Pianificazione fiscale con SEP IRAs

I piani semplificati per i dipendenti (SEP) sono un tipo di piano di risparmio di vecchiaia per i lavoratori autonomi e imprenditori. Con un piano pensionistico semplificato per i dipendenti, un'impresa può effettuare contributi fiscali a un singolo conto pensionistico per ciascuno dei propri dipendenti. Le SEP sono finanziate esclusivamente dal datore di lavoro che utilizza dollari deducibili dalle tasse. A differenza di altri piani di pensione, i piani SEP non offrono contributi Roth o post-fiscali.

• I datori di lavoro possono contribuire fino al 25% del compenso annuale di ciascun dipendente.
• I lavoratori autonomi possono contribuire fino al 20% dei loro guadagni netti di lavoro autonomo verso il proprio conto.
• I contributi sono limitati ad un importo massimo di dollari pari a $ 52.000 per partecipante al piano per l'anno 2014.

SEP si riferisce ad un piano formale e pensionistico scritto adottato dal datore di lavoro. L'IRS ha un modello modello SEP che è possibile adottare (modulo 5305-SEP). Le istituzioni finanziarie possono avere i propri piani di modello.

SEP IRA si riferisce agli account IRA creati per ogni partecipante al piano. Un datore di lavoro adotta un SEP e poi contribuisce i fondi a ciascun partecipante SEP IRA.

I vantaggi fondamentali di adottare un SEP

• Il piano può essere adottato entro la data di scadenza della dichiarazione dei redditi (con estensioni) per l'anno fiscale in questione
• Il piano può essere finanziato come fino a tardi la data di scadenza della dichiarazione dei redditi (con estensioni) per l'anno fiscale in questione
• Contributi solo per i datori di lavoro
• Di solito non è necessario presentare annualmente il modulo 5500 per riportare i benefici per la pensione
• Di solito meno complicati e meno costoso da mantenere rispetto a altri piani di pensionamento di piccole imprese come 401 (k) s
• I dipendenti sono sempre al 100% dei fondi di pensionamento
• Il tasso di contribuzione può variare ogni anno
• Pianificazione fiscale con piani pensionistici semplificati dipendenti < I contributi ad un SEPA IRA sono deducibili dalle tasse alla persona o all'impresa che finanzia i contributi. Pertanto i SEP IRA possono svolgere i seguenti ruoli nella pianificazione fiscale:

I contributi di SEP aumentano le detrazioni, riducendo così i redditi imponibili.

L'abbassamento del reddito imponibile comporta un calcolo più basso delle imposte. Così i contributi SEP possono essere utilizzati per ridurre le tasse.

• I contributi SEP per i lavoratori autonomi sono dedotti come rettifica del reddito.

Rettifiche di reddito lordo reddito (AGI). L'abbassamento dell'AGI influenza diverse deduzioni sensibili agli AGI e calcoli fiscali. Se hai bisogno di abbassare l'AGI per qualificarsi per una particolare pausa fiscale, i contributi di SEP possono aiutarti a farlo.

• I SEP IRA hanno altre caratteristiche di pianificazione fiscale:

I proventi da investimenti ottenuti all'interno della SEP IRA sono differiti di imposta

Possono essere effettuati contributi dopo la fine dell'anno fiscale

• I tassi di contribuzione possono variare da anno in anno
• I partecipanti controllano il modo in cui i contributi vengono investiti
• Può essere ricondotto a IRA tradizionali
• Può essere utilizzato oltre IRA tradizionali e Roth IRA
• I contributi eccedenti possono essere riportati e dedotti nell'anno successivo < Come Contributi SEPA IRA Riduzione delle imposte federali
• SEP IRA è finanziato utilizzando dollari pre-fiscali.
• Si pone naturalmente la questione, quanto sarà un contributo di SEP ridurre le tasse? E cosa ancora più importante, quali tasse riducono i contributi di SEP?

