Panoramica delle imposte che interessano un immobile

NOTA: le leggi fiscali cambiano e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le recenti modifiche in queste leggi. Per la consulenza legale o giuridica corrente, si prega di consultare un contabile o un avvocato poiché le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.

Durante la preparazione o l'aggiornamento del piano immobiliare, è necessario disporre di una comprensione fondamentale dei diversi tipi di tasse che possono influenzare la tua proprietà: tasse di donazione, tasse di proprietà, tasse di successione, imposte di trasferimento a salto (o GST) tasse sul reddito.

Tasse per i regali

La tassa del dono è probabilmente la tassa più ignorata che può influenzare una proprietà. Attualmente, il codice fiscale federale esenta fino a 14.000 dollari all'anno in regali fatti da qualsiasi individuo a qualsiasi altro individuo - questo è indicato come l'esclusione annuale dalle tasse dono. Una volta che fai un dono di oltre 14.000 dollari in un determinato anno alla stessa persona, farai un dono imponibile e ti farai un'imposta sul dono. Tuttavia, invece di pagare immediatamente l'imposta, attualmente, il codice fiscale federale ti dà un'esenzione fiscale per tutti i giorni di $ 5, 340, 000 che può essere utilizzata per compensare i tuoi doni imponibili. Pensate all'esenzione dell'imposta sui regali come un "coupon di $ 5, 340, 000" contro l'applicazione della tassa del dono.

Ad esempio, supponiamo che quest'anno decidiate di regalare $ 114.000 a tuo figlio per un anticipo su una casa. Per gli scopi fiscali, i primi 14.000 dollari non avranno alcuna conseguenza, ma i successivi $ 100.000 saranno considerati un dono imponibile.

Pertanto, una volta che il regalo è stato fatto, invece di avere una cedola di imposta su regalo di $ 5, 340, 000, avrai un rimborso di 5, 240, 000 dollari.

I regali fiscali effettuati nel corso dell'anno devono essere riportati sulla forma IRS 709, United States Gift (e Generation-Skipping Transfer) Return Tax Return, che deve essere depositata il 15 aprile dell'anno successivo all'anno in cui il dono è stato fatto.

Uno stato attualmente impone le proprie tasse dono oltre alla tassa federale del dono: Connecticut. La Louisiana ha abolito la sua tassa sui regali a partire dal 1 ° luglio 2008, la Carolina del Nord ha abolito la sua tassa di dono a partire dal 1 ° gennaio 2009 e la Tennessee ha abolito la sua tassa regalo a partire dal 1 ° gennaio 2012. Minnesota ha emanato una tassa di dono nel 2013 ma poi abrogata retroattivamente .

Imposte sul patrimonio immobiliare - Imposte federali sulle tasse e sulle tasse di proprietà statale

Per i decedenti che muoiono nel corso del 2014, la tassa federale sui beni si applica a immobili valutati a più di $ 5, 340, 000, denominati come proprietà federale esenzione fiscale. La legge attuale prevede che l'esenzione fiscale federale di proprietà continuerà ad essere indicizzata per l'inflazione negli anni futuri.

Dal 1 ° gennaio 2014, il Distretto di Columbia e gli Stati seguenti impongono una tassa di proprietà statale separata: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Isola, Tennessee, Vermont e Washington.Si noti che l'imposta sul patrimonio immobiliare del Tennessee era prevista per essere eliminata entro il 1 ° gennaio 2016.

Per ulteriori informazioni sulle tasse sulle proprietà statali, fare riferimento alla tabella delle imposte sulle proprietà statali e sull'esenzione.

Tasse di eredità statale

A partire dal 1 ° gennaio 2014 ci sono sei Stati che raccolgono una tassa di successione separata, che è un'imposta statale imposta a taluni beneficiari che ricevono proprietà di una persona deceduta: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska , New Jersey e Pennsylvania.

