Investimenti Crediti d'imposta per le imprese canadesi

I crediti d'imposta sugli investimenti (ITC) riducono l'ammontare della parte I fiscale che una società deve pagare o l'importo di imposta che un individuo deve pagare (a seconda che l'azienda sia costituita come società o come una sola proprietà o partnership).

Un credito d'imposta sugli investimenti consente a una società o ad un individuo di applicare una percentuale specificata al costo di acquisizione di una determinata proprietà o di determinate spese.

Se richiesti crediti d'imposta sugli investimenti come individuo, compilate il modulo T2038 (IND):

credito d'imposta sugli investimenti (individui) l'importo corrispondente alla Linea 412 del T1 Tax Form. Se la tua società sta rivendendo crediti d'imposta sugli investimenti, utilizza il modulo T2SCH31:

Credito d'imposta sugli investimenti - Corporazioni e invoca l'importo corrispondente sulla riga 652 del modulo fiscale T2 Corporation. Tuttavia, quando si stanno calcolando questi crediti fiscali canadesi, tenere presente che prima di applicare la percentuale specificata, è necessario "ridurre il costo di capitale della proprietà o delle spese da parte di qualsiasi governo o non governativo assistenza ricevuta o ricevuta per tale proprietà o la spesa "(Canada Revenue Agency).

Ciò include tutti i crediti in entrata GST / HST in entrata o sconti!

Il credito d'imposta sul lavoro di apprendistato

Il credito d'imposta per l'apprendistato è un tentativo del governo federale canadese di creare posti di lavoro a lungo termine incoraggiando i datori di lavoro canadesi a assumere apprendisti, come spiegato a pagina 65 della T4012 T2 Corporation - Tax Tax Guide: < "Una società può guadagnare un ITC pari al 10% degli stipendi e dei salari ammissibili versati agli apprendisti ammissibili impiegati nell'impresa nell'anno fiscale per un credito massimo di $ 2 000 all'anno per apprendista. " I contribuenti individuali possono anche richiedere il credito d'imposta per l'apprendistato.

Un apprendista ammissibile è un apprendista che lavora in un commercio scelto (un commercio attualmente indicato come Red Seal Trade) nei primi due anni del suo apprendistato.

La cosa fantastica circa il credito d'imposta apprendista è che qualsiasi parte non utilizzata di questo credito d'imposta può essere riportata a tre anni o portata avanti per 20 anni, in modo da poter scegliere quando utilizzare per il tuo miglior vantaggio fiscale.

Il costo del credito d'imposta sulle proprietà qualificate

Una società o un singolo gestore d'affari può guadagnare crediti d'imposta sugli investimenti effettuando attività specificate in o con la proprietà qualificata in Newfoundland e Labrador, Nuova Scozia, Prince Edward Island, New Brunswick Penisola di Gaspé e regioni offshore prescritte.

Le attività designate includono:

Fabbricazione o trasformazione di beni in vendita o in locazione;

Prospezione, esplorazione, estrazione e sviluppo di minerali;

Esplorare, forare, operare un pozzo di petrolio o di gas e estrarre olio o gas naturale;

Il minerale di trasformazione, il minerale di ferro o la sabbia di catrame solo per la prima metallo;

• Registrazione;
• Agricoltura o pesca; e
• elaborazione del campo canadese.
• La proprietà qualificata comprende gli edifici, le macchine o le attrezzature "nuove prescritte" che una società acquisisce durante l'anno per l'utilizzo in attività designate.
• Norme particolari valgono per le società che affittano proprietà qualificate. In genere, tale proprietà deve essere direttamente collegata alla principale attività dell'impresa e affittata "nel normale corso di esercizio commerciale in Canada".
• Investimenti per la ricerca e lo sviluppo I crediti e il rimborso degli investimenti fiscali
• I governi federali e provinciali dispongono di vari programmi fiscali / rimborsi fiscali per le società private controllate dai canadesi impegnate in attività di ricerca e sviluppo qualificate. Consultare il programma di crediti per la ricerca scientifica e lo sviluppo sperimentale (SR & ED).

• I crediti d'imposta sugli investimenti per gli spazi per la cura dei bambini

  I datori di lavoro canadesi

non

nel settore dei servizi per l'infanzia possono richiedere

Crediti d'imposta per bambini

per la creazione di nuovi spazi per la cura dei figli. Questi nuovi spazi per la cura dell'infanzia devono essere presenti in nuove o esistenti strutture per la cura del bambino autorizzate e possono essere per i figli dei lavoratori o di altri bambini. Il credito d'imposta per l'infanzia è pari al minore di $ 10.000 o 25% della spesa ammissibile per spazio creato per bambini. Queste spese ammissibili possono includere il costo della proprietà ammortizzabile e / oi costi di start-up specificati; essi non possono includere spese costanti della struttura per l'infanzia, quali forniture, salari o costi di utilità. Alcune delle proprietà ammortizzabili che sono considerate spese ammissibili è

L'edificio in cui si trova la struttura di cura;

Mobili ed elettrodomestici;

Strutture e attrezzature per il parco giochi.

I costi di start-up specificati che sono idonei per questo credito d'imposta sugli investimenti includono spese come i permessi di costruzione, le tasse dell'architetto e le ispezioni regolamentari.

• Spese di estrazione mineraria pre-produzione
• Come definito alla sottosezione 127 (9) della legge sul reddito
• ei regolamenti del Canada

Crediti d'imposta per gli investimenti provinciali

Le province e territori individuali offrono anche vari crediti d'imposta. Questi sono elencati e spiegati nella sezione Tasse Provinciale e Territoriale di T2 Corporation - Tax Tax Guide (Capitolo 8).