Per un lavoratore autonomo che contribuisce al proprio SEP IRA,

i contributi sono detratti come una rettifica del reddito sulla forma della linea 1040, line 28. Contributi SEP riducono il reddito lordo rettificato di una persona, riducono i redditi imponibili e in tal modo ridurre l'imposta sul reddito federale. I SEP IRA non hanno alcun impatto sul calcolo dell'imposta sul lavoro autonomo, poiché l'imposta sul lavoro autonomo viene calcolata prima che i contributi SEP siano calcolati. Una persona autonoma riduce l'imposta sul reddito solo contribuendo alla propria SEP IRA.

Un lavoratore autonomo che contribuisce a SEP IRA per i suoi dipendenti

aumenta le spese aziendali. Ciò riduce l'utile netto, riducendo sia l'imposta sul lavoro autonomo che l'imposta sul reddito. Corporazioni

contribuendo IRA di SEP per i suoi dipendenti aumenta le spese aziendali. Ciò riduce l'utile netto, riducendo così l'imposta sul reddito. Inoltre, i contributi di SEP IRA sono esenti dalle tasse di sicurezza sociale e Medicare (FICA). Pertanto un proprietario-dipendente non paga la tassa di sicurezza sociale e Medicare sui contributi di SEP. La seguente tabella riepiloga l'impatto fiscale a livello federale:

Tipo di attività Tassa federale sul reddito

Tassa di sicurezza sociale

Tassa Medicare	Schema C o F che contribuisce al proprietario SEP IRA	Pre-imposte	Nessun impatto
Nessun impatto	Schedule C o F che contribuiscono alla loro dipendente SEP IRA	Pre-imposte	Pre-imposte
	Partner che contribuisce alla propria SEP IRA	Pre-imposte	Nessun impatto
Nessun impatto	Società che contribuisce alla loro dipendente SEP IRA	Pre-imposte
Società che contribuisce alla SEP IRA	Pre-tax	Pre-tax	Pre-tax
Che cosa significa questo grafico è che i lavoratori autonomi possono ridurre i loro la tassa federale sul reddito, ma non la loro imposta sul lavoro autonomo (per la previdenza sociale e Medicare), contribuendo a risparmiare ad un SEPA IRA. Gli imprenditori che gestiscono la loro attività come società, al contrario, evitano l'imposta federale sul reddito, la tassa di sicurezza sociale e la tassa Medicare sui loro contributi SEP.	Altri impatti fiscali a livello federale	Indirettamente, i contributi di SEP possono ridurre le altre imposte calcolate sulla base del reddito lordo o del reddito imponibile rettificato. Ciò include l'imposta minima alternativa e l'imposta sul reddito netto del 3,8%.	Poiché i contributi di SEP riducono il reddito lordo adjusted (AGI) di una persona, i contributi di SEP interagiscono con i calcoli che si basano su AGI.

Detrazione fiscale sui redditi da investimenti guadagnati all'interno del SEP IRA

Come altri piani di risparmio, i redditi da investimenti generati sui fondi all'interno di un SEP IRA sono fiscalmente differiti. Ciò significa che gli interessi, i dividendi ei guadagni di capitale guadagnati all'interno del SEP IRA non sono inclusi nel rendimento annuale di una persona. Invece, la tassa è imposta solo quando il denaro viene distribuito dalla SEP-IRA. Il differimento fiscale consente di rientrare i redditi degli investimenti senza dover pagare l'imposta sul reddito.Questa composizione differita di imposta può portare a un saldo più elevato del conto nel tempo.

Il deferimento fiscale consente anche a una persona di spostare il reddito e la corrispondente passività fiscale ad un certo punto in futuro. Muovendo il reddito ad un futuro anno, una persona può controllare il loro livello di reddito decidendo quando e quanto distribuire dalla SEPA IRA. Controllando l'importo del reddito, una persona può controllare più accuratamente l'importo della tassa. Idealmente, vorremmo detrarre i contributi quando una persona è in una linea fiscale relativamente alta e prendere distribuzioni in futuro quando una persona è in una fascia di imposta più bassa.

