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Per analizzare il rendiconto finanziario di un'impresa, ulteriori informazioni sono necessarie dai bilanci. Il proprietario deve esaminare gli ultimi due anni del bilancio della società e confrontare le differenze tra i due per sviluppare il rendiconto dei flussi di cassa. La tabella riportata di seguito fornisce campioni di bilancio comparativo per una ditta. Con le informazioni di esempio di un conto economico e le informazioni contenute in questi bilanci comparabili, è possibile sviluppare la Sua dichiarazione dei flussi di cassa.
Il gestore deve anche avere informazioni sia dal conto economico. Le informazioni primarie necessarie a conto economico sono il risultato netto (o la perdita) e gli ammortamenti in quanto entrambi sono considerati flussi di cassa verso l'impresa.
NOTA: in questa analisi non utilizziamo le cifre del rendiconto di conto campione qui.
Analisi delle tabelle di bilancio comparativePer analizzare i tuoi bilanci comparativi e sviluppare il rendiconto dei flussi di cassa, si considera innanzitutto l'aumento o la diminuzione dei conti correnti di attività e di passività correnti tra il due anni di informazioni sul bilancio.
Ecco la regola che dovresti sempre ricordare quando sviluppi la tua dichiarazione di flussi di cassa:
Riduzione dei conti correnti di attività, aumento dei contanti.
Aumenti di conti correnti di responsabilità, aumentare i contanti.
Riduzione dei conti correnti, diminuzione del contante.
Flussi di cassa da attività operativa
Considerando i rendiconti finanziari, i crediti sono aumentati da $ 170.000 a $ 200.000 per un aumento di $ 30.000.
Poiché tale aumento è avvenuto sul lato asset della bilancio, viene indicato come una cifra negativa. Perché? Se l'impresa ha esteso 30.000 dollari di credito ai suoi clienti, allora aveva meno di 30.000 dollari da utilizzare. Allo stesso modo, l'inventario è aumentato di $ 20.000. Le spese prepagate sono diminuite di $ 10.000. Una diminuzione del conto patrimoniale, una fonte di fondi per l'impresa, è un numero positivo.
Il denaro non è incluso nella nostra analisi iniziale. Presto diventerà chiaro perché.
Ora guarda la sezione passività dello stato patrimoniale. I debiti verso clienti sono aumentati di 35.000 dollari. I prestiti bancari a breve termine non sono cambiati. Le spese accantonate come le tasse e le retribuzioni sono diminuite di $ 5 000. Poiché si tratta di una diminuzione di un conto di responsabilità, è un utilizzo di fondi per l'azienda e un numero negativo.
Successivamente sono i flussi netti da operazioni operative, il riepilogo della prima sezione del rendiconto finanziario. Quando si aggiunge le rettifiche di utili e ammortamenti, si ottengono 150, 500. L'azienda sta generando un flusso di cassa netto positivo dalle sue attività operative.
Flussi di cassa da attività d'investimento
La sezione successiva del rendiconto finanziario è Flussi di cassa da investimenti. Di solito, questa sezione include tutti gli investimenti a lungo termine che l'impresa fa e qualsiasi investimento in immobilizzazioni, come impianti e macchinari. L'azienda ha investito $ 30.000 in investimenti a lungo termine nel 2009. Ciò si presenta come un numero negativo in quanto è stato un uso di beni. L'azienda ha anche speso 100.000 dollari per ulteriori impianti e attrezzature.
Successivamente sono i flussi netti da attività di investimento, il riepilogo della seconda sezione del rendiconto di flussi di cassa.
Si tratta di un negativo di 130.000 dollari in quanto questo è stato l'esborso nel 2009.
Flussi di cassa da attività di finanziamento
L'ultima sezione del rendiconto finanziario è Flussi di cassa da attività di finanziamento. In questo caso, hai finanziato la tua azienda con prestiti bancari a lungo termine che sono aumentati di $ 50.000. Sono stati pagati anche dividendi agli investitori per $ 65.000, che è un flusso di cassa e un numero negativo. Il flusso di cassa netto da attività di finanziamento è un negativo di $ 15.000.
Flussi di cassa netti per la società
Ora combinare le tre sezioni del rendiconto finanziario per vedere dove l'azienda è da una prospettiva di cash flow. Quando somma i flussi di cassa netti da ciascuna sezione, ottieni un positivo di $ 5, 500. Questo è l'aumento netto dei flussi di cassa nel corso dell'anno per l'impresa. Rispetto al conto di cassa sui bilanci comparativi, l'analisi è corretta.
Il denaro è aumentato di $ 5, 500 di anno in anno.
Vai ora alla dichiarazione dei flussi di cassa e finisci di sviluppare il tuo flusso di cassa!
Schede di bilancio comparabili XYZ
XYZ Company Balance Sheets
| Attività | ||
| Anno 2008 | Anno 2009 | Contanti |
| $ 30.000 | $ 35 500 | Secondo la commercializzazione |
| 10, 000 | 10, 000 | Gli atti Rec |
| 170, 000 | 200, 000 | Inventario |
| 160, 000 | 180 , 000 | Prepaid Exp |
| 30, 000 | 20.000 | Investimenti |
| 20, 000 | 50, 000 < 1, 100, 000 | Meno acc. Deprezzamento |
| 550, 000 | 600, 000 | Netti impianti e attrezzature |
| 450, 000 | 500, 000 < 870, 000 | 995, 500 |
| Passività e Capitale proprietario | Pagamenti | 45, 000 |
| 80, 000 | Prestiti ST | 100, 000 < |
| Crediti bancari LT | ||
| 40, 000 | 90, 000 | Proprietari Capitale |
| 650, 000 , 500 | Totale passività e capitale | 870, 000 |
| 995, 500 |
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