Implicazioni fiscali di essere un consulente indipendente

Dateline: 23/06/97

Disclaimer: Le seguenti informazioni sono di carattere generale e sono destinate esclusivamente a scopi informativi. Non deve essere interpretato in alcun modo come consulenza fiscale o legale. Si consiglia di consultare un professionista qualificato che abbia familiarità con le leggi e le regolamentazioni della propria area per consigli specifici.

Recentemente ho incontrato il contabile professionale Steven Palmer per discutere alcune delle implicazioni fiscali che affrontano i consulenti come contraenti indipendenti.

Ha accettato di aiutarmi a rendere più consapevoli i consulenti autonomi di articoli fiscali che non hanno dovuto pensare come dipendenti.

Steven M. Palmer è attualmente responsabile della contabilità di Chiyoda International Corporation di Seattle, Washington. Steven è stato con questa società di progettazione e costruzione per quasi nove anni. Prima di entrare a far parte di Chiyoda, Steven è stato responsabile dello sviluppo dei sistemi finanziari per Safeco Title Insurance Company di Los Angeles per cinque anni. Inoltre, è stato un consulente contabile indipendente da quasi 20 anni. Steven ha svolto la sua attività di studio presso l'Università di Washington e ha proseguito gli studi presso l'Università della California a Los Angeles (UCLA). Le sue specialità comprendono l'assicurazione, la produzione e la contabilità delle costruzioni.

Steve, capisco l'IRS ha un test a 20 punti che determina se un individuo è un dipendente o un consulente indipendente.

smp:

Questo è veramente un problema per il datore di lavoro che per l'individuo perché ci sono gravi penalizzazioni fiscali per classificare in modo improprio un dipendente come un imprenditore indipendente. Se si esamina in questo per i tuoi clienti, tuttavia, l'IRS fornisce qualche sollievo. Viene spiegato nella Sezione 530. (Qui è l'IRS Independent Contractor (Self-Employed) o le informazioni sui dipendenti.) Se lavori per diverse aziende, dirigiti il tuo lavoro e fornisci tutto il necessario per fare il lavoro che probabilmente sarà classificato dall'IRS come consulente indipendente, non come dipendente. Molti di noi sanno che gli individui indipendenti devono pagare le tasse trimestrali al governo. C'è un modo per evitare questo?

smp: Se hai pagato almeno il 90% della tua passività fiscale totale entro la fine dell'anno, non devi effettuare pagamenti trimestrali.

Se non stai effettuando pagamenti trimestrali come arrivi a quel livello del 90%? smp:
Bene, se il tuo coniuge funziona, può avere imposte trattenute al più alto livello, richiedere zero esenzioni e persino dire che gli importi aggiuntivi siano trattenuti da ogni stipendio. Basta fare i cambiamenti appropriati sul loro W-4. Oppure, se si lavora per un datore di lavoro in aggiunta al tuo lavoro autonomo, puoi fare le stesse cose con il tuo W-4 con quella azienda.So uno scrittore che trasmette anche giornali. Ha il datore di lavoro del giornale tenere abbastanza per coprire anche il suo reddito da scrittura. Q:

Se alla fine dell'anno fiscale si accorge che il tuo importo non è superiore al 90% della vostra imposta fiscale, puoi inviare l'IRS un controllo fino al 30 dicembre per arrivarlo al Livello del 90%? smp:
Se lo fai, l'IRS lo vedrà come un pagamento trimestrale del quarto trimestre per l'anno in corso. Una volta iniziato a effettuare pagamenti trimestrali, dovrai continuare a presentare pagamenti trimestrali per tutto il tempo che stai guadagnando il reddito da lavoro autonomo. Q:

Bene, se fai un pagamento trimestrale del quarto trimestre, l'IRS aspetterà di aver pagato i pagamenti trimestrali tutto l'anno? smp:
Se fai un enorme pagamento nel quarto trimestre, l'IRS vuole che tu torni indietro e determini quando il reddito è stato effettivamente derivato. Dovresti tornare indietro e valutare se stesso e pagare penalità e interessi per pagamenti in ritardo. Q:

