Ritenute fiscali paghe - retribuzioni per ritenuta

Nota importante: il termine per la presentazione dei moduli W-2 e dei moduli 1099-MISC per il 2016 è stato spostato fino al 31 gennaio 2017. I moduli W-2 devono essere depositati presso la Social Security Administration, e 1099 moduli devono essere archiviati con l'IRS. Leggi ulteriori informazioni sulle scadenze relative ai rapporti fiscali W-2 e 1099.

Come è determinata la retribuzione dei dipendenti per fini fiscali e fiscali?

I datori di lavoro devono trattenere determinati importi dai dipendenti e pagare alcune imposte sul lavoro per l'IRS sulla base dei salari dei dipendenti.

Ma la retribuzione lorda può essere ridotta da determinati importi consentiti dall'IRS. Questo articolo spiega i tipi di trattenuta detratti dalla retribuzione dei dipendenti e dovuti dai datori di lavoro e dai tipi di retribuzione che possono essere esclusi per tali scopi.

• imposte sul reddito federale (FIT) , trattenute in base alle informazioni fornite dalla W-4 del dipendente e dalla retribuzione lorda del dipendente per un periodo di pagamento.
• Tasse FICA (FICA) (imposte sulla previdenza sociale e Medicare). Le tasse di sicurezza sociale per il 2012 sono trattenute al tasso del 4,2% dei salari dei dipendenti, fino al massimo del previdenza sociale; Le tasse Medicare sono trattenute dai salari dei dipendenti senza alcun massimo. Le imposte FICA sono anche pagate dai datori di lavoro
• le imposte federali di disoccupazione (FUTA) , che non sono trattenute dai salari dei dipendenti ma sono pagati dal datore di lavoro in base alla retribuzione lorda del lavoratore.

Come è determinata la retribuzione lorda delle imposte di ritenuta e di lavoro?

La ritenuta all'imposta sul reddito federale si basa sul salario pagato da un datore di lavoro.

Per la maggior parte, tutti i calcoli relativi ai salari soggetti a ritenuta (FIT, FICA) sono basati sulla retribuzione lorda (reddito totale W-2 prima di deduzioni o esclusioni) da quel datore di lavoro. L'IRS dice che "i salari soggetti alle imposte sul lavoro federale comprendono in genere tutti i pagamenti da pagare a un dipendente per i servizi effettuati.

La retribuzione può essere in contanti o in altre forme. benefici per franchigia. "

Il pagamento non è incluso nei salari di ritenuta.

Ci sono tuttavia alcuni tipi di pagamenti da parte di un datore di lavoro che non sono inclusi nei salari ai fini del calcolo della ritenuta. I contributi di un datore di lavoro a un piano pensionistico qualificato sono un esempio comune dei "salari" non soggetti a ritenuta. La pubblicazione IRS 15 elenca tipi specifici di pagamenti e se possono essere esclusi dai calcoli per l'imposta federale sul reddito, l'imposta FICA e la tassa federale sulla disoccupazione.

Alcune delle categorie più comuni di salari che possono (in circostanze specifiche) essere escluse dai salari dei dipendenti per l'imposta federale sul reddito, l'imposta FICA e la tassa federale per la disoccupazione:

• stranieri residenti
• > i rimborsi spese per i lavoratori dipendenti, se fanno parte di un piano responsabile che soddisfi i requisiti IRS
• dipendenti familiari, compresi i bambini impiegati dai genitori e coniugi impiegati dai coniugi
• assicurazione per i dipendenti (incidente, salute, interessi sui prestiti
• suggerimenti (a seconda dell'importo mensile
• Come viene calcolato il ritenuta?
• Per calcolare FIT e FICA, un datore di lavoro deve iniziare con i salari totali W-2, quindi detrarre gli importi che possono essere esclusi, al fine di ottenere un importo totale da utilizzare per il calcolo delle imposte sul reddito federale e sulle imposte FICA.

Un esempio di come le imposte federali sul reddito e le imposte FICA potrebbero essere calcolate:

In primo luogo, viene calcolata la retribuzione lorda del dipendente,

Successivamente, ogni elemento escluso viene dedotto dalla retribuzione lorda per le ritenute fiscali federali, vengono calcolate le imposte federali sul reddito

• Ogni elemento escluso viene dedotto dalla retribuzione lorda per fini di ritenuta e la ritenuta fiscale FICA viene calcolata. Alcuni tipi di pagamenti possono essere esclusi per scopi FIT, ma non per scopi FICA
• La retribuzione esclusa per i singoli dipendenti viene utilizzata per ridurre la retribuzione di quel dipendente per le imposte federali di imposizione sulla disoccupazione. Il pagamento per tutti i dipendenti soggetti all'imposta sulla disoccupazione federale viene aggiunto e l'aliquota fiscale federale sulla disoccupazione viene applicata al totale dei libri paga
• Gli Stati seguono solitamente le regole federali per la ritenuta, ma ogni Stato è diverso.
• Controllare con il dipartimento dello stato delle entrate sulle regole statali per il calcolo della ritenuta.