Trattamento fiscale delle distribuzioni da un IRA

Nozioni di base

• I soldi prelevati da un conto di pensionamento individuale (IRA) sono una distribuzione.
• Le distribuzioni di un IRA sono incluse come reddito imponibile, a meno che la distribuzione non sia qualificata per un trattamento esenti da imposta.
• Le distribuzioni fiscali da IRA sono trattate come reddito ordinario.
• Le distribuzioni anticipate da un'IRA sono soggette ad una sovrattassa del 10%, a meno che la persona non si qualifichi per un'eccezione.

Novità per il 2015

• "Applicazione della limitazione di un rollover per anno A partire dal 2015, è possibile effettuare solo un rollover da un'IRA all'altra (o lo stesso ) IRA in ogni periodo di 1 anno a prescindere dal numero di IRA che possiedi, ma puoi continuare a fare trasferimenti illimitati tra IRA, perché questo tipo di trasferimento non è considerato un rollover. Inoltre, non esiste alcun limite sul numero di rollover da un IRA tradizionale ad un Roth IRA (noto anche come conversioni). " (IRS, gov, pubblicazione 17, la tassa federale sul reddito, capitolo 17. Per ulteriori informazioni, vedere l'applicazione della sezione di limitazione one-rollover della pubblicazione 17.)

• Distribuzioni IRA di beneficenza: ripreso per il 2015 e esteso permanentemente per gli anni futuri.

Cosa c'è di nuovo per 2016

• Sovrapposizione di determinati importi di pagamento aereo: Alcuni tipi di distribuzioni da piani a benefici definiti pagati ai dipendenti della compagnia aerea possono essere ricondotti senza conseguenze fiscali ad un tradizionale IRA. La nuova disposizione è retroattiva per l'anno 2014.
• I rollover consentiti da altri piani di pensionamento a conti pensionistici SIMPLE: Dopo la fine del periodo biennale successivo alla data in cui un dipendente ha partecipato ad un SIMPLE IRA, oltre i fondi da altri piani di pensionamento del gruppo (come i piani 401 (k)) e IRA tradizionali nel loro IRA SIMPLE. Efficace per i rollover dopo il 18 dicembre 2015.
• "In genere, le distribuzioni di un IRA tradizionale sono imponibili nell'anno in cui li ricevi."
• "Questo significa che è necessario includere tali distribuzioni nella tua imposta lorda "
• " Le distribuzioni di IRA tradizionali incluse nel reddito sono tassate come reddito ordinario. "
• " Nessun trattamento speciale. Nel calcolo della tassa, non è possibile utilizzare l'opzione fiscale di dieci anni o capitale che si applica alle distribuzioni forfettarie da piani pensionistici qualificati. "
• (IRS, pubblicazione 590-B, Distribuzioni da singoli accordi di pensionamento.)

Distribuzioni che si qualificano per il trattamento esente da tasse > Come regola generale, le distribuzioni da IRA sono imponibili nell'anno in cui ricevi la distribuzione. Tuttavia, ci sono eccezioni. Un'eccezione serve a rendere la distribuzione (o parte della distribuzione) esente da imposte, il che significa che l'importo non deve essere incluso nel reddito lordo di una persona.Le eccezioni includono le seguenti:

Rollover,

• Distribuzioni caritative qualificate,
• Prelievi fiscali gratuiti di contributi,
• Il ritorno di contributi non rimborsabili,
• Distribuzioni qualificate da Roth IRAs,
• time distribution qualificato, e
• distribuzione di un contratto di rendita dal tuo account IRA.