In tutti questi stati, i beni che passano al coniuge e alla carità sopravvissuti della persona deceduta sono esenti dall'imposta sull'eredità, mentre in alcuni di questi stati - Iowa, Kentucky, Maryland e New Jersey - gli attivi che passano ai discendenti della deceduta sono anche esenti. Si noti che attualmente Maryland e New Jersey sono gli unici stati che valutano sia le tasse di proprietà statali e le tasse di eredità statale.

Per ulteriori informazioni sulle imposte di ereditarietà statale, fare riferimento alla tabella fiscale di ereditarietà statale.

Le leggi statali cambiano spesso, quindi è consigliabile consultare un avvocato qualificato per la pianificazione della proprietà nel tuo stato per determinare se le vostre attività saranno soggette ad una tassa di proprietà statale o ad una tassa di successione dopo la morte. Inoltre, se possiedi effetti personali o immobili esterni al di fuori del tuo stato di origine e l'altro stato ha una tassa di proprietà o una tassa di successione, allora può essere una tassa di proprietà o una tassa di successione dovuta sulla tua proprietà fuori Stato dopo la tua morte.

Tasse di trasferimento di skipping di generazione

Per i decedenti che muoiono dopo il 2014, la tassa di trasferimento skipping (GST) di generazione si applica ai trasferimenti di più di $ 5, 340, 000 che "saltare" una o più generazioni. "Skip" si riferisce ad un trasferimento che viene fatto a un parente che è due o più generazioni al di sotto della tua generazione (ad esempio, un nonno a un nipote) oa un non parente che è più di 37 ½ anni più giovane di te . La legge attuale prevede che l'esenzione GST sarà indicizzata per l'inflazione negli anni futuri.

La maggior parte degli stati che ancora impongono la propria tassa di proprietà statale separata valutano anche una tassa di salto separata della generazione. Tuttavia, come per le tasse di proprietà statali e le tasse sulle eredità, è meglio consultare un avvocato qualificato di pianificazione immobiliare nel tuo stato di origine per determinare se il tuo stato ha una propria tassa di salto di generazione.

Imposte sul reddito

Per i decessi verificatisi nel 2010, gli eredi del decedente avevano la scelta di sottoporre la proprietà a tasse federali o applicando il regime di base di trasferimento modificato. Quale base modificata di trasferimento significa che, anziché i beneficiari di una proprietà o di una fiducia che ricevono un'attività con un incremento completo in base alla data del fair value di morte di morte, i beneficiari hanno ricevuto il minore del valore equo di mercato della proprietà o del decedente base originaria che potrebbe essere adeguata in base a norme specifiche di adeguamento del fondo. A seconda della base di trasferimento modificata di un bene, i beneficiari potrebbero dovere imposte sulle plusvalenze quando l'asset ereditato viene successivamente venduto.

Per i decessi che si verificano in ogni anno, nel corso della liquidazione di una proprietà o di una fiducia dopo che qualcuno muore, le attività immobiliari o di trust saranno indubbiamente guadagnate interessi finché non possono essere distribuiti dalla tenuta o dalla fiducia ai beneficiari finali e se determinati tipi di attività sono venduti (come azioni e obbligazioni), la vendita può comportare un guadagno di capitale anche dopo aver preso in considerazione il passo in base alla base. Oltre a questo, alcuni tipi di conti presentano conseguenze fiscali incorporate come "reddito per un decedente" (o IRD) quando il proprietario muore, come ad esempio IRA non-Roth, 401 (k) s e annuità . Pertanto, mentre molte proprietà e trust possono non essere affatto influenzate da regali, proprietà, eredità o generazione che trascurano le tasse di trasferimento, la maggioranza sarà interessata in qualche modo da imposte sul reddito. I redditi guadagnati da una proprietà o da una fiducia sono riportati su IRS Form 1041, U. S. Reddito dei redditi di reddito per gli investimenti e le fiduciarie , per le imposte federali di reddito e la proprietà o la fiducia può anche avere bisogno di presentare un reddito fiscale statale per proprietà e trust.