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Un caso di fallimento può essere uno strumento efficace nella gestione del debito fiscale. Ma la determinazione delle tasse che possono essere scaricate in qualsiasi momento non è facile. Il tempo, come vedremo, è tutto. Ottenere il consiglio e il sostegno di un avvocato qualificato avvocato o professionale fiscale è fondamentale per massimizzare l'effetto di una bancarotta e per evitare errori costosi e irreversibili.
Fattori nella determinazione della scaricabilità delle tasse
Le imposte sul reddito federale e statale sono trattate in modo simile in un fallimento.
Se il debito dell'imposta sul reddito è scaricabile dipende da diversi fattori, tra cui:
- quando le imposte sono dovute
- quando le imposte sono state valutate
- quando il rendimento era dovuto
- quando il ritorno è stato depositato < se l'autorità fiscale ha presentato una cauzione fiscale
- se il contribuente ha commesso una frode
- se il debito è per interessi
- se il debito è per pene
Prima di valutare questi fattori, un professionista fiscale probabilmente richiederà informazioni fiscali passate su di te dall'autorità fiscale.
Per informazioni specifiche sullo stato, devi contattare il dipartimento delle entrate del tuo stato. L'IRS mantiene una pagina utile con collegamenti a agenzie e numeri telefonici appropriati per ogni stato: come ottenere una copia dei riscatti fiscali passati in tutti e 50 gli stati.
È inoltre possibile ottenere una copia di un documento di riscatto di rendita o di un account di accredito fiscale gratuitamente. I trascritti degli ultimi tre anni possono essere scaricati dal sito IRS se si dispone di un indirizzo e-mail e di un numero di previdenza sociale. È inoltre possibile ottenere una trascrizione fiscale per posta. Per ulteriori informazioni e per avviare il processo, visitare la pagina web di IRS Get Transcript all'indirizzo // www. irs. gov / individui / Get-trascrizione.
Si consiglia, tuttavia, che probabilmente desideri tornare oltre tre anni fiscali sui vostri trascrizioni di rendimento fiscale per assicurare che l'IRS non mostra nulla di eccezionale per gli anni precedenti. Ciò sarà importante per determinare se le tasse sono scaricabili. Per ottenere rendimenti fiscali più vecchi, chiamare l'IRS al numero precedente o inviare il modulo 4506T. Assicurarsi di permettere un sacco di tempo. Queste richieste possono richiedere due settimane a due mesi.
Imposte sul reddito dischargable
Per la cessione delle imposte sul reddito, l'imposta e il contribuente / debitore devono soddisfare una serie di requisiti.
La regola di tre anni Per essere scaricabile, la tassa dovrà derivare da un reddito che era dovuto (con tutte le estensioni) almeno tre anni prima del deposito del fallimento. Ad esempio, se le imposte dovessero essere pagate per l'anno fiscale 2011, il ritorno è dovuto il 15 aprile 2012.Se richiediamo un'estensione che scada il 15 ottobre 2012, la Regola di tre anni è soddisfatta per una petizione di fallimento presentata dopo il 15 ottobre 2015.
La regola biennale Per essere scaricabile, la dichiarazione dei redditi deve essere stata depositata almeno due anni prima della presentazione del fallimento. Se l'IRS presenta un rimpiazzo sostitutivo perché non è stato archiviato, la maggior parte dei tribunali fallimentari non permetterà l'imposizione dell'imposta per quell'anno.
Alcuni tribunali hanno determinato che le imposte su un rimborso sostitutivo non possono mai essere scaricate. Altri tribunali hanno deciso che le tasse possono essere scaricate se più tardi file il proprio ritorno per sostituire il rimborso sostitutivo IRS.
La regola 240 giorni Per essere scaricabile, l'autorità fiscale deve valutare la tassa almeno 240 giorni prima di archiviare il tuo caso di fallimento. La valutazione dell'imposta è un processo attraverso il quale l'autorità fiscale registra la tua responsabilità per l'imposta. Ciò avviene solitamente il 15 aprile o la data in cui si effettua il ritorno, a seconda di quale sia il momento successivo. Ulteriori valutazioni possono essere effettuate più tardi se l'autorità fiscale determina la necessità di ottenere ulteriori imposte.
La regola di 240 giorni può essere prorogata in caso di inoltro di un offer-in-compromise o di un altro caso fallimentare durante questo periodo.
Le imposte che non sono state valutate dalla data di deposito fallimentare, ma sono valutabili, non vengono scaricate.
L'IRS ha generalmente tre anni per valutare le tasse. Questo non sarà generalmente un problema nella maggior parte dei fallimenti perché tali imposte non saranno inoltre scaricabili nell'ambito della Regola triennale per i redditi.
