Come determinare l'esercizio fiscale di una società

Che cosa è un anno fiscale?

Ogni azienda ha un anno fiscale . L'anno fiscale di un'azienda è il suo anno finanziario; è ogni periodo di dodici mesi che l'azienda utilizza per scopi contabili. L'anno fiscale è espresso indicando la data di fine anno. Un anno di fine fiscale può essere la fine di ogni trimestre - il 31 marzo, il 30 giugno, il 30 settembre o il 31 dicembre.

Per confondere la questione, l'IRS dice che un anno fiscale è "12 mesi consecutivi terminanti l'ultimo giorno di ogni mese tranne il 31 dicembre. " L'IRS distingue "anno fiscale" da "anno fiscale", affermando che un anno fiscale può essere l'anno fiscale o l'anno civile.

Pensateci in questo modo:

• L'anno fiscale aziendale è interno ; alla fine dell'anno fiscale, riferisci alla tua situazione finanziaria per i tuoi azionisti - o solo a te stesso.
• L'anno fiscale delle imprese è esterno ; è il periodo di dodici mesi che riferisci all'IRS per fini fiscali.

Il tuo anno fiscale è quasi sempre il tuo anno fiscale, ma non deve essere. Una società con un esercizio fiscale di 31 marzo può anche presentare un reddito d'imposta sul reddito delle società, efficace il 31 marzo.

Perché l'anno fiscale della mia azienda è importante?

Dipende dal tipo di attività che possiedi. Se si dispone di un'attività stagionale che abbia alti e bassi nelle vendite e nelle attività, è possibile decidere di volere che l'esercizio fiscale dell'attività sia la fine del trimestre dopo che l'attività sia terminata. Questo rende più facile vedere come il tuo business ha fatto per l'anno. Ad esempio, una attività di vendita al dettaglio che effettua tutte le sue vendite durante le vacanze potrebbe richiedere un fine di 31 dicembre.

Dov'è usato il mio anno fiscale?

L'anno fiscale è utilizzato principalmente per fini fiscali. L'IRS ha un termine speciale chiamato "contribuenti fiscali dell'anno fiscale". Questo tipo di file filer di imposta su un anno fiscale, piuttosto che un anno di calendario. I partenariati, le società e le società S possono avere un anno fiscale diverso da quello di fine anno.

L'esercizio fiscale viene utilizzato anche per determinare le date di deposito e le date previste per le estensioni.

Devo avere un anno fiscale specifico, per legge?

La tua azienda può avere qualsiasi anno fiscale che desideri. Ma è quasi impossibile non avere anno fiscale perché l'IRS ti chiederà questa data.

L'IRS ha alcuni requisiti per gli anni fiscali. Un'impresa tassata come una sola impresa (che riporta il rendiconto fiscale sul reddito C) deve utilizzare il 31 dicembre come anno fiscale. Poiché le singole società sono tassate come proprietarie individuali, devono anche utilizzare un anno fiscale di affari del 31 dicembre.

In generale, chiunque può adottare l'anno civile come anno fiscale. Tuttavia, se si applica una delle seguenti condizioni, è necessario adottare l'anno civile:

• Non conservare alcun libro o record;

• Non hai un periodo contabile annuale;

• L'anno fiscale corrente non si qualifica come anno fiscale; o

• È necessario utilizzare un anno di calendario da una disposizione del Codice di Revenue interno o del Regolamento Imposte sul reddito.

Devo riportare l'anno fiscale all'IRS?

No, ma devi lasciare che l'IRS sappia quale anno fiscale stai utilizzando. L'IRS dice: "A meno che tu abbia un anno fiscale obbligatorio, adotterai un anno fiscale inserendo il tuo primo reddito sul reddito utilizzando quell'anno fiscale."

Qual è la data migliore per la fine del mio esercizio fiscale?

Le date di fine fiscale sono impostate utilizzando due criteri:

• Tipo di attività. Una ditta individuale o un'impresa che viene tassata come una sola proprietà (ad esempio, un singolo membro) deve utilizzare un fine anno di fine dicembre 31 per adattarsi alla fine dell'anno fiscale personale.
• Ciclo di affari. Se la tua attività non viene tassata come una sola proprietà, puoi scegliere la fine di un trimestre per la fine dell'esercizio. La maggior parte delle aziende fonda il loro anno fiscale del ciclo economico per la loro industria, scegliendo la fine del tempo più caro per la fine del loro esercizio.

Le aziende che svolgono la maggior parte delle loro attività in estate potrebbero scegliere un fine del 30 settembre. Se il tuo business fa un sacco di lavoro con il governo U. S., potresti scegliere un anno di fine 30 settembre per coincidere con la fine del governo federale.

Se la tua attività svolge la maggior parte della sua vendita durante le vacanze, puoi scegliere il 31 dicembre.

Come faccio a cambiare il mio anno fiscale commerciale?

Dal momento che un anno fiscale è una questione interna, il tuo business può apportare modifiche nell'esercizio in base ai suoi statuti societari, a tutti gli accordi di partenariato o LLC, o con altri mezzi (consultare il consulente legale). Se desideri modificare l'anno fiscale, devi avere l'approvazione dell'IRS. File Form 1128 - Applicazione per adottare, modificare o mantenere un anno fiscale.

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