Sfruttare i tempi di fissazione e finanziamento

I piani SEP possono essere adottati e finanziati fino alla data di scadenza del rendimento fiscale, più eventuali estensioni. Questo è uno dei vantaggi fondamentali di una SEP.

Cosa significa che i lavoratori autonomi che presentano un programma C possono creare un SEP e contribuire a fondi a un SEP IRA entro il 15 aprile 2015 (senza estensione) o il 15 ottobre 2015 (con estensione ) ed i contributi sono detratti sul loro dichiarazione dei redditi 2014.

Consideriamo questo scenario troppo spesso: Clare, un designer di gioielli indipendenti che presenta un programma Schedule C, sta finendo il suo ritorno fiscale 2014 a settembre 2015. Ha presentato un'estensione prima del 15 aprile e pertanto la scadenza di il suo ritorno è il 15 ottobre 2015. Chiede se esista qualcosa che possa fare per aumentare le sue detrazioni in modo da poter abbassare la sua responsabilità fiscale. Sì, Clare potrebbe aprire un SEPA IRA. Fintanto che il piano SEP viene adottato e i fondi vengono contribuiti al suo SEP-IRA entro il 15 ottobre 2015, può detrarre i suoi contributi sul suo rendimento fiscale 2014.

Finanziare un SEPA IRA è quindi un modo per i lavoratori autonomi di aumentare le loro detrazioni per l'anno scorso, speso denaro quest'anno.

Per contro, Clare potrebbe finanziare solo 401 (k) o altri piani di pensionamento per le piccole imprese

solo se

avesse già adottato il piano nell'anno fiscale precedente. È questa combinazione di essere in grado di adottare un piano e di finanziare il piano dopo la chiusura dell'anno fiscale che rende interessante l'IPS di SEP.

Per i proprietari di imprese e per i lavoratori autonomi che non dispongono già di un piano di pensione, essere in grado di adottare un piano SEP entro la scadenza dei mezzi di ritorno che possono creare un piano SEP quest'anno e avere il piano efficace per l'anno scorso.

Essere in grado di finanziare la SEP IRA entro la data di scadenza del ritorno, i contribuenti possono basare le loro decisioni sugli importi dei contributi una volta che tutti gli impatti fiscali sono completamente conosciuti. Un altro modo per approfittare della data di scadenza del finanziamento è la diffusione di contributi per un periodo più lungo. Ciò aiuta il bilancio aziendale a risparmiare il pensionamento. I fondi possono essere contribuiti per un anno fiscale specifico che inizia il 1 ° gennaio di quell'anno e termina fino al 15 ottobre dell'anno successivo. È un periodo che va da 21 mesi e 15 giorni. Prendendo uno sguardo più vicino alle date di SEP

