Divisioni di beneficenza qualificate

I proprietari dei conti individuali di pensionamento (IRA) di età 70 ½ anni o più possono contribuire in tutto o in parte alla loro IRA alla carità.

A Distribuzione Charitable Qualified (QCD) è una distribuzione da un'IRA direttamente a una carità ammissibile. Il vantaggio fondamentale di un QCD è che l'importo della distribuzione non è incluso nel modulo 1040 come reddito. Sul lato opposto, l'importo QCD non è incluso come parte della deduzione dettagliata della persona per la carità.

I QCD possono uscire da IRA tradizionali. Tuttavia, QCDs non possono uscire da piani SEP IRA o SIMPLE IRA. È possibile prendere un QCD da un Roth IRA, ma poiché i Roth IRAs possono già essere privi di imposta, sembra che la mossa più efficiente in materia fiscale sarebbe quella di utilizzare un IRA tradizionale per finanziare il QCD.

Poiché i redditi da una distribuzione caritatevole "bypassano" i 1040, i QCDs possono essere utilizzati per aiutare a mantenere il reddito lordo oi redditi rettificati di una persona entro un intervallo desiderato. Ciò può aiutare a prevenire, ad esempio, il reddito da raggiungere i limiti per l'imposta sul reddito netto d'investimento o l'intervallo di scadenza per le deduzioni dettagliate.

In alternativa, i QCDs possono beneficiare degli anziani che prendono la deduzione standard piuttosto che specificare. Ogni volta che qualcuno prende la deduzione standard, non esiste alcun beneficio fiscale per fare una donazione alla carità. Così per i non-itemizzatori, donando alla carità attraverso un trasferimento diretto di un IRA è l'unico modo per ottenere una tangibile beneficio fiscale dalla loro donazione.

Inoltre, i QCD sono contati verso la distribuzione minima richiesta (RMD) di una persona per l'anno. Quindi per i proprietari di IRA che devono prendere i RMD, ma non vogliono o hanno bisogno del denaro, i QCDs sono un buon modo per distribuire l'importo minimo richiesto dall'IRA.

Se un proprietario dell'IRA ha una base in un IRA tradizionale non trascurabile, i QCD sono considerati come i primi fondi IRA.

Normalmente, le distribuzioni sono suddivise in proporzione tra i fondi imponibili e la base imponibile.

Per qualificarsi, la persona deve essere almeno 70 anni. 5 anni al momento della distribuzione e i fondi devono essere trasferiti direttamente dal custode IRA a una carità ammissibile. L'importo massimo che può essere donato attraverso una distribuzione caritatevole qualificata è di $ 100.000 all'anno per il proprietario di IRA.

Una carità ammissibile include 501 (c) (3) organizzazioni e case di culto. I fondi consigliati da donatori e le cosiddette organizzazioni di sostegno non sono autorizzate a ricevere QCDs su base fiscale. Nelle precedenti istruzioni, l'IRS ha dichiarato che è una procedura accettabile per il custode dell'IRA per effettuare un controllo da pagare all'organizzazione caritatevole e avere il proprietario dell'IRA consegnare il controllo alla carità (Avviso 2007-7, sezione IX).