Che cosa è il fondamento avanzato nel tempo fiscale?

Un step-up in base può essere una cosa molto buona al tempo fiscale. Il termine si riferisce all'imposta sulle plusvalenze e può risparmiare denaro considerevole se si decide mai di vendere un'attività o una proprietà che hai ereditato.

Che cosa è un passo in avanti in base?

La tassa sulle plusvalenze inizia con la tua base in un asset - quello che hai pagato e, in alcuni casi, il costo di qualsiasi miglioramento del capitale che hai fatto. Pagherai l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza tra il prezzo di vendita e la tua base quando vendi la proprietà, oppure potresti avere una perdita di capitale se il prezzo di vendita è inferiore alla tua base.

La tua base nella proprietà ereditaria non è ciò che il decedente ha inizialmente pagato per l'asset. È "accresciuto" al valore dell'attivo a partire dalla data di morte, e questo può fare una grande differenza. Questo step-up in base si applica a tutte le attività ereditate, comprese azioni, obbligazioni e immobili.

Come il passo in base risparmia i dollari fiscali

Ecco un esempio per scopi illustrativi. Hai ereditato una casa da tuo padre. Ha pagato 50.000 dollari per la casa 30 anni fa. Non vuoi vivere in casa o non passare per la mancanza di affittarlo, quindi lo metti in vendita. Vende per $ 400.000. In normali regole fiscali, dovresti impegnare un'imposta sulle plusvalenze di $ 350.000 in profitto senza un incremento in base. Potresti pagare un tasso d'imposta sui guadagni di capitale di almeno il 20 per cento o più sul profitto, a seconda di quanti altri redditi hai e per quanto tempo hai tenuto la casa prima di venderla.

Ora guardiamo lo stesso scenario usando uno step-up in base.

Anche se tuo padre pagava solo $ 50.000 per la casa, è stato valutato a $ 350.000 a partire dalla sua data di morte. Questa è la tua base di incremento: $ 350.000, non $ 50.000, una differenza significativa. Avrebbe solo dovuto un'imposta sulle plusvalenze di $ 50.000 in profitti.

Una nota relativa alle regole fiscali sulle plusvalenze

I guadagni di capitale sono a breve termine o a lungo termine.

Se vendete la casa entro un anno dalla presa di proprietà, questo è un guadagno a breve termine ed è imponibile come reddito ordinario. Potresti pagare fino al 28% in questo caso se guadagni $ 100.000 all'anno e tu sei singolo - questa è la base di imposta sul reddito in cui dovrai entrare. Ma se guadagni $ 36.000, tu sarai in una tassa di imposta del 15% dal 2016, quindi questo è tutto quello che dovresti pagare.

Poi c'è la regola "esclusione fiscale sulle vendite di casa" che potrebbe risparmiare il pagamento delle plusvalenze su questo tipo di attività interamente. Se erediterete immobili e vivi in ​​proprietà per almeno due anni prima di venderlo, puoi realizzare fino a 250.000 dollari di guadagni senza pagare imposte se sei single. Lo deve usare come la tua residenza principale. Accoppiato con l'incremento in base alla proprietà di tuo padre portando il tuo guadagno a $ 50.000, non dovresti avere alcuna tassa di capital gain a meno che tu effettivamente vivi nella proprietà per almeno due anni.