Imposte non reddite
Se l'indebitamento fiscale non è conforme alle regole triennali e biennali per le dichiarazioni dei redditi e la regola 240 giorni per la valutazione delle imposte, non verrà scaricata. Inoltre, tutte le tasse che non possono essere scaricate in un caso di fallimento non verranno scaricate in alcun caso di fallimento successivo, a meno che il caso successivo sia un capitolo 13 che paga integralmente le imposte in circolazione. Questo è uno dei motivi per cui è fondamentale considerare attentamente la tempistica del caso di fallimento per assicurarsi che non venga depositato inavvertitamente troppo presto.
Frode o evasione fiscale
Se presenta un ritorno fraudolento o frivolo o se sei dichiarato colpevole di evadere leggi fiscali, le imposte per tali anni non saranno scaricabili.
Interessi sulle imposte sul reddito
In generale, se l'imposta sottostante è scaricabile, l'interesse sarà anche scaricato.
Penalità sulle imposte sul reddito
Le sanzioni sulle imposte sul reddito sono generalmente scaricabili se la tassa sottostante viene scaricata, a meno che la sanzione sia destinata a rimborsare il governo per il denaro che ha effettivamente perso a causa del mancato pagamento delle tasse. Se la tassa è più vecchia di tre anni (si veda la regola di tre anni sopra), ma non può per un certo motivo essere scaricata, le sanzioni saranno di solito scaricate.
Tax Liens
Se le vostre tasse passano tutti i test di scaricabilità (le regole di tre e due anni, la regola di 240 giorni e non sono fraudolenti), potresti trovare ancora una tassa che non andrà via in bancarotta.Ciò avverrà quando l'autorità fiscale invia un deposito a fronte della proprietà prima di presentare il fallimento.
Un prestito trasforma un debito non garantito (come una carta di credito o una fattura medica) in un debito garantito (come un prestito auto o un prestito). Significa che l'IRS o un'altra autorità fiscale sta rivendendo un interesse per la tua proprietà. Consentirà all'autorità fiscale di cogliere e vendere la tua proprietà per pagare le tasse che dovete.
Il permesso fiscale è efficace, tuttavia, solo nella misura del valore della proprietà. Se non avete proprietà poco o nessuna, il permesso fiscale non guadagnerà molto denaro per l'autorità fiscale e il resto verrà scaricato, a condizione che siano soddisfatte tutte le "regole".
L'IRS non coglierà la tua proprietà mentre sei in un caso di fallimento senza l'autorizzazione del tribunale fallimentare. Con un permesso fiscale, tuttavia, dopo che il caso è stato completato, l'IRS potrebbe potenzialmente sequestrare e vendere la tua proprietà, anche se la proprietà è stata esentata in caso di fallimento.
Considerazioni temporali sulle perdite fiscali in un capitolo 7 Fallimento
Se sei un debitore che trasporta bilanci fiscali di anno in anno, la tempistica di un fallimento può essere difficile. Lei ei tuoi consulenti fiscali devono avere una maneggevolezza su ciò che dovete, quando hai depositato i tuoi ritorni e le tue estensioni e quando le imposte sono state valutate. Dovete anche considerare le vostre future passività per determinare se l'aspettativa per il fallimento del file potrebbe essere un'opzione migliore. Infine, è necessario esaminare la possibilità che l'autorità fiscale possa assicurare il pagamento di un debito fiscale altrimenti non garantito mediante la presentazione di un vincolo fiscale contro la tua proprietà prima di poter presentare il tuo caso di fallimento.
Per ulteriori informazioni:
Per saperne di più sui debiti che possono e non possono essere scaricati in un caso di fallimento, accertarsi di visitare queste pagine:
Panoramica sulle emissioni
Scarico vs scaricabilitàCallegare lo scarico generale e lo scarico di debiti particolari
Dischargeability dei debiti particolari
Imposte sul reddito
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Imposte sul lavoro, sulle vendite e sulle proprietà
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Assegni per i genitori e alimenti, inclusi gli onorari dell'avvocato
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Ammende, penalità, restituzione,
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Invecchiamenti a persone e cose
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Debiti per incidenti connessi a DUI / DWI
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Frode
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Compensi per carte di credito e anticipi in contanti
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Rimborsi di prestiti auto, debito garantito
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Riaffermazioni e altre eccezioni al discarico
Sfidare le sfide di scarico
Reddito da gioco d'azzardo sulle imposte federali sul reddito federale
I redditi da gioco, scommesse e scommesse sono incluse come reddito soggetto all'imposta sul reddito federale. Le scommesse perse potrebbero essere detratte come perdite di gioco.
Reddito Imposte e altre imposte pagate da una società S
Tutte le imposte la società paga, incluse le imposte sul reddito, le imposte sull'occupazione (salario), le imposte sulle vendite e le accise e le tasse sulle proprietà.
Differenza tra le imposte sui salari e le imposte sul lavoro
Una discussione sulle imposte sui salari e sulle imposte sul lavoro e che cosa è incluso in queste tasse dall'IRS, .