La regola di Kovel e la riservatezza degli avvocati-client

Probabilmente hai sentito la frase in TV o nei film, anche se non ti sei mai fortunatamente trovato nella situazione di bisogno di un avvocato per difendere i tuoi diritti. "Privilegio avvocato-cliente" anche a volte chiamato "privilegio di avvocato-cliente", è la disposizione nella legge che dice che ciò che dica al tuo avvocato rimane tra te e il tuo avvocato. Non può essere costretto a testimoniare di quello che hai detto. Non deve fornire le sue note della conversazione nel processo di scoperta - la parte di una causa che implica che entrambe le parti abbiano un legale obbligo di condividere tutte le informazioni che sono pertinenti al caso.

"La riservatezza degli avvocati e dei clienti" è un elemento di questa disposizione.

Il privilegio e la riservatezza si estendono a situazioni fiscali e al Servizio Revenue Interno … o lo fanno?

Avvocato-Cliente Privilegio vs. Avvocato-Client Confidenzialità

La riservatezza degli avvocati e del cliente non è ugualmente la stessa del privilegio di un avvocato-cliente, anche se si basa sulla stessa premessa. La riservatezza si riferisce all'obbligo legale di un avvocato di non divulgare ciò che gli dice il suo cliente. Così facendo è una violazione dell'etica e potrebbe portare a sanzioni disciplinari - a meno che il cliente dà al suo avvocato il suo "consenso informato" per andare avanti e parlare. Il cliente può rinunciare al suo diritto al privilegio di avvocato-cliente.

La regola di Kovel è un'estensione dei principi giuridici del privilegio e della riservatezza degli avvocati. Oltre agli avvocati, si estende anche ad altri esperti professionali che potrebbero essere coinvolti in un caso, come un ragioniere che sia consultato dal cliente o indirettamente tramite l'avvocato del cliente.

Questi esperti potrebbero includere consulenti finanziari o pianificatori finanziari.

La regola prende il nome da Louis Kovel, agente di IRS che più tardi si è unito a uno studio legale specializzato in casi fiscali. Ha prestato la propria esperienza nella contabilità fiscale alla preparazione di casi e alla rappresentazione del cliente. Nel 1961, Kovel è stato condannato in prigione per aver rifiutato di rispondere alle domande in tribunale sulle discussioni che aveva con un cliente.

Credeva che queste conversazioni siano state protette dal principio del privilegio di un avvocato-cliente e che un tribunale di appello sia d'accordo con lui. La sua convinzione fu rovesciata.

Le sfide della regola

Anzi, l'IRS ha vinto diverse decisioni fondamentali nei tribunali federali, limitando la portata delle protezioni offerte ai clienti sotto la regola di Kovel. Il risultato è che i clienti stanno diventando meno franchi nelle loro discussioni con il consulente fiscale che, a sua volta, rende più difficile per questi avvocati, contabili e altri professionisti di dare loro consigli sani e precisi.Un caso del 2010 ha stabilito il precedente che la norma Kovel fa

non

si applica alle accuse di attività criminali come la frode e l'evasione fiscale.

The Takeaway

La linea di fondo è che il consiglio di un ragioniere in un caso fiscale non è automaticamente protetto dai principi di riservatezza e privilegio, indipendentemente dall'intenzione della Regola Kovel. La regola potrebbe offrire una leggera protezione o almeno una sfocatura della linea se il revisore contabile è stato formalmente impegnato per iscritto dall'avvocato. Ma assicurare che la regola di Kovel sia mantenuta in genere richiede una manovra legale molto più dettagliata. Alcuni stati sono più protettivi delle discussioni del cliente-cliente rispetto al governo federale, ma tenere presente che l'IRS ha storicamente preso un duro e fermo sforzo contro questa regola e può probabilmente essere contato per sfidarlo, in particolare quando le spese seri sono coinvolti.