I pro ei contro di qualificati residenze personali di residenza

NOTA: Le leggi statali e federali cambiano frequentemente e le seguenti informazioni potrebbero non riflettere le recenti modifiche delle leggi. Per la consulenza legale o giuridica corrente, si prega di consultare un ragioniere o un avvocato poiché le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale e non sono un sostituto per consulenza fiscale o legale.

Una Qualificata Residenza di Residenza Personale, o QPRT per breve, è un tipo speciale di fiducia irrevocabile che è stato progettato per rimuovere il valore della tua residenza primaria o di una seconda casa dalla tua imposta imponibile ad un tasso ridotto per tassa federale dono e proprietà ai fini fiscali.

Perché la creazione di un QPRT e quindi il trasferimento della proprietà della tua residenza nella fiducia è, per tutte le finalità, una transazione che non può essere facilmente annullata, sarà necessario comprendere tutti i professionisti e cons con l'utilizzo di un QPRT prima di decidere se includere uno come parte del piano fiscale delle proprietà.

Vantaggi dell'utilizzo di un QPRT

Rimuove il valore della tua residenza primaria o secondaria e di ogni apprezzamento futuro, dalla tua imposta imponibile a centesimi sul dollaro.

1. Ad esempio, se una casa vale $ 500.000, a seconda dell'età del proprietario di casa, dei tassi di interesse e del periodo di reddito mantenuto scelto per QPRT, il proprietario di casa potrebbe utilizzare fino a $ 100.000 della sua vita l'esenzione fiscale del dono per rimuovere un patrimonio di $ 500, 000 dalla sua proprietà imponibile. Questo è veramente un grosso bang per il dollaro, in particolare se il valore della casa aumenta significativamente, ad esempio, a $ 800, 000 o addirittura $ 1, 000, 000, entro il momento in cui il proprietario di casa muore. E con i valori deprimibili di oggi, ora è un momento giusto per valutare la creazione di un QPRT.

Permette l'uso continuo dei vantaggi di soggiorno e fiscali.

1. Durante il periodo di reddito retribuito del QPRT, il proprietario di abitazione può continuare a vivere in residence senza affitto e sarà in grado di prendere tutte le deduzioni fiscali applicabili. Protegge le eventuali riduzioni dell'esenzione fiscale e l'esenzione fiscale.
2. Se il valore della tua casa è significativo, l'esenzione fiscale corrente di $ 5, 340, 000 per l'intera durata della vita vi permetterà di stabilire un QPRT senza dover pagare le tasse. E se in futuro l'esenzione fiscale dei beni è ridotta in modo significativo, ad esempio fino a $ 1 000 000, allora avrai bloccato il valore della tua residenza per fini fiscali e fiscali e non dovrai preoccuparti di quanto la casa apprezzerà in valore o quale sarà l'esenzione fiscale delle proprietà al momento della tua morte. Crea un'eredità per la tua famiglia.
3. Se la tua casa è del tipo che desideri che la tua famiglia possa tenere per generazioni a venire, come un condominio sul lungomare, un cottage su un lago o uno sci da sci in montagna, allora utilizzando un QPRT vi permetterà di passare la residenza ai vostri eredi in modo tale che li incoraggerà a voler tenerne conto. Pagare l'affitto alla fine del periodo di reddito conservato contribuirà a ridurre ulteriormente la tua imposta imponibile.
4. Quando termina il periodo di reddito mantenuto del QPRT, dovrai pagare agli eredi un affitto di mercato equo per poter continuare a utilizzare la residenza. Mentre questo può sembrare uno dei danneggiamenti associati all'utilizzo di un QPRT, in realtà ti permetterà di dare più ai tuoi eredi senza dover utilizzare i regali di esclusione annuale o qualsiasi altra esenzione per la tua tassa. Rischi associati all'utilizzo di un QPRT

La vendita di una casa di proprietà di un QPRT può essere difficile.

1. Cosa succede se le circostanze si modificano e si desidera vendere la residenza di proprietà del QPRT? La vendita di una casa di proprietà di un QPRT può essere difficile - dovrai investire i proventi di vendita in una nuova casa o, se non vuoi sostituire la residenza, allora prenda i pagamenti dei proventi di vendita sotto forma di rendita. Gli ereditari erediteranno la residenza con la base di imposta sul reddito al momento del dono nel QPRT.
2. Ciò significa che se gli eredi si gira e vendono la casa dopo il periodo di reddito mantenuto, allora dovranno imposte sulle plusvalenze basate sulla differenza tra la base di imposta sul reddito al momento del dono nel QPRT e il prezzo per cui la casa viene venduta. Ecco perché un QPRT è l'ideale per una residenza che gli eredi intendono mantenere in famiglia per molte generazioni. Ma tenere presente che con l'aliquota fiscale attualmente al 40% e con il tasso di plusvalenze attualmente al 20%, l'impatto delle plusvalenze può essere significativamente inferiore all'impatto fiscale delle tasse. Quando termina il periodo di reddito, dovrai pagare l'affitto per utilizzare la residenza.
3. Una volta terminato il periodo di reddito mantenuto, la proprietà della residenza passerà ai tuoi eredi, e quindi non avrai più il diritto di occupare e vivere nella residenza senza affitto. Invece, dovrai pagare agli eredi un affitto di mercato equo se vuoi continuare a vivere nella residenza o utilizzarlo per un lungo periodo di tempo. Ma, come detto sopra, questo potenziale inconveniente può essere trasformato in un beneficio permettendoci di dare più ai tuoi eredi in un modo dono gratuito. Quando termina il periodo di reddito, si perde le prestazioni fiscali di proprietà.
4. Una volta terminato il periodo di reddito mantenuto, potrebbero esserci conseguenze negative sulle imposte sui beni, come ad esempio la re-valutazione della casa a un corrispettivo corrente di mercato per le imposte immobiliari e la perdita di eventuali benefici fiscali immobiliari associati a possedere e occupare la proprietà come residenza principale. In Florida, la casa può perdere il suo status di fattoria sia per la protezione dei creditori e per le imposte di proprietà a meno che uno o più eredi decidano di rendere la casa la loro residenza principale. Se si muore prima che il periodo di reddito mantenuto termina, l'operazione QPRT sarà completamente annullata.
5. Se tu smetti prima che il periodo di reddito mantenuto finisca, l'intera transazione QPRT verrà annullata e il valore della residenza sarà incluso nella vostra imposta imponibile al suo pieno valore di mercato alla data della sua morte.(Ma si noti che l'esenzione fiscale per il regalo a vita che è stata utilizzata durante la creazione del QPRT sarà completamente ripristinata.) Ecco perché la creazione di un QPRT è veramente una scommessa: più si decide di effettuare il periodo di reddito conservato, più basso si farà il valore del dono imponibile che farai, ma devi sopravvivere al periodo di reddito conservato affinché l'operazione funzioni. Alla fine, anche se si sceglie il tuo periodo di reddito conservato saggiamente sulla base della vostra salute attuale e della salute futura prevista, la vita è davvero imprevedibile e può annullare anche i piani più positivi.