Ricerca e sviluppo crediti d'imposta per le imprese

La legge PATH del 2015 include alcuni incentivi aumentati sotto forma di crediti d'imposta per le piccole imprese che utilizzano il credito fiscale per la R & S (ricerca e sviluppo).

Che cosa si qualifica come ricerca e sviluppo?

Molti tipi di aziende effettuano ricerche e non si può nemmeno essere consapevoli che le attività della tua attività commerciale possono essere disponibili come crediti d'imposta. La tua attività può essere qualificata per un credito d'imposta per attività come:

• sviluppo di prodotti proprietari, incluse invenzioni,
• miglioramento della qualità del prodotto, affidabilità o funzionalità
• lavoro per sviluppare o migliorare i prodotti software
• ricerca per migliorare le prestazioni aziendali
• pagamenti a terzi che effettuano ricerche per il tuo business
• pagamenti a dipendenti che lavorano su progetti di ricerca nel tuo business

L'IRS afferma che la ricerca che si qualifica per il credito d'imposta deve essere

intrapresa per scoprire informazioni tecnologicamente in natura e la sua applicazione deve essere destinata all'utilizzo nello sviluppo di una nuova o migliorata attività componente del contribuente. Inoltre, sostanzialmente tutte le attività della ricerca devono essere elementi di un processo di sperimentazione relativo ad una nuova o migliorata funzionalità, prestazioni, affidabilità o qualità …

Quali crediti d'imposta sono disponibili? Come funzionano questi crediti fiscali?

Di solito, un credito d'imposta è preso direttamente contro il reddito dell'attività, come indicato nel dichiarazione delle imposte sulle imprese.

In questo caso, come sopra indicato, la legge PATH ha ampliato il credito d'imposta per le piccole imprese, efficace a partire dal 2016, e rende permanente il credito. Ciò elimina il lavoro di indovinare delle imprese che cercano di realizzare piani.

In particolare, le imprese più recenti (meno di 5 anni) e le piccole imprese con meno di 5 milioni di dollari di entrate lorde per l'anno fiscale potrebbero essere in grado di beneficiare di un credito fino a 250.000 dollari l'anno .

Ecco come funzionano questi crediti fiscali: un'impresa spende denaro, quindi fa un'applicazione per un credito d'imposta. Il credito è applicato direttamente contro il reddito aziendale, che è meglio che prendere una deduzione per la spesa.

Esistono tre tipi di passività fiscali nei confronti del quale si può prendere il credito d'imposta. La normativa 2015 consente alle piccole imprese di assumere il credito d'imposta nei confronti di:

imposta sul reddito federale dell'impresa (l'importo dovuto all'imposta sul reddito federale.

la quota del datore di lavoro delle imposte di sicurezza sociale (ma non le imposte Medicare);

• la tassa minima alternativa.
• Queste opzioni consentono alle aziende di avere maggiore flessibilità nei casi in cui applicano la tassa. Le piccole imprese più recenti, ad esempio, potrebbero non avere abbastanza responsabilità fiscale nei confronti del quale applicare la tassa. una delle altre opzioni.

Prendendo il credito contro la quota del datore di lavoro delle tasse di sicurezza sociale significa che potresti essere in grado di prendere il credito anche se la tua azienda non sta facendo un profitto.

Si noti che il credito d'imposta R & D può essere assunto contro la tassa minima alternativa. Questa imposta alternativa è applicata al dichiarazione dei redditi personali del proprietario, quindi sarebbe disponibile solo per le tasse pass-through. Queste sono le tasse sulle imprese che passano al rendimento fiscale personale del gestore aziendale e comprendono proprietari individuali, LLC e partnership.

Come richiedere questo credito d'imposta R & D

Richiedere il credito per un determinato esercizio fiscale, depositando il modulo IRS 6765- Credito per l'aumento delle attività di ricerca. Il modulo offre due opzioni per il credito:

Prendendo il credito "regolare", oppure

Utilizzando il credito alternativo semplificato.

• Ogni opzione include un elenco dei costi inclusi (come i salari, i costi del computer e il costo delle forniture) ei calcoli. È meglio leggere i dettagli nelle istruzioni per il modulo 6765 prima di iniziare. L'IRS suggerisce di lavorare con entrambi i metodi per vedere quali risultati sono in un credito maggiore.
• Detrazione o ammortamento di questi crediti fiscali R & D

Potresti anche considerare la deduzione o l'ammortamento del costo di queste attività di ricerca. L'IRS ha delle linee guida per la detrazione o l'ammortamento dei crediti tributari di ricerca.

In conclusione: verificare con il tuo professionista fiscale

Come al solito con questi tipi di vantaggi fiscali, le qualifiche e il processo sono complicate.

Lo scopo di questo articolo non è quello di fornire consigli fiscali, ma di fornire informazioni generali da utilizzare nella conversazione con il tuo professionista fiscale.