Reddito da gioco d'azzardo sulle imposte federali sul reddito federale

Il reddito da gioco è soggetto all'imposta sul reddito federale.

Il reddito da gioco è costituito dai seguenti tipi:

• Reddito da scommesse e scommesse;
• Redditi da lotterie, lotterie e lotterie; e
• Redditi da premi, premi e concorsi.

La totalità del reddito di gioco, meno il costo della scommessa vincente, è inclusa sul rendimento del reddito. "L'importo del reddito da una scommessa o da una scommessa vincente è l'importo totale delle vincite meno il costo di mettere tale vincente scommettere o scommettere ", riferisce Robert McKenzie nel suo articolo approfondito su" Gioco d'azzardo e tasse ". Il costo della perdita delle scommesse è riportato altrove sul rendiconto fiscale come perdite di gioco.

Dove segnalare il reddito da gioco

Le persone che non sono giocatori professionisti denunciano i redditi da gioco come altri redditi sul modulo 1040, linea 21.

Spese di gioco

La spesa delle scommesse, le scommesse, i biglietti di lotteria e le perdite di gioco simili vengono detratte come una detrazione diversa dettagliata dell'allegato A. Tuttavia, "le perdite derivanti dalle operazioni di scommessa sono consentite solo nella misura dei guadagni derivanti da tali operazioni". (Codice di reddito interno 165 (d), vedere anche Regolamento del Tesoro sezione 1. 165-10.)

Le perdite di gioco sono riportate nell'allegato A come altre deduzioni varie che non sono limitate al 2% della soglia di reddito rettificato. Nel calendario A 2014, si trova sulla linea 28.

Gamblers professionisti

"Un giocatore è considerato impegnato nell'attività del gioco d'azzardo se si gioca a tempo pieno per guadagnare un sostentamento e non solo un hobby ", afferma J. La tassa di reddito di K. Lasser .

I giocatori d'azzardo professionisti riportano il loro reddito da gioco e le spese correlate all'allegato C come redditi autonomi. Il reddito netto Schedule C è soggetto all'imposta sul reddito federale e all'imposta sul lavoro autonomo, oltre a qualsiasi imposta sul reddito statale.

Registrazione per attività di gioco

L'IRS si aspetta che i giocatori d'azzardo mantengano record delle loro scommesse e delle loro vincite:

"Devi tenere un diario accurato o un record simile delle perdite e delle vincite. informazioni.

• "La data e il tipo di attività specifica per scommettere o scommesse.
• "Il nome e l'indirizzo o l'ubicazione dello stabilimento di gioco.
• " I nomi di altre persone presenti con te presso l'organizzazione di gioco.
• "La quantità che hai vinto o perso.

" Prova delle vincite e delle perdite. Oltre al tuo diario, dovresti avere altra documentazione. Potrai generalmente dimostrare le tue vincite e le sue perdite tramite la forma W-2G, alcuni vincenti di gioco, modulo 5754, dichiarazione per persona che riceve vincite d'azzardo, biglietti di scommessa, cancellazioni, controlli sostitutivi, record di credito, prelievi bancari e dichiarazioni effettive vincite o sconti di pagamento forniti dall'organismo di gioco.

"Per le transazioni di scommesse specifiche, è possibile utilizzare i seguenti elementi per supportare le tue vincite e perdite ….

" Keno. Copie dei biglietti di keno acquistati che sono stati convalidati dall'istituto per il gioco d'azzardo, copie dei tuoi record di credito del casinò e copie dei tuoi record di casella di controllo del casinò.

"Slot machines": un record del numero di macchina e tutte le vincite per data e ora della macchina.

"Giochi da tavolo (ventiquattro (blackjack), craps, poker, baccarat, roulette, ruota di fortuna , eccetera.). Il numero della tabella in cui si stava giocando. I dati della carta di credito del casinò che indicano se il credito è stato rilasciato nella fossa o nella gabbia della cassa.

"Bingo": un record del numero di partite giocate, il costo dei biglietti acquistati e gli importi raccolti sui biglietti vincenti, i record aggiuntivi comprendono tutte le ricevute del casinò, del salotto, ecc.

"Corse (cavallo, cane, ecc.). Un record delle gare, quantità di scommesse, importi raccolti sui biglietti vincenti e perdite per perdere i biglietti. I record supplementari comprendono biglietti non rimborsati e registrazioni di pagamento dalla pista.

"Lotteries: un record di acquisti di biglietti, date, vincite e perdite." I record aggiuntivi includono biglietti non pagati, sconti di pagamento e dichiarazioni di vincita. "

(dalla Pubblicazione 529, Deduzioni Miscellaneous, IRS) > <1>>

La ritenzione sulle vincite di gioco

Le vincite di gioco sono soggette alla ritenuta all'imposta sul reddito federale a un tasso del 25% nelle seguenti circostanze. Per le vincite d'azzardo dove la quantità di vincite meno le scommesse sono più di $ 5 000 e le vincite sono da

Lotterie,

• Palline da scommesse,
• Lotterie o
• Altre transazioni di scommessa se le vincite sono almeno 300 volte l'importo scommesso. (Dalle istruzioni per il modulo W-2G)

Il casinò riporta l'ammontare delle vincite d'azzardo e qualsiasi tassa trattenuta sul modulo W-2G, che viene rilasciato al vincitore e all'IRS.

Oltre all'emissione di un modulo W-2G quando è richiesta la ritenuta, i casinò emetteranno anche un modulo W-2G quando non è richiesta la ritenuta, in particolare per i seguenti tipi di vincite:

$ 1, 200 o più nelle vincite da slot machine o bingo,

• $ 1, 500 o più nelle vincite dei giochi di keno e
• $ 5 000 o più nelle vincite dai tornei di poker. (Dalle istruzioni per il modulo W-2G)

Condivisione di vincite di gioco

Se due o più persone devono condividere le vincite di gioco, dovrebbero compilare il modulo 5754 [pdf]. Il casinò dividerà le vincite tra i giocatori e successivamente segnalerà le vincite sul Form W-2G all'IRS con i nomi di ciascuno dei vincitori.

Materiale di riferimento

Codice di reddito interno 165 paragrafo (d) si riferisce alle perdite di gioco. La sezione relativa al Regolamento del Tesoro relativo alla sezione 1. 165-10 illustra ulteriormente le perdite di gioco.

• J. La tassa di reddito di K. Lasser
• , capitolo 11, descrive premi e premi, lotterie e lotterie, vincite e perdite d'azzardo.Questo capitolo illustra anche le regole speciali per i giocatori professionisti. La pubblicazione 17, capitolo 12, descrive le lotterie e le lotterie, la forma W2-G, e la dichiarazione delle vincite d'azzardo e il record keeping.
• Argomento 419, Redditi e perdite di gioco.
• La pubblicazione 525, il reddito imponibile e non tassabile, illustra le vincite di gioco nella sezione su altri redditi.
• La pubblicazione 529, Miscellaneous Deductions, discute le deduzioni non soggette al limite del 2%, incluse le perdite di gioco.
• Istruzioni per il modulo W-2G e il modulo 5754, discute le regole per la ritenuta sulle vincite di gioco e per il rilascio del modulo W-2G.
• La pubblicazione 505, la ritenuta fiscale e la tassa stimata, discute le regole di ritenuta in generale e presenta una sezione dedicata alla vincita di gioco.
• Istruzioni per il modulo 1040 per la riga 21.
• "Gioco d'azzardo e tasse" di Robert McKenzie.
• "Reporting Gambling Winnings" di Kay Bell.