e periferiche correlate

A partire dal 1 ° gennaio 2010, i telefoni cellulari e altri dispositivi di telecomunicazione simili non sono più considerati "proprietà elencate".

Quali prove è necessario per diminuire la proprietà quotata come una spesa aziendale?

L'IRS afferma che i costi associati all'uso della proprietà quotata non sono deducibili come spese aziendali a meno che il contribuente abbia prove sufficienti per dimostrare l'importo della spesa e il suo utilizzo nell'attività. Cioè, è necessario dimostrare la data della spesa o dell'utilizzo dell'elemento di proprietà elencato e del suo scopo commerciale.

Inoltre, è necessario essere in grado di dimostrare che la persona che utilizza la proprietà ha un rapporto di affari con lei come proprietario dell'impresa. Cioè, la persona che usa la proprietà deve essere il tuo dipendente o un lavoratore di contratto.

Inoltre, è necessario dimostrare ogni elemento di utilizzo separatamente per ogni uso della proprietà aziendale, in particolare:

• L'ammontare di "ciascuna spesa separata rispetto ad un elemento di proprietà quotata" (per IRS), ad esempio il costo di acquisto e
• l'importo di ciascun utilizzo aziendale "sulla base della misura appropriata (ovvero dell'ora) e dell'importo totale dell'utilizzo della proprietà quotata per il periodo imponibile". In altre parole, quanta parte dell'utilizzo era per il business e quanto per il personale.

Predominant Use Test

Poiché la proprietà elencata può essere usata per scopi personali, se si vuole deprezzare questa proprietà o detrarre spese per l'utilizzo della proprietà, è necessario dimostrare l'uso aziendale della proprietà.

Il test di uso predominante indica che l'attività deve essere usata prevalentemente (oltre il 50%) per scopi commerciali.Se più del 50 per cento dell'utilizzo totale dell'attività è correlato al tuo business o commerciale, l'attività è considerata attività di business e l'utilizzo aziendale di tale attività può essere ammortizzato. Se l'attività soddisfa il "test di uso predominante", è possibile dedurre le spese relative all'utilizzo dell'attività correlata all'utilizzo delle attività aziendali.

Proprietà quotata in una casa d'affari

L'IRS presuppone che le attrezzature aziendali in un'azienda non domestica siano utilizzate per lo più per scopi commerciali. Tuttavia, tali apparecchiature in un business basato su casa - per esempio computer e periferiche e telefoni cellulari - possono essere utilizzati per attività personali.

In un'azienda domestica, è più importante tenere buoni record su tutta la proprietà elencata e per assicurarsi di poter dimostrare l'utilizzo di un'azienda per quella proprietà.

Utilizzo dei dipendenti

Qui di seguito esamineremo due circostanze: (a) Se l'azienda acquista la proprietà elencata utilizzata dai dipendenti e (b) se un dipendente utilizza la propria proprietà quotata per la tua attività .

A. Se si paga per la proprietà utilizzata da un dipendente e l'uso è destinato ad uno scopo commerciale, l'IRS è considerata una "fringe benefit". In quanto tale, non è imponibile al dipendente e è deducibile da voi come spese di business.

Se pagate la proprietà e l'uso è a carico personale, la tassa viene considerata personale. Non è deducibile da te come spese di business e è imponibile al dipendente. L'IRS specifica in particolare: "il valore di mercato equo di tale utilizzo è incluso nel reddito lordo del dipendente."

B. Se il dipendente utilizza la propria proprietà quotata (o la proprietà elencata affittata da un dipendente) nell'erogazione di servizi come dipendente, questo utilizzo non è un uso commerciale a meno che non soddisfi entrambi questi criteri:

• Deduzione ai dipendenti > I dipendenti possono detrarre la proprietà quotata sui rispettivi dichiarazioni fiscali solo se (1) è per la convenienza del datore di lavoro, o (2) è richiesta come condizione di lavoro. Se vuoi prendere questa deduzione, assicuratevi di poter sostenere uno di questi due criteri.
  Requisiti di utilizzo aziendale
• La proprietà deve essere prevalentemente (più del 50%) utilizzata per scopi commerciali qualificati. Ancora una volta, potrebbe essere necessario dimostrare questo requisito.
  Usa per la comodità del datore di lavoro.

Se l'uso della proprietà elencata sia per la convenienza del datore di lavoro, deve essere determinato da tutti i fatti. L'uso è per la convenienza del datore di lavoro se si tratta di una ragione commerciale sostanziale del datore di lavoro. L'uso della proprietà quotata durante le ore lavorative regolari del dipendente per svolgere l'attività del datore di lavoro è in genere per la comodità del datore di lavoro. Usare come condizione di lavoro.

Se l'uso della proprietà elencata è una condizione di occupazione dipende da tutti i fatti e le circostanze. L'impiego della proprietà deve essere richiesto per il dipendente per eseguire correttamente le funzioni. Il datore di lavoro non deve esplicitamente richiedere al dipendente di utilizzare la proprietà. Una mera affermazione del datore di lavoro che l'uso della proprietà è una condizione di occupazione non è sufficiente. Proprietà quotata per la depurazione e la detrazione

La proprietà quotata che non soddisfa il test di uso predominante non è idonea all'ammortamento di Sezione 179 o ad altri metodi di ammortamento accelerato. Le spese per la proprietà elencata che non soddisfano il test di uso predominante sono limitate.

Per ulteriori informazioni dalla IRS

Per ulteriori informazioni sulle proprietà el'ammortamento elencato, vedere la pubblicazione IRS 946: Come amministrare la proprietà.

Disclaimer: l'autore non è un CPA, un agente iscritto o un preparatore fiscale autorizzato. Le informazioni in questo articolo sono per scopi generali e non sono destinati ad essere consulenza fiscale o legale. Ogni situazione aziendale è unica e le normative e le leggi fiscali cambiano frequentemente. Assicurarsi di consultare il proprio consulente fiscale o professionale prima di prendere decisioni che possano influenzare la tassa o lo status giuridico.

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