Le divisioni anticipate Da una IRA

La gente potrebbe avere bisogno di sfruttare il loro conto pensionistico individuale prima di trasformare l'età di cinquantanove e mezza. Questa è l'età in cui una distribuzione da un conto di pensionamento individuale è considerata "presto". Le distribuzioni anticipate sono potenzialmente soggette ad un'ulteriore imposta del 10%. Questo è il dieci per cento in cima alle normali tasse fiscali che si applicherebbero.

Ecco alcuni suggerimenti per le persone che pensano di prendere una distribuzione precoce dal loro conto di pensionamento individuale.

Le regole di base per la presa di distribuzione anticipata dai conti individuali di pensionamento

1. Distribuzioni da qualsiasi tipo di conto pensionistico individuale (IRA) prima che una persona abbia raggiunto l'età di 59 anni. % sovrapprezzo per la distribuzione anticipata, a meno che non venga applicata un'eccezione.
2. La sovrattassa del 10% si applica alla parte imponibile della distribuzione IRA.

Eccezioni all'attuale Surtax di distribuzione del 10%

• Hai avuto un "rollover diretto" per il tuo nuovo conto pensionistico.

Se il tuo risparmio di pensione viene ricondotto direttamente dal tuo vecchio conto pensionistico a un nuovo conto pensionistico in un trasferimento da trustee a trustee, tale rollover non viene considerato come una distribuzione. Si tratta di un evento non imponibile e la sovrattassa del 10% non si applica.

• Hai ricevuto un pagamento forfettario, ma hai rimandato i soldi ad un conto pensionistico qualificato entro 60 giorni.

Se hai indirettamente il rollover dei risparmi dal tuo vecchio conto pensionistico prendendosi in possesso dei fondi personalmente, e poi riconsegnandoli in un altro conto di pensionamento, questo rollover indiretto non è una distribuzione.

Si tratta di un evento non imponibile e la sovrattassa del 10% non si applica. Ricorda che una persona ha 60 giorni per completare un rollover indiretto. E l'amministratore del vecchio piano di pensione probabilmente trattenere le tasse, il che significa che riceverai meno dell'ammontare lordo. Se si desidera eseguire il roll-over dell'intero importo lordo (in modo da evitare le tasse e le sovvenzioni), è necessario utilizzare altri fondi per compensare la differenza.

Ad esempio, hai 10.000 dollari in IRA1 e vuoi fare un rollover indiretto a IRA2. L'amministratore del piano mantiene la tassa federale del 20% ($ 2 000) e ti taglia un assegno di $ 8.000. Se si ricompone solo l'importo di $ 8.000 entro il periodo di 60 giorni, eviterete la tassa e la sovrattassa del 10% che $ 8, 000, ma i rimanenti $ 2, 000 sarebbero tassabili. Per evitare imposte sul totale dell'importo di $ 10.000, dovrai utilizzare altri fondi per compensare la differenza. (Ottieni i 2 000 dollari restituiti come un credito per le tasse prepagate quando file la dichiarazione dei redditi.)

• Sei stato definitivamente o totalmente disabilitato.

La sovrattassa del 10% non si applica se una persona è disabilitata."Siete considerati disabili," dice l'IRS, "se è possibile fornire prova che non si può fare un'attività sostanziale di guadagno a causa della vostra condizione fisica o mentale. Un medico deve determinare che la vostra condizione si può prevedere che possa causare la morte o essere di lunga, continua e indefinita durata "(Pubblicazione 590-B, Distribuzioni da Disposizioni individuali di pensionamento, sezione sulla disabilità).

• Sei stato disoccupato e pagato per i premi assicurativi.

Ci sono quattro criteri per qualificarsi per l'eccezione di assicurazione sanitaria alla sovrapprezzo del 10%.