Quindi, se non si effettuano pagamenti trimestrali e si arriva alla fine dell'anno con meno del 90% delle tue imposte versate, si termineranno pagamenti trimestrali in modo retroattivo per l'intera imposta anno giusto? smp:
Destra. Q:

Se non faccio pagamenti trimestrali quale è il limite dell'importo che posso pagare il 15 aprile? smp:
Se l'importo della tassa che si paga alla fine dell'anno è inferiore al dieci per cento della tua imposta totale si sta bene. Q:

Quanto dopo la fine di un trimestre devo effettuare un pagamento fiscale trimestrale? smp:
I pagamenti trimestrali sono dovuti 15 giorni dopo la fine del trimestre. Ad esempio, i pagamenti fiscali del primo trimestre sono dovuti il 15 aprile. I pagamenti del secondo trimestre sono dovuti il 15 luglio e così via. Q:

Okay, quindi ho deciso di essere un consulente indipendente, non un dipendente. Come un individuo indipendente per cui sono responsabile? smp:
Devi pagare le tasse federali per almeno il livello del 90%. Ciò include l'imposta sul reddito e sull'imposta sul patrimonio sociale. Per l'imposta sulla previdenza sociale è responsabile per la metà del "dipendente" come sei sempre stato, ma sei anche responsabile della metà del "datore di lavoro". Tuttavia, è possibile detrarre la metà della quota del datore di lavoro sul modulo utilizzato per calcolare la responsabilità fiscale della previdenza sociale. Q:

Devi quindi includere le imposte sulla sicurezza sociale quando calcoli la soglia del 90%? smp:
Sì. È il 90% della responsabilità fiscale totale. Questo include tutte le altre tasse diverse che mostrano sul Form 1040 (come imposta minima alternativa) anche se la maggior parte delle persone non entra in quelle. Se mantenete il tuo reddito autonomo inferiore a 400 dollari per l'anno dopo le deduzioni non dovete pagare l'imposta sulla previdenza sociale. Ciò può essere particolarmente importante in un anno in cui potresti scegliere di prendere una Sezione 179 di scrittura.

Q: Prima di parlare della sezione 179 e delle deduzioni, quali altre imposte dobbiamo considerare al di là dell'imposta sul reddito e sulla previdenza sociale?
smp: Hai davvero bisogno di contattare le autorità locali su questo.Stato di Washington ha una tassa di affari e occupazione, anche se ha un'esenzione abbastanza alta per le piccole imprese. Indiana ha una tassa di entrata lorda. Molti Stati hanno un'imposta sul reddito statale.

C'è anche la licenza d'uso.

Hai bisogno di uno dallo Stato e un altro dalla città in cui vivi. Potrebbe anche essere necessario uno per le altre città in cui si lavora anche se non abita lì. A seconda di ciò che si consulta, potrebbe anche essere necessaria una registrazione professionale. Q:
Ma tutte queste spese di licenza sono deducibili come spese di business, giusto? smp:

Sì.

Che cosa circa le tasse di assicurazione contro la disoccupazione? smp:

Dato che sei lavoratore autonomo non sei coperto dall'assicurazione contro la disoccupazione. Questo vale solo se si impiegano dipendenti. In questo caso dovresti pagare sia la disoccupazione che i lavoratori. Tu, in qualità di titolare, non è idoneo alla disoccupazione o alla disabilità, anche se si sta pagando uno stipendio. D:

Suppongo che avremmo riportato questo reddito nell'Allegato C allegato al nostro modulo 1040. smp:
Corretto. Come un unico proprietario che lo farebbe. È diverso, ovviamente, per chi ha incorporato la propria attività di consulenza. Continuare …

Nella seconda parte di questa intervista discuteremo il lato positivo delle emissioni fiscali sul lavoro autonomo - deduzioni per le spese di business.