Le tasse

Il tempo fiscale può essere intimidatorio se solo a causa di tutti quei moduli IRS che inizia a ricevere nella posta poco dopo il primo anno. Che cosa vogliono dire? Cosa dovresti fare con loro?

Il modulo 1099-A è una di queste forme, ma speriamo che non dovrai mai affrontarla. Un proprietario di abitazione riceve tipicamente il modulo 1099-A dal suo prestatore dopo che la sua casa è stata preclusa. Le informazioni sul modulo sono necessarie per segnalare la preclusione sul rendiconto fiscale.

Puoi ricevere più Forme 1099-A per una singola proprietà se avevi più di un mutuo o un prestito contro di essa e più di un prestatore era coinvolto nella preclusione. Ma non preoccupatevi. Ecco cosa devi sapere.

Foreclosures e guadagni di capitale

Il Servizio Revenue Interno tratta un preclusione proprio come se avessi venduto la tua proprietà. Dovrai calcolare il guadagno o la perdita di capitale, ma a differenza di una normale vendita, in questo scenario non c'è "prezzo di vendita". Questo è dove entra in gioco il modulo 1099-A.

Le informazioni sul modulo 1099-A

Avrete bisogno della data di vendita e del prezzo di vendita della proprietà preclusa per segnalare correttamente la sua "vendita" all'IRS e troverai queste informazioni sul Form 1099-A. Per il prezzo di vendita, utilizzare

il fair value di mercato della proprietà o il saldo prestito in essere al momento del preclusione. Il saldo del prestito rimanente si trova nella casella 2 e il valore di mercato della proprietà si trova nella casella 4. La data del preclusione è indicata nella casella 1 e questa sarà utilizzata come data in cui la proprietà è stata smaltita - cioè la "data di vendita".

I contribuenti devono anche sapere se il prestito fosse un ricorso o un prestito non ricorrente, il prestito è probabilmente un prestito di ricorso se il prestatore ha controllato "sì" nel riquadro 5, che chiede: "Il debitore era personalmente responsabile per il rimborso del debito?"

Do Hai un guadagno o una perdita?

I guadagni di capitale sono riportati nell'allegato D per le case che sono state residenze personali. L'IRS non consente ai contribuenti di reclamare perdite sulle residenze personali. Qualsiasi guadagno - e sì, una preclusione può effettivamente provocare un guadagno - può essere normalmente compensato dall'esclusione di guadagni di capitale per una casa principale, quindi è improbabile che un preclusione provocherà un'eventuale tassa di capital gain dovuta. Dovete riportare comunque le informazioni di 1099.

Segnalare la preclusione < Supponendo che la proprietà preclusa fosse la tua residenza personale, devi preparare e archiviare Schedule D con la tua ta x ritorno. Utilizza la data della preclusione nella casella 1 del 1099-A come data di vendita, quindi inserisci il prezzo di vendita. Ciò sarà l'importo della casella 2 o l'importo indicato nel riquadro 4. Quale casella utilizzata dipenderà dalle leggi di prestito dello stato in cui si trovava la proprietà, pertanto, verificare con un professionista fiscale locale per assicurarsi di selezionare quello giusto.

Calcolare il tuo guadagno

La differenza tra la casella 2 e la casella 4 non è il tuo guadagno imponibile sul preclusione. Puoi calcolare il tuo guadagno confrontando il "prezzo di vendita" usato al tuo prezzo di acquisto, che è la tua base di costo nella proprietà. Il prezzo e la data di acquisto possono essere trovati nella dichiarazione di chiusura HUD-1 che hai ricevuto quando hai acquistato la proprietà.

La differenza tra il prezzo di vendita e la base di costo è il tuo guadagno. Inserisci questo nell'allegato D e nella riga 13 del dichiarazione dei redditi del modulo 1040.

Proprietà d'investimento

Usa Form 4797 se la proprietà preclusa era un affitto o un investimento. Avrete probabilmente bisogno dell'assistenza di un professionista fiscale in questo caso perché ci sono fattori aggiuntivi da prendere in considerazione, come il recupero delle detrazioni di ammortamento, i trasferimenti passivi di perdita di attività passivi e la segnalazione di tutti i redditi e le spese di affitto.

Form 1099-A nei confronti del modulo 1099-C

Potresti ricevere modulo 1099-C anziché il modulo 1099-A se il vostro prestatore sia stato precluso sulla proprietà e annullato qualsiasi saldo ipotecario residuo dovuto. In questo caso, l'IRS assume la posizione che hai ricevuto proveniente dalla preclusione - hai ricevuto denaro dal prestatore per acquistare la tua casa e non hai pagato tutti quei soldi indietro.

Ma anche se il debito perduto riportato sull'Appendice 1099-C è di solito reddito imponibile, l'ipoteca di perdita di debito di debito abolizione generalmente esclude ipoteche annullate tramite preclusione.

Questa disposizione fiscale tecnicamente scaduta nel gennaio 2017, ma riguarda ancora gli accordi di preclusione stipulati nel 2016 ed è ancora possibile che il Congresso rinnova. Dovresti qualificare se il totale dei tuoi debiti ha superato il valore totale delle vostre attività immediatamente prima del tempo di esclusione. Ciò significa che sei "insolvente" e devi solo segnalare il debito annullato sul tuo rendimento fiscale nella misura in cui supera la tua insolvenza - la differenza tra i tuoi debiti e le sue attività.

NOTA: le leggi fiscali cambiano periodicamente in modo da consultare un professionista fiscale

per i consigli più aggiornati. Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sostituiscono i consigli fiscali.