GST Definizione - Imposta sui beni e servizi

Definizione:

La GST (Tax on Goods and Services) è "un'imposta del 5% sulla fornitura della maggior parte delle merci e dei servizi in Canada" (Canada Revenue Agency (CRA)).

In province che dispongono ancora di tasse di vendita provinciali sulle merci e sui servizi, il GST viene addebitato in aggiunta alle imposte provinciali retail (ad esempio in Saskatchewan, Manitoba e Columbia Britannica). In Newfoundland e Labrador, New Brunswick e Nova Scotia, PEI e Ontario, il GST è combinato con la PST (Tax Sales Provincial) per creare l'HST (Harmonized Sales Tax).

Vedere Come fatturare per le tariffe GST / PST / HST corrente per tutte le province e territori.

Chi deve pagare il GST / HST?

Come consumatore, si paga il GST / HST su tutti i beni e servizi imponibili, ad eccezione di beni e servizi esenti da zero e con esenzione. Ci sono sempre delle eccezioni. I governi provinciali e territoriali e le persone delle prime nazioni non devono sempre pagare GST / HST.

Come azienda, a meno che tu non qualifichi come piccolo fornitore (come descritto di seguito), devi caricare GST su tutti i beni e servizi imponibili.

Può un consumatore non residente recuperare GST / HST pagato per le merci acquistate in Canada?

I consumatori non residenti non possono recuperare il GST / HST pagato sulle merci acquistate (e possedute) in Canada se non possono dimostrare che le merci sono state esportate dal Canada entro 60 giorni dall'acquisto. L'acquirente deve compilare i documenti necessari per l'esportazione / importazione e farne timbrare le autorità di frontiera.

Un acquirente che provvede al venditore a spedire direttamente le merci ad un indirizzo al di fuori del Canada non verrà addebitato GST / HST.

Quali sono alcuni esempi di elementi che sono esenti da GST / HST?

• Vendite di case residenziali usate (se il proprietario non è un costruttore e l'edificio non è stato sostanzialmente rinnovato)
• affitto residenziale (se più di un mese)
• spese condominiali residenziali
• medico e dentale servizi - include medici, dentisti, igienisti dentali, ortodontisti, optometristi, chiropratici, fisioterapisti, audiologi, psicologi, podiatristi, dietologi, operatori sociali (ma non terapisti di massaggio)
• Corsi di scuola universitaria / universitaria che conducono a un diploma o o sono obbligati a svolgere un commercio o una vocazione
• Assistenza legale
• Lezioni di musica
• Spese di pedaggio su traghetti, strade, ponti, ecc.
• Spese di servizio finanziario come le commissioni bancarie, le tasse di prestito ecc.
• Servizi forniti da governi locali, comuni, enti di beneficenza e istituzioni pubbliche come la distribuzione idrica, la fognatura, la raccolta di rifiuti e il riciclaggio, le licenze e le autorizzazioni, il transito

Vedi anche le merci esentate dell'Agenzia del reddito del Canada Servizi.

Quali sono alcuni esempi di elementi nullo?

Un acquirente non paga GST su un elemento zero; tuttavia, il venditore può richiedere crediti d'ingresso per recuperare il GST / HST pagato sugli acquisti o sulle spese relative alla vendita dell'articolo.Esempi:

• Generi alimentari di base - comprende carne, pollame, pesce, cereali, latte, uova, verdure (fresche, congelate, in scatola), caffè, tè ecc. (Non include oggetti non necessari per esigenze dietetiche, alimenti, liquori, bibite, caramelle, ecc.)
• Droghe di prescrizione e spese di erogazione. La maggior parte dei farmaci contro il contatore, come i relievers del dolore, le vitamine e i minerali, gli integratori, i rimedi freddi, le bende, ecc. Sono non zero e GST / HST. (In genere, se l'articolo non richiede una prescrizione e è destinato a trattare un disturbo minore, non è classificato a zero).
• Dispositivi medici, incluse sedie a rotelle, camminatori, canne, cani guida, apparecchi acustici, denti o arti artificiali , occhiali o lenti a contatto, cani guida, dispositivi asmatici, modifiche ai veicoli a motore per ospitare disabilità, ortotici ecc.
• Alcuni prodotti e servizi esportati. Le merci devono essere spedite in una destinazione al di fuori del Canada.

La mia azienda ha bisogno di caricare il GST?

Le aziende che sono considerate piccole Fornitori dell'Agenzia di Revenue di Canada (CRA) non devono pagare GST / HST.

Un Fornitore Piccolo GST / HST è definito come un unico proprietario, partnership o società i cui profitti totali imponibili prima delle spese sono di $ 30.000 o meno negli ultimi quattro trimestri consecutivi trimestrali o un organismo di servizio pubblico (ad esempio un non-profit organizzazione) che ha un reddito totale imponibile di $ 50.000 o inferiore negli ultimi quattro trimestri consecutivi.

Alcune imprese, tuttavia, non sono autorizzate a chiedere lo status di Fornitore Piccolo; per esempio, gli operatori di taxi e limousine devono registrarsi per il GST, non importa quanto sia piccolo il loro reddito annuo.

Come faccio a registrare e caricare / rimuovere il GST / HST?

Se non si qualifica come fornitore piccolo e fornisce beni o servizi imponibili, sarà necessario addebitare, raccogliere e rimborsare le imposte sui beni e servizi. Il processo di base è quello di registrare per un conto GST con l'Agenzia di Revenue Canada, tenere traccia del GST / HST che raccogli e / o pagare e completare e inviare un riscatto di GST / HST ogni trimestre (o qualunque sia il periodo di relazione assegnato è).

È possibile richiedere un credito d'imposta in ingresso (ITC) per il GST che si paga o deve "sugli acquisti e le spese che utilizzi, consuma o fornisce nelle tue attività commerciali" (CRA).

Per i modelli di fattura di esempio, vedere:

Modello di fattura di esempio con tasse GST e PST

Fattura di esempio con imposta di vendita armonizzata (HST)

Modello di fattura per una fattura semplice (senza tasse caricate)

Vedi anche:

Risposte alle domande più frequenti sul GST / HST

HST: Che cosa la tua piccola impresa ha bisogno di sapere