Reporting Reddito immobiliare comunitario sulle tasse federali

I coniugi che vivono in uno stato di proprietà della comunità classificano il loro reddito come reddito comunitario o reddito separato quando preparano il loro reddito federale sulla dichiarazione dei redditi. Il reddito comunitario è il reddito che è considerato dalla legge equamente condiviso dalla coppia sposata. Il reddito separato è il reddito che è considerato per legge appartenente a un coniuge o l'altro. Nella preparazione di un reddito fiscale federale separato, ogni coniuge segnalerà la metà del reddito totale della comunità più il reddito separato del coniuge.

I coniugi dovranno seguire le leggi dello stato per determinare se un determinato elemento di reddito sia separato o reddito comunitario. Le leggi fiscali federali rispettano generalmente le leggi statali nel determinare se un reddito è reddito comunitario e se la proprietà è di proprietà comunitaria o separata, con alcune eccezioni eccezionali.

La proprietà comunitaria

è proprietà acquisita sposata e residente in uno stato di proprietà della comunità e la proprietà non può essere identificata altrimenti come proprietà separata. Reddito comunitario è il reddito generato da tale proprietà della comunità. Proprietà separata

è proprietà posseduta separatamente prima del matrimonio, proprietà acquistate con fondi separati o scambiati per proprietà separate e proprietà che entrambi i coniugi hanno convenuto di convertire da proprietà della comunità a proprietà separate attraverso un accordo di sposa legale valido (un processo chiamato trasmutazione).

Reddito separato

è reddito generato da tale proprietà separata.

Esistono regole speciali per i proventi di compensazione e per i redditi da pensione. I salari, i salari e i redditi da lavoro autonomo sono redditi comunitari

I compensi sotto forma di stipendi, stipendi, commissioni e autonomi sono sempre considerati redditi appartenenti alla comunità coniugale.

Se i coniugi stanno presentando dichiarazioni fiscali federali separate, ogni coniuge segnalerà la metà del reddito totale della retribuzione e la metà della ritenuta sul reddito di compensazione.

I redditi da investimento potrebbero essere redditi comunitari o potrebbero essere redditi separati

Gli interessi, i dividendi, l'affitto, le plusvalenze e altri proventi degli investimenti potrebbero essere redditi comunitari o separati. La risposta dipende dal carattere della proprietà che genera il reddito. Se la proprietà è proprietà separata, allora il reddito generato da quella proprietà separata è reddito separato. Se la proprietà è proprietà comunitaria, allora il reddito sarà reddito comunitario. Una proprietà potrebbe essere un mix di proprietà separata e comunitaria, nel qual caso il reddito sarà assegnato come proprietà comunitaria nella stessa proporzione come la proprietà sottostante è proprietà della comunità.

Regole di proprietà comunitaria per i redditi da pensione e pensionati

I redditi da singoli conti di pensione (IRA) e piani basati su IRA come SEP-IRAs e SIMPLE-IRAs sono sempre redditi separati e sono assegnati al coniuge che possiede l'IRA .

Analogamente, i benefici per la previdenza sociale sono sempre redditi separati e vengono assegnati al coniuge che riceve i benefici.

I redditi da piani 401 (k), 403 (b) piani e altri tipi di pensioni possono essere un mix di reddito separato e comunitario.

La distribuzione da un piano di pensionamento diverso da un'IRA "sarà caratterizzata come reddito comunitario o separato a seconda dei rispettivi periodi di partecipazione alla pensione sposati … e domiciliati in uno stato di proprietà della comunità" (pubblicazione 555, pagina 5). Si svilupperà un rapporto basato sul tempo che partecipa a un piano di pensione o pensione.

Se ricevi un pagamento forfettario da un piano pensionistico, potresti essere idoneo ad utilizzare il metodo di calcolo fiscale facoltativo di dieci anni che ignora i fattori di proprietà della comunità. Fare riferimento alla pubblicazione 575, reddito pensionistico e reddito, e le istruzioni per il modulo 4972.

Alimentazione e proprietà comunitaria

Se un coniuge paga l'assegno o la manutenzione separata ad un altro coniuge prima che il divorzio sia concluso, l'alimento è tassabile nella misura in cui i pagamenti superino il 50% del reddito imputato della comunità.

La ragione di ciò è che ogni coniuge è considerato già metà della reddito comunitario, quindi i trasferimenti di tali importi non sono imponibili. Gli importi eccedenti gli assegni di reddito comunitari sono redditi per il coniuge ricevente e deducibili al coniuge pagante. (Vedere pagine 5 e 6 della pubblicazione 555).

In Idaho, Louisiana, Wisconsin e Texas, i redditi generati da proprietà separate sono ancora considerati reddito comunitario. Quindi, in questi stati, gli unici redditi che saranno classificati come reddito separato sono distribuzioni da un IRA, benefici per la previdenza sociale e alimenti.

Al contrario, in Arizona, Nevada, Nuovo Messico e Washington, i redditi da proprietà separate sono considerati redditi separati.