IRS Form 8949 per gli utili e perdite di capitale di reporting

La tassa di capital gains federale è stata in giro in qualche forma dal 1916 ed è stata occasionalmente un focolaio di discussione in alcune elezioni nazionali. Ci sono stati pochi cambiamenti radicali alla tassa nei decenni, anche se nel millennio si è verificata una modifica moderata. La modifica fondamentalmente tratta essenzialmente i guadagni e le perdite di segnalazione.

L'IRS ha lanciato una nuova forma di imposta per la segnalazione di plusvalenze e minusvalenze da azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento e investimenti simili durante l'anno fiscale 2011.

Le transazioni di investimento sono ora riportate sul Form 8949, Vendite e Altre Disposizioni di Capitale . L'IRS ha anche riveduto le schede D e il modulo 1099-B per ospitare il modulo 8949.

La legge di stabilizzazione economica di emergenza

Il Congresso ha approvato la legge di stabilizzazione economica di emergenza nel 2008 che richiede che gli intermediari iniziino a denunciare gli investimenti agli investitori all'IRS sul modulo 1099-B. In teoria, avendo i mediatori di relazione basata sul costo insieme ai proventi delle vendite era destinata a ridurre l'onere dei singoli contribuenti per mantenere registrazioni estese sui loro investimenti. Si pensava che avrebbe semplificato il processo di segnalazione fiscale.

Forme 1099-B

Le società di intermediazione sono obbligate a inviare i moduli 1099-B agli investitori e all'IRS, segnalando le vendite di prodotti di investimento quali titoli o fondi comuni di investimento. Prima dell'EESA, il 1099-B ha riportato solo informazioni sulla vendita dell'investimento, come la data di vendita e il ricavo di vendita.

I contribuenti dovettero quindi fornire la data di acquisto e il prezzo di acquisto al momento della notifica delle transazioni di cui all'allegato D e dei loro rendiconti fiscali.

Molti broker avevano già fornito report di guadagno / perdita come informazioni supplementari con i loro rapporti annuali, ma le informazioni basate sul costo sono state incluse direttamente sul 1099-B a partire dal 2011 se il broker era tenuto a fornire tali informazioni .

I mediatori sono stati tenuti a fornire una base di costo per le azioni acquisite a partire dal 2011, per fondi comuni e azioni in un piano di reinvestimento per dividendi acquisito a partire dal 2012 e tutti gli altri prodotti d'investimento acquisiti a partire dal 2013.

Modulo 1099-B per facilitare la segnalazione di base di tale costo, e il programma D ora funziona come un riepilogo di tutte le transazioni di capital gain. Le vendite di investimenti individuali sono dettagliate sul modulo 8949.

Modulo 8949

Le transazioni di vendita di investimento rientrano in una delle tre categorie:

Vendite di titoli coperti per i quali viene fornita la base di costo

Vendite di titoli non coperti che non viene fornita alcuna base di costi

• Vendite di beni di investimento per i quali non è ricevuto il numero 1099-B
• La forma 8949 riflette questa categorizzazione.Per ogni tipo di transazione è necessaria una forma separata 8949, con la casella di controllo appropriata indicata nella parte superiore del modulo. Il modulo 8949 è ulteriormente diviso in due pagine con transazioni a breve termine elencate nella prima pagina e transazioni a lungo termine elencate nella seconda pagina.
• Un modulo 8949 segnalerà i guadagni e le perdite di capitale in base alla base dei costi: casella di controllo A - con transazioni a breve termine elencate a pagina 1 e transazioni a lungo termine elencate a pagina 2.

Un modulo separato 8949 casella di controllo

non

fornita - casella di controllo B - con transazioni a breve termine mostrate a pagina 1 e transazioni a lungo termine mostrate a pag. 2. Un terzo modulo 8949 riferisce il capitale guadagni e perdite in cui il modulo 1099-B non è stato ricevuto - casella di controllo C. Vedete dove sta andando. È possibile che un unico contribuente possa avere uno, due o tre moduli 8949, uno per ciascuna casella di controllo. I totali di queste Forme 8949 separate vengono quindi riepilogate nell'Approgetto D. La struttura dell'Elenco D rispecchia la struttura del Form 8949. Schema D

Il modulo 8949 dispone ora di due colonne che non erano presenti nella versione precedente di Schedule D Include una colonna B per segnalare un "codice" e una colonna G per segnalare "le rettifiche di guadagno o di perdita". I codici della colonna B vengono utilizzati per indicare che un'operazione ha una sorta di trattamento speciale, ad esempio perché era una vendita di lavaggio, un guadagno della sezione 1202, un guadagno di piccole azioni aziendali, la vendita di una casa principale o se la base riportata dal broker non è corretto.

I contribuenti possono quindi correggere la base dei costi di una determinata transazione riportando la base come riportato dal broker nella colonna F e apportando eventuali rettifiche o correzioni nella colonna G.

Tenere i propri record

Base dei costi la segnalazione da parte dei mediatori non potrà mai eliminare completamente e completamente la necessità che i contribuenti mantengano i propri documenti perché la rilevazione di base si applica solo alle azioni di nuova acquisizione che si sono verificate a partire da tali modifiche. Se hai acquistato azioni prima del 2011, le quote di azioni comuni prima del 2012, o le obbligazioni prima del 2013, le relazioni basate su queste attività non verranno riportate sul modulo 1099-B. Queste informazioni verranno probabilmente riscontrate in altri rapporti o dati, quali le dichiarazioni di intermediazione, le relazioni di fine anno o le conferme commerciali.