1. Hai perso il tuo lavoro.
2. Hai ricevuto una compensazione per la disoccupazione per almeno 12 settimane consecutive.
3. Hai distribuito denaro dalla tua IRA nello stesso anno in cui hai ricevuto la compensazione per la disoccupazione o nell'anno successivo.
4. Hai distribuito denaro dal tuo IRA entro 60 giorni dopo essere riuscito a lavorare.

Se tutte queste quattro condizioni sono soddisfatte, la sovrattassa del 10% non si applica all'importo delle distribuzioni anticipate, fino all'intero importo del costo dell'assicurazione sanitaria per te e per la tua famiglia durante l'anno. (Pubblicazione 590-B, sezione sull'assicurazione medica.)

• Hai pagato le spese per l'università per te o per un dipendente.

Le distribuzioni anticipate fino alla quantità di spese di istruzione superiore qualificate non sono soggette alla sovrattassa del 10%. Le spese di istruzione superiore comprendono il costo delle lezioni, libri e altre necessarie forniture e attrezzature per l'istruzione postsecondaria, come università, università e scuole professionali.

(Pubblicazione 590-B, sezione sulle spese di istruzione superiore)

• Hai comprato una casa per la prima volta.

Gli acquirenti per la prima volta possono prendere una distribuzione anticipata fino a $ 10.000 dalla loro IRA senza dover pagare la sovrapposizione del 10%. Esistono tre criteri da qualificare:

1. L'importo distribuito dall'IRA è utilizzato per pagare i costi relativi all'acquisto, costruzione o ricostruzione di una casa oa costi di chiusura.
2. Il primo acquirente di casa è uno che non possiede una residenza primaria nel periodo di due anni che termina alla data di acquisto. (I genitori oi nonni possono anche utilizzare la prima eccezione di homebuyer per aiutare i loro figli o nipoti a comprare una casa.)
3. C'è un limite di vita di $ 10.000 per tutte le distribuzioni homebuyer per la prima volta a persona.

Se sposati, entrambi i coniugi possono richiedere $ 10.000 dai loro IRA senza la sovrapposizione del 10%.

• Hai pagato spese mediche superiori al 10% del reddito lordo rettificato.

Le persone con significative spese mediche non rimborsate possono assumere una distribuzione anticipata senza pagare la sovrattassa del 10%. La sovrattassa del 10% non si applica all'importo delle distribuzioni anticipate che non superino l'importo versato in tasca per le spese mediche durante l'anno meno del 10% del reddito lordo rettificato. Nota: le distribuzioni imponibili aumentano il reddito lordo rettificato.

• L'IRS ha addebitato il tuo conto di pensionamento per pagare i debiti fiscali.

Se il Servizio Revenue Interno addebita l'IRA a pagare i debiti fiscali in sospeso, tale distribuzione non è soggetta alla sovrattassa del 10%.L'IRS è consapevole di questa eccezione.

• Tu sei chiamato al servizio di riserva.

Le persone che servono nella Guardia Nazionale dell'Esercito, nella Riserva dell'esercito, nella riserva navale, nella Riserva dei Marine Corps, nella Guardia Nazionale Dell'aria, nella riserva di Air Force, nella riserva della Guardia Costiera o nei Corpi di Risorse del Servizio Sanitario Nazionale possono prendere distribuzioni anticipate dalle loro IRA senza i 10 % di sovrapprezzo se sono soddisfatte le seguenti quattro condizioni:

1. La persona è chiamata in servizio dopo l'11 settembre 2011.
2. La persona è chiamata a servizio attivo per più di 179 giorni o per un periodo indefinito membro di un componente di riserva.
3. La distribuzione precoce proviene da un'IRA o dalla componente elettiva di deferrazioni di un piano di gruppo 401 (k) o 403 (b).
4. La distribuzione precoce avviene tra la data dell'ordine o la chiamata al servizio attivo e la chiusura del periodo di servizio attivo. (In altre parole, la distribuzione non si verifica prima o dopo quel periodo di tempo.)