Se i file aziendali …

E non ha file di estensione, la data di scadenza di SEP è …

E ha fatto un estensione, quindi la SEP la data di scadenza è …

Scheda C o F (Forma 1040)
15 aprile successivo alla chiusura dell'esercizio fiscale	15 ottobre successivo alla chiusura dell'esercizio fiscale	Modulo 1120 (C-corporation) < 15 marzo dopo la chiusura dell'anno fiscale
	15 settembre dopo la chiusura dell'esercizio fiscale	Form 1120S (S-corporation)
15 marzo successivo alla chiusura dell'esercizio fiscale	15 settembre successivo alla chiusura dell'esercizio anno fiscale Modulo 1065 (partenariato)	15 aprile successivo alla chiusura dell'anno fiscale
15 settembre successivo alla chiusura dell'esercizio fiscale		I tassi di contribuzione possono variare da anno a anno
Il datore di lavoro imposta una percentuale di compensazione da utilizzare per calcolare quanto contribuire a ciascun partecipante SEP IRA. La percentuale di compensazione può variare da un minimo di 0% ad un massimo del 25%. La percentuale utilizzata deve essere la stessa per tutti i partecipanti al piano. Questa percentuale può essere modificata ogni anno, dando la flessibilità aziendale nel bilancio per i benefici pensionistici in base alle condizioni finanziarie dell'anno. I proprietari di imprese possono voler contribuire più soldi quando le condizioni finanziarie sono buone e meno soldi quando le condizioni finanziarie hanno subito una crisi; questo può essere facilmente realizzato in un piano SEP.		Controllo dei partecipanti Come sono investiti i contributi SEP Una volta che i contributi vengono effettuati a ciascun partecipante SEP IRA, i fondi possono essere gestiti come qualsiasi altro conto pensionistico individuale. Il titolare del conto può decidere come investire i fondi, spostare i fondi su un'altra IRA o addirittura prendere una distribuzione dal SEPA IRA. Le distribuzioni di un SEPA IRA sono imponibili e possono essere soggette ad una sovrattassa del 10% sulle distribuzioni anticipate.

I lavoratori autonomi aprono una SEPA IRA con un'istituzione finanziaria a loro scelta. Possono investire il loro SEP IRA come lo ritengono opportuno.

Per le imprese con dipendenti, l'azienda assegna fondi a ciascun dipendente SEP-IRA. Ogni dipendente è pienamente assegnato ai contributi. I dipendenti decidono quali investimenti sono adatti per il loro SEPA IRA.

Con i piani 401 (k) e simili, i partecipanti devono aspettare un evento di innesco (come difficoltà, disabilità o terminazione dal servizio) prima di poter distribuire. I partecipanti di SEP possono accedere ai loro risparmi SEP IRA in qualsiasi momento. (Ma tenete presente che le distribuzioni che si verificano prima che una persona raggiunga l'età 59. 5 possano essere soggette ad una sovrapposizione del 10%.)

SEP IRA possono essere arrotolate oltre

Proprio come con altri conti di pensione individuali, IRA I SEP possono essere arrotolati oltre a

tradizionali IRA,

un altro SEP IRA,

un piano pre-fiscale 401 (k), o

un piano pre-imposte 403 (b)

SEP IRAs può anche essere convertito e rotolato in Roth IRA.

• Essere in grado di rotolare su IRA di SEP significa che i partecipanti sono sempre in pieno controllo su dove il loro denaro è parcheggiato e come il denaro è investito.
• Gli IRA di SEP possono essere utilizzati in aggiunta agli IRA tradizionali e ai Roth IRA
• I partecipanti al piano possono contribuire a risparmiare al loro tradizionale IRA o Roth IRA, oltre a partecipare ad un SEPA IRA.
• Tieni presente che partecipare ad un SEPA IRA significa che la persona è coperta da un piano di pensionamento sul posto di lavoro. Questo può influenzare quanto può essere dedotto ad un IRA tradizionale. Quanto di un contributo tradizionale IRA è deducibile dipende da una persona modificata AGI per l'anno.

Tieni presente che l'idoneità per Roth IRAs è ​​anche basata su AGI modificati per l'anno.

Ricorda che i lavoratori autonomi possono abbassare l'AGI finanziando un SEPA IRA. Così potrebbe essere possibile abbassare abbastanza AGI per essere ammissibile per IRA Roth o IRA tradizionali deducibili.

I lavoratori autonomi possono potenzialmente contribuire ad un IRA tradizionale e / o Roth IRA e / o SEP IRA per l'anno. Ciò fornisce flessibilità quando decidono quanto contribuire a ciascun tipo di piano di pensionamento.

L'eccesso di contributi SEP può essere portato e dedotto nell'anno successivo

Se una persona contribuisce più dell'ammontare ammesso ad un SEPA IRA, l'importo in eccesso può essere riportato e dedotto nell'anno fiscale successivo. Tuttavia, il contributo in eccesso può essere soggetto alla tassa dell'accisa del 10% per il superamento del contributo a un piano pensionistico. È abbastanza facile evitare i sovra-contributi eseguendo calcoli SEP IRA prima di effettuare i contributi finali designati per l'anno fiscale.

Quanto può essere contribuito ad un SEPA IRA?

C'è un limite massimo di $ 53.000 per partecipante per l'anno 2015.

I limiti di contribuzione di SEP IRA per il 2015

Come viene calcolato l'importo del contributo dipende dal fatto che il partecipante al piano sia un dipendente o sia auto- impiegato.

Per i dipendenti, il calcolo è semplice. Moltiplicare il tasso di contribuzione (fino al 25%) dalla compensazione annuale pagata a ciascun dipendente, soggetta alla limitazione massima del dollaro. Il datore di lavoro non ha bisogno di riportare l'importo dei contributi SEP su ciascun modulo W-2 del dipendente. Tuttavia, il datore di lavoro dovrà controllare la casella della casella 13 del modulo W-2 per indicare che il dipendente è stato coperto da un piano pensionistico.

Per i lavoratori autonomi (compresi i partner in un partenariato), il calcolo dell'importo del contributo richiede la misurazione della compensazione e l'adeguamento del tasso di contribuzione. In primo luogo, dovremo misurare il compenso del lavoratore autonomo per l'anno. Questo è misurato dai guadagni netti della persona da lavoro autonomo.

da Schedule F (linea 34)

• da Schedule K-1 (per il modulo 1065, box 14, codice

minus

la parte deducibile dell'imposta sul lavoro autonomo (forma 1040, riga 27)

uguale guadagni netti da lavoro autonomo Per calcolare questo, utilizzare il foglio di lavoro di deduzione per lavoratori autonomi trovato nel capitolo 5 della pubblicazione 560.	Il secondo fattore è che i lavoratori autonomi hanno un tasso di contribuzione inferiore rispetto ai dipendenti. Ciò è dovuto ad una situazione sfortunata del codice fiscale per cui la determinazione dell'importo del contributo e la determinazione degli utili netti dipendono reciprocamente dall'uno all'altro. L'IRS ha elaborato un metodo indiretto per calcolare l'importo del contributo regolando il tasso di contribuzione. Il tasso di contribuzione per un lavoratore autonomo è calcolato come segue:
tasso di contribuzione uniforme del piano	aggiungere
1 al tasso di contribuzione	dividere

da uno più il tasso uniforme.Il risultato è il tasso di contribuzione per i lavoratori autonomi

Vedere il foglio di lavoro Rate per lavoratori autonomi nel capitolo 5 della pubblicazione 560.	In altre parole, se un file Schedule C istituisce un SEPA IRA un tasso di contribuzione del 25% per tutti i partecipanti, l'importo che il lavoratore autonomo può contribuire per i suoi dipendenti è del 25% del compenso di ciascun dipendente per l'anno. E l'importo che l'auto lavoratore può contribuire al proprio SEP IRA è del 20% (cioè 0. 25 ÷ 1. 25 = 0. 20).
Tasso di contribuzione selezionato di SEP Se il tasso di contribuzione del piano uniforme è …	Conversione matematica
Corrispondente tasso di contribuzione dipendente (arrotondato a 4 cifre decimali)	5% >. 05 ÷ 1. 05

4. 7619%

10%

. 10 ÷ 1. 10
9. 0909%	15%	. 15 ÷ 1. 15 13. 0435%
20%	. 20 ÷ 1. 20
16. 6667%	25%	. 25 ÷ 1. 25
20. 0000%	Per gli altri valori di conversione, vedere la tabella dei tassi di self-employed nel capitolo 5 della pubblicazione 560.	Esempio del calcolo del contributo per una persona autonoma
Per un lavoratore autonomo, moltiplicare i guadagni netti dell'attività lavorativa autonoma con l'equivalente tasso di contribuzione autonomo. L'utile netto dell'attività autonoma dipende tuttavia dal calcolo dell'imposta sul lavoro autonomo e dalla parte deducibile dell'imposta sul lavoro autonomo. Mettiamo insieme questa matematica in un esempio.	Esempio:	Clare è un designer di gioielli indipendenti che presenta un programma Schedule C. Non ha dipendenti e ha quindi bisogno di calcolare un contributo di SEP IRA solo per se stessa. Vuole sapere qual è il massimo che potrebbe contribuire ad una SEPA IRA. Ecco come otteniamo la risposta:
Esempio: Contributo SEP per Schedule C Filer con 100.000 dollari di profitto netto		Dalla pianificazione C (riga 31)

Mostra la matematica

$ 100, 000

Calcolo dell'imposta sul lavoro autonomo

(utilizzando il Corso abbreviato SE metodo)

Moltiplica l'utile netto di 92. 35%

100, 000 × 0. 9235 = $ 92, 350
Moltiplica l'importo di 15. 3% la tassa sul lavoro autonomo)	92, 350 × 0. 153 = $ 14, 129. 55
dividere tale importo per 2 (questa è la parte deducibile dell'imposta sul lavoro autonomo) 14 , 129. 55 ÷ 2 = $ 7, 064. 775	-7, 065 (arrotondamento)
Guadagni netti da lavoro autonomo	100, 000 - 7, 065 =	92, 935 > Tasso di contribuzione uniforme
25%	Converti in SE Contributo	25% ÷ 125% =
20%	> 92, 935 × 0. 20 =	$ 18, 587
In questo esempio, Clare potrebbe contribuire fino a $ 18.587 alla propria SEP-IRA sulla base dei suoi $ 100.000 di profitto netto del suo Schedule C. Potrebbe contribuire meno, se voleva. Si noti che questo importo non è del 25% del suo programma C e non è neanche il 20% del suo programma C.	Per calcolare da soli i contributi del SEPA IRA, utilizzare il foglio di lavoro di deduzione per lavoratori autonomi trovato nel capitolo 5 della pubblicazione 560.	Prima di adottare una SEP, assicurati di leggere il capitolo 2 della pubblicazione 560. L'IRS ha fatto un ottimo lavoro di spiegare piani pensionistici semplificati.
Leggi il modello del piano SEP (modulo 5305-SEP) o piani modello simili offerti dall'istituto finanziario di vostra scelta.	Se la tua azienda ha dipendenti, valutare quali dipendenti devono essere coperti dal piano SEP (dettagliato nella pubblicazione 560).	Riesaminare le divulgazioni che devono essere fornite ai dipendenti (anche dettagliate nella pubblicazione 560).
Capire quanto potenzialmente potresti contribuire ad un SEPA IRA.	Capire come i contributi saranno detratti sul rendimento fiscale e come influenza i calcoli fiscali.	Confronta la SEP con altri piani di pensionamento di piccole dimensioni, come piani 401 (k) e SIMPLE.
Istituzioni finanziarie di ricerca che gestiscono piani di SEP IRA. Rivedere le carte, i costi e le opzioni di investimento dell'istituzione finanziaria.	Consultare un professionista fiscale per aiutarti a confrontare gli impatti di ciascun tipo di piano.	Risorse dell'IRS.

Pubblicazione 560, piani di pensionamento per piccole imprese (pdf)

• Modulo 5305-SEP, modello modello SEP (pdf)

Guida di pianificazione del piano SEP (identifica 6 errori e come risolverli)

• Scegliere un piano SEP
• Creare un piano SEP
• Partecipare a un piano SEP
• Funzionare e mantenere un piano SEP
• Terminare un piano SEP