Miscelazione Business & Personal Travel - Che cosa è Deduibile?

Viaggiare per affari negli Stati Uniti e internazionalmente

Le spese di viaggio d'affari sono deducibili ad un'impresa, ma cosa succede se il viaggio abbina sia le attività commerciali che gli eventi personali? La deducibilità delle spese aziendali dipende da dove si svolge il viaggio - negli Stati Uniti, in parte negli Stati Uniti e interamente all'esterno degli Stati Uniti. Questo articolo fornisce un riepilogo delle norme IRS sulla deducibilità delle spese di viaggio aziendali in ciascuno di questi tre circostanze.

Che cosa è il viaggio d'affari?

Il viaggio d'affari è definito dall'IRS come viaggiare lontano dalla tua casa di imposta che è "sostanzialmente più lungo di un lavoro di giorno normale" e che richiede di dormire o riposare mentre è lontano da casa. Devi anche dormire da casa per essere in grado di detrarre questi costi. Il viaggio deve essere anche "temporaneo" (durato meno di un anno). La tua casa fiscale è il tuo luogo di lavoro regolare, non la tua casa di famiglia (a meno che tu non abbia un'attività a casa); è il luogo in cui stai viaggiando, per scopi commerciali.

Posso prendere una deduzione per i viaggi d'affari che comprendono oggetti personali?

Per dedurre le spese per viaggi d'affari all'interno dell'U.ssa, il viaggio deve essere "interamente" relativo alle attività. Ad esempio, se avete viaggiato personalmente in famiglia o in viaggio, per esempio, le spese relative alle attività personali (miglia di gas a casa o albergo di un individuo) non sono spese di affari deducibili.

Se il viaggio è innanzitutto personale, come una vacanza, non è possibile dedurre le spese aziendali a meno che non si possa dimostrare che queste spese sono direttamente correlate alla tua attività. Ad esempio, se prendi una vacanza e trascorra una mattina a visitare un cliente, puoi diminuire il costo della visita, ma non il costo di ottenere dalla tua sede fiscale alla posizione del cliente.

Viaggi commerciali e personali Parzialmente negli Stati Uniti e parzialmente all'esterno degli Stati Uniti

Se si prende un viaggio per affari e per motivi personali che è in parte negli Stati Uniti e in parte fuori dagli Stati Uniti, seguire le linee guida dell'IRS per la posizione del viaggio. Ad esempio, se trascorri tre giorni all'interno dell'U., le regole in-paese (descritte sopra) si applicano e se trascorrerai altri tre giorni in Canada, valgono le regole fuori del paese.

Viaggi aziendali all'esterno dell'U.

Se viaggiate al di fuori dell'U.ssa e trascorrete tutto il tempo sulle attività commerciali, puoi dedurre tutte le spese di viaggio come spese di business. Se combinate attività e attività personali come parte di un viaggio internazionale, devi assegnare il tuo tempo tra attività commerciali e attività personali.L'IRS ha regole e formule molto specifiche per l'assegnazione di tempo tra business e giorni personali. Veda la pubblicazione IRS 463 (collegamento qui sotto) per i dettagli.

Deduzione delle spese di viaggio - alcune eccezioni

Anche se non si spendono tutto il tempo sulle attività commerciali, le spese aziendali possono essere deducibili se soddisfano almeno una delle quattro eccezioni:

• controllo sostanziale "sulle disposizioni per il viaggio. Ad esempio, se dovete rimanere in un week-end al di fuori dell'U. per le riunioni di lavoro sia venerdì che lunedì, non potete tornare molto bene alla tua casa fiscale solo per il fine settimana.
• Se viaggiate fuori dall'U. per più di una settimana, il tuo viaggio può essere considerato interamente per affari, anche se si combinano attività commerciali e personali.
• Se spendi meno del 25% del tuo tempo sulle attività personali durante il viaggio
• Il tuo viaggio può essere considerato interamente per affari se potete stabilire che la vacanza non era una considerazione importante, anche se avesse il controllo del viaggio accordi.

Per determinare le percentuali, dividere il numero totale di giorni nel viaggio per il numero di giorni personali.

Ulteriori informazioni sulla regolamentazione IRS sulla Business Travel

I regolamenti IRS sono molto più complicati di quelli descritti in questo articolo. Per ulteriori dettagli sulle deduzioni per i viaggi d'affari, vedere la pubblicazione IRS 463.

Per ulteriori informazioni sulle spese di viaggio aziendali, vedere questo articolo con le risposte alle domande più frequenti sulle deduzioni delle spese di viaggio aziendali.

Disclaimer Questo articolo è solo una discussione generale su questo argomento e non è inteso come consulenza fiscale o legale. Controllare con il tuo professionista fiscale delle imprese prima di prendere le